【正文】 指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。Ａ．互惠關(guān)稅 Ｂ．特惠關(guān)稅 Ｃ．最惠國待遇關(guān)稅 Ｄ．普遍優(yōu)惠制關(guān)稅6. 任何國家或者地區(qū)對其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（B ）。A．保障性關(guān)稅 B．報(bào)復(fù)性關(guān)稅 C．反傾銷稅 D．反補(bǔ)貼稅“實(shí)質(zhì)性加工”標(biāo)準(zhǔn)，其中的“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已超過（ D ）及以上的。A．60%　　　　　　　　　　　　　　　　　　　B．50%C．40%　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D．30%，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ A ）。A．中央 B．地方 C．省 D．市，一張票據(jù)上應(yīng)稅貨物的關(guān)稅稅額在人民幣（ C ）元以下的，可以免征關(guān)稅。A．10　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 B．30C．50　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 D．100，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（ B ）為完稅價(jià)格。A．公允價(jià)格 B．到岸價(jià)格 C．離岸價(jià)格 D．貨價(jià)二、多項(xiàng)選擇題1. 我國關(guān)稅稅則設(shè)有（ ABCDE ）。Ａ．最惠國稅率 Ｂ．協(xié)定稅率 Ｃ．普通稅率 Ｄ．特惠稅率 E. 關(guān)稅配額稅率2. 按照關(guān)稅的計(jì)征方式，可以將關(guān)稅分為（ ABCDE ）。Ａ．從量關(guān)稅 Ｂ．從價(jià)關(guān)稅 Ｃ．復(fù)合關(guān)稅 Ｄ．選擇性關(guān)稅 E. 滑動(dòng)關(guān)稅，（ ABCD ）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。Ａ．互惠關(guān)稅 Ｂ．特惠關(guān)稅 Ｃ．最惠國待遇關(guān)稅 Ｄ．普遍優(yōu)惠制關(guān)稅（ AC ）。Ａ．財(cái)政關(guān)稅 Ｂ．特惠關(guān)稅 Ｃ．保護(hù)關(guān)稅 Ｄ．普遍關(guān)稅5.（ AD ）是我國關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。Ａ．《進(jìn)出口關(guān)稅條例》 Ｂ．《進(jìn)出口關(guān)稅管理辦法》Ｃ．《進(jìn)出口關(guān)稅暫行規(guī)定》 Ｄ．《進(jìn)出口關(guān)稅稅則》6. 進(jìn)口貨物的下列（ BCD ）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。Ａ．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金Ｂ．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用Ｃ．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用Ｄ．作為該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)7. 進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列（ ABD ）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。Ａ．機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后進(jìn)安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用Ｂ．進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)Ｃ．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)Ｄ．進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收，或者成交價(jià)格不能確定的，可以使用（ ABC ）方法估定該貨物的完稅價(jià)格。Ａ．相同或類似貨物成交價(jià)格法 Ｂ．倒扣價(jià)格法 Ｃ．計(jì)算價(jià)格法 Ｄ．比較價(jià)格法9. 納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（C ）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ D ）的滯納金。Ａ．7日 Ｂ．萬分之三Ｃ．15日 Ｄ．萬分之五10. 下列（ ABCD ）進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。Ａ．無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣Ｂ．外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資Ｃ．在海關(guān)放行前損失的貨物Ｄ．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品四、判斷題1. 中華人民共和國準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關(guān)依照規(guī)定征收進(jìn)出口關(guān)稅。（ √ ）2. 適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率。（ √ ）3. 進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。（ √ ）4. 進(jìn)口貨物時(shí)，與該貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費(fèi)或者以低于成本的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞?、工具、模具、消耗材料及類似貨物的價(jià)款，以及在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用不計(jì)入完稅價(jià)格。（ ）5. 以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物的租金作為完稅價(jià)格。（ √ ）6. 進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物的納稅義務(wù)人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，應(yīng)當(dāng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時(shí)以前，向貨物的進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。（ √ ）7. 納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個(gè)月。（ √ ）8. 外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。（ √ ）9. 海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之三的滯納金。（ ）10. 出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口時(shí)賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價(jià)款總額。出口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。（ ）五、計(jì)算題，到岸價(jià)120000歐元，另支付包裝費(fèi)4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi)2000元人民幣，取得國際貨物運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)期歐元與人民幣匯率1：8，關(guān)稅稅率28%。計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。解：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（120000+4050）828%=277872元2. TYO 進(jìn)出口公司2005年7月22日從德國進(jìn)口巨型輪胎一批，該批輪胎采購地的貨價(jià)為92萬歐元（人民幣外匯牌價(jià)1：），運(yùn)抵境內(nèi)口岸前所支付的運(yùn)輸費(fèi)用5萬歐元，保險(xiǎn)費(fèi)3萬歐元。該輪胎的最惠國稅率為25%，暫定稅率為6%。經(jīng)海關(guān)審定成交價(jià)格正常。試計(jì)算該公司應(yīng)納的關(guān)稅。解：⑴關(guān)稅的完稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)按人民幣計(jì)算完稅價(jià)格=92+5+3 =995（萬元）⑵暫定稅率優(yōu)先適用，所以該進(jìn)口貨物的適用稅率應(yīng)為6%⑶應(yīng)納關(guān)稅稅額=9956%=（萬元）3. 某企業(yè)2005年7月進(jìn)口原產(chǎn)于美國的放像機(jī)20臺(tái)，該批放像機(jī)單價(jià)為每臺(tái)2500美元（人民幣外匯牌價(jià)1：），運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共6萬元。已知放像機(jī)關(guān)稅稅率為：每臺(tái)完稅價(jià)格低于或等于 2000 美元：執(zhí)行單一從價(jià)稅，稅率為30 % ；每臺(tái)完稅價(jià)格高于 2000 美元：每臺(tái)征收從量稅，稅額 4482元，加上 3 ％從價(jià)稅。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅。解：應(yīng)納關(guān)稅稅額=（250020 +60000 ） 3 ％+20 4482=103845（元），貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)格折合人民幣1410萬元，其中包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并已經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括適用該貨物而向境外支付的軟件非50萬元、向賣方支付的傭金15萬元。另支付貨物運(yùn)抵我國上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%。要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。解：關(guān)稅完稅價(jià)格=141010+50+15+35=1500萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=150020%=300萬元進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（1500+300）247。（110%）=2000萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征消費(fèi)稅=200010%=200萬元進(jìn)口增值稅稅組成計(jì)稅價(jià)格=1500+300+200=2000萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征消費(fèi)稅=200017%=340萬元土地增值稅練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1．下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有（ ）。A．房地產(chǎn)的繼承B．房地產(chǎn)的代建房行為C．房地產(chǎn)的交換D．房地產(chǎn)的出租2．下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。A．贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有住房C．抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)3．某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為1000萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定,該樓的重置成本價(jià)為4000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評估價(jià)格為（ ）。A．500萬元 B．2400萬元C．2000萬元 D．1500萬元4．納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開發(fā)成本之和的( )計(jì)算扣除。A．5%以內(nèi) B．5%C．10%以內(nèi) D．10%5．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A．超過部分的金額B．全部增值額C．扣除項(xiàng)目金額D．出售金額6．土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）計(jì)算征收。A．最高一檔稅率B．扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C．成交價(jià)格加倍,扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D．房地產(chǎn)評估價(jià)格7．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元，其應(yīng)納土地增值稅（ ）萬元。A．37．89 B．38 C．38．12 D．38．238．某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000價(jià)款萬元。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12 000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為(　)。A．400萬元 B．1485萬元 C．1490萬元 D．200萬元9．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一住宅出售，取得銷售收入2000萬元（城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。建此住宅支付地價(jià)款和相關(guān)過戶手續(xù)費(fèi)200萬元，開發(fā)成本400萬元，繳納印花稅3萬元，該企業(yè)利息支出無法準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)?，該省政府?guī)定的費(fèi)用扣除比例為10%。其應(yīng)納的土地增值稅為（ ）。A．412．3萬元 B．421．5萬元 C．422．1萬元 D．422．35萬元10．納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在（ ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．住所所在地B．房地產(chǎn)坐落地C．辦理過戶手續(xù)所在地D．自行選擇納稅地點(diǎn)11．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)B．向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C．分別向房地產(chǎn)坐落地各方的D．先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納,再向房地產(chǎn)坐落地上一級(jí)12．以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除成本費(fèi)用的有（ ）。A．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會(huì)所B．建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C．建成后有償出售停車場D．建成后待售出租的商業(yè)用房13．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（ ）仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。A．2年 1