yllaaa稅法練習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-08-04 23:09本頁(yè)面
【正文】 收回后全部直接對(duì)外銷售,取得銷售收入（不含稅）22萬(wàn)元，要求計(jì)算本題涉及的消費(fèi)稅、增值稅。并說(shuō)明。甲廠委托乙廠加工一批煙絲，甲廠提供的原材料成本為10萬(wàn)元，乙廠收取輔助材料費(fèi)用0．2萬(wàn)元，加工費(fèi)3萬(wàn)元，乙廠沒(méi)有同類煙絲的銷售價(jià)格。甲廠收回?zé)熃z后，一半對(duì)外直接銷售，一半用于生產(chǎn)雪茄煙并對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入14萬(wàn)元(不含增值稅)。請(qǐng)計(jì)算甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(煙絲適用稅率為30％，雪茄煙適用稅率為25 ％)。某汽車經(jīng)銷公司(一般納稅人)當(dāng)月進(jìn)口轎車(消費(fèi)稅率8%)10輛,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1 500 000元,應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為1 200 .某酒廠為增值稅一般納稅人，主要外購(gòu)糧食為原材料生產(chǎn)355兩種白酒，2009年12月企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 從市煤炭一廠外購(gòu)煤炭50噸，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明價(jià)款6000元，稅金780元，已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 收購(gòu)白酒瓶1000個(gè)，取得普通發(fā)票1張。(3) 銷售給某商場(chǎng)瓶裝白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶，下同）不含稅售價(jià)120元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1張 (4) 從農(nóng)民手中收購(gòu)糧食10噸，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為12000元。(5) 外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備三臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)150000元，稅金25500元。(6) 外購(gòu)輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1700元。(7) 本月銷售給某糖酒批發(fā)站瓶裝白酒500箱，每箱不含稅批發(fā)價(jià)120元，開(kāi)出了增值稅專用發(fā)票，貨款已收。(8) 本月將自產(chǎn)瓶裝白酒1000瓶，每瓶不含稅售價(jià)6元，成本價(jià)為4元，分給職工，未開(kāi)具任何發(fā)票。(9) 本月將上年10月份收取的包裝物押金2340元予以沒(méi)收。 振興酒廠（增值稅一般納稅人）某月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：(1) 從A農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)薯干50噸，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為100000元。取得承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10000元。裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2000元。薯干已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 將從A農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)的20噸薯干發(fā)往本市大華酒廠，委托其加工成薯類白酒，大華酒廠收取加工費(fèi)6000元，大華酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3) 將委托加工完的5噸薯類白酒全部收回，薯類白酒期初無(wú)庫(kù)存，收回后3噸用于繼續(xù)加工成藥酒，另兩噸直接銷售給本市某酒店取得不含稅收入12000元， (4) 用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會(huì)做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價(jià)格25元/瓶.（1斤/瓶）(5) 外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備三臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)150000元，稅金25500元。(6) 外購(gòu)輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1700元。(7) 本月將自產(chǎn)瓶裝白酒2000瓶，每瓶不含稅售價(jià)16元，成本價(jià)為8元，分給職工，未開(kāi)具任何發(fā)票。1. 某鞭炮廠主要生產(chǎn)鞭炮和焰火，產(chǎn)品銷售全國(guó)各地的批發(fā)商。2009年 2月，本縣的一些商業(yè)零售戶、消費(fèi)者到工廠直接購(gòu)買的焰火產(chǎn)品大約2000大箱，零售價(jià)為每大箱400元。該月批發(fā)給各零售商鞭炮焰火產(chǎn)品500000大箱。零售價(jià)為每大箱300元。問(wèn)：當(dāng)月該廠所負(fù)擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅有多少？，在婦女節(jié)前夕推出“大禮包”促銷，即將生產(chǎn)的化妝品組成“大禮包”銷售。每套‘大禮包”由下列產(chǎn)品組成：1瓶香水、1瓶指甲油、1支口紅、1支唇膏、1支眉筆；精美包裝盒（單賣市價(jià)15元）?！按蠖Y包”售價(jià) 499元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30％，上述各產(chǎn)品價(jià)格均不含稅。問(wèn)：該廠這種“大禮包”每件應(yīng)負(fù)擔(dān)多少增值稅、消費(fèi)稅天高卷煙廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)某品牌卷煙，該卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）為90元/標(biāo)準(zhǔn)條。稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的納稅期限為1個(gè)月，該卷煙廠2009年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：（1）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲的買價(jià)250萬(wàn)元。（2）7月4日購(gòu)入煙絲，不含增值稅價(jià)款為350萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（3）7月7日委托萬(wàn)通公司（增值稅一般納稅人）加工煙絲一批，天高卷煙廠提供煙葉的帳面價(jià)值為55000元，萬(wàn)通公司收取加工費(fèi)20000元（不含增值稅）。萬(wàn)通公司無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格。7月20日煙絲加工完成驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等已經(jīng)支付。該批煙絲收回后全部用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。（4）7月19日對(duì)外銷售卷煙900標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含增值稅銷售額2025萬(wàn)元。（5）月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲為100萬(wàn)元。
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