yllaaa稅法練習(xí)題-免費閱讀
【正文】 7月20日煙絲加工完成驗收入庫，加工費用等已經(jīng)支付。每套‘大禮包”由下列產(chǎn)品組成：1瓶香水、1瓶指甲油、1支口紅、1支唇膏、1支眉筆；精美包裝盒（單賣市價15元）。(3) 將委托加工完的5噸薯類白酒全部收回，薯類白酒期初無庫存，收回后3噸用于繼續(xù)加工成藥酒，另兩噸直接銷售給本市某酒店取得不含稅收入12000元， (4) 用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價格25元/瓶.（1斤/瓶）(5) 外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備三臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計150000元，稅金25500元。(7) 本月銷售給某糖酒批發(fā)站瓶裝白酒500箱，每箱不含稅批發(fā)價120元，開出了增值稅專用發(fā)票，貨款已收。甲廠委托乙廠加工一批煙絲，甲廠提供的原材料成本為10萬元，乙廠收取輔助材料費用0．2萬元，加工費3萬元，乙廠沒有同類煙絲的銷售價格。 A. 征收范圍的選擇性 B．稅率的靈活性 C．征收環(huán)節(jié)的單一性 D．征收方法靈活多樣、管理簡便3．《消費稅暫行條例》選擇了14類消費品列舉征收，具體可歸納為( )類別?？导央娨暀C(jī)廠向外地某商場批 發(fā)100臺彩電，為保證及時供貨，雙方約定由康佳動用自己車隊的卡車將彩電運到商場的倉庫，康佳除收取了2萬元貨款外，還收了300元運輸費，康佳電視機(jī)廠應(yīng)如何計稅康佳電視機(jī)廠下屬一獨立核算的汽車隊，該汽車隊能準(zhǔn)確核算應(yīng)征營業(yè)稅的運輸勞務(wù)的收入，2005年9月該廠銷售電視機(jī)100萬元，隨同電視機(jī)銷售所提供的運輸勞務(wù)共收取6萬元，另外汽車隊能準(zhǔn)確核算的向外單位提供運輸勞務(wù)收取的價款有10萬元，如何計稅。? 銷售棉型滌綸布100000米，銷售收入310000元。? 從供銷社購進(jìn)棉花一批，專用發(fā)票注明增值稅額27200元。（2）外購低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，價款3000元，增值稅額510元，已驗收入庫。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購進(jìn)各種原材料、燃料、動力等外購項目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。（2）采取委托銀行收款方式銷售散裝水泥200噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價為每噸60元，另收取運輸裝卸費1404元，貨款已收回。該企業(yè)以應(yīng)稅勞務(wù)為主，故各項收入應(yīng)合計一起，計繳營業(yè)稅如下：應(yīng)納營業(yè)稅額=（75000＋8700）5％=4185元增值稅例1：某飲料廠2005年7月銷售汽水、果茶飲料，實現(xiàn)銷售額為60萬，當(dāng)月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為25500元，原料已入庫，另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對全廠職工（共計200人）每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本５元，售價８元，每箱果茶成本２０元，售價３５元，當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得專用發(fā)票上注明的增值稅額為5440元，題中的售價均為不含稅價，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。請計算該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅稅額【例6】某出版社委托紙張公司購買紙張，預(yù)先支付周轉(zhuǎn)金100萬元。營業(yè)稅【例1】％向某企業(yè)發(fā)放貸款2000萬元。除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用外，其他項目沒有問題。所得稅 某企業(yè)某年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報會計利潤為30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)年6月30日歸還1月1日向金融機(jī)構(gòu)借款200萬元（生產(chǎn)用款）；當(dāng)年8月31日歸還3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元（生產(chǎn)用款）。請計算企業(yè)所得稅。同時，取得承銷債券手續(xù)費20萬元，接受某企業(yè)發(fā)放貸款，取得委托方貸款利息10萬元，取得罰息收入5萬元。紙張公司代購紙張后按實際購進(jìn)價格向出版社結(jié)算，并將銷貨方開具給出版社的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額92萬元，另扣除3％，并單獨開具發(fā)票收取。例2：某企業(yè)產(chǎn)品價目表列明：甲產(chǎn)品的不含稅售價為每件200元，一次購買200件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣，購買400件以上，可獲得10%的商業(yè)折扣，開具發(fā)票時，折扣額與銷售額在同一發(fā)票上列示，該企業(yè)05年3月對外銷售甲產(chǎn)品350件，規(guī)定對方付款條件為2/10，1/20，n/30,購貨單位已于8天內(nèi)付款。（3）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)水泥所需設(shè)備，購進(jìn)價120000元，專用發(fā)票上注明稅款為20400元。（6）上月未抵扣完的進(jìn)項稅額為330元。（3）外購辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款1000元，增值稅款170元，直接交付辦公科室使用。? 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花價款40000元，有收購憑證。? 銷售印染布90000米，其中銷售給一般納稅人8000
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