yllaaa稅法練習(xí)題(編輯修改稿)
2025-08-31 23:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （4）外購(gòu)質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4680元，該臺(tái)設(shè)備已投入使用。（5）企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料一批，實(shí)際成本50000元，該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)期申報(bào)抵扣。（6）銷售機(jī)床2臺(tái)，向購(gòu)貨單位開(kāi)普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為351000元，銷售下腳料取得含稅收入2340元。 要求：計(jì)算該廠3月應(yīng)納的增值稅。? 某紡織廠2005年8月外購(gòu)項(xiàng)目如下：? 外購(gòu)染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明增值稅額5100元。? 外購(gòu)低值易耗品價(jià)款15000元，專用發(fā)票注明增值稅額2550元。? 從供銷社購(gòu)進(jìn)棉花一批，專用發(fā)票注明增值稅額27200元。? 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元，有收購(gòu)憑證。? 從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，無(wú)專用發(fā)票。? 購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，專用發(fā)票注明價(jià)款9000元。? 生產(chǎn)用外購(gòu)電力，專用發(fā)票注明增值稅額5270元。? 生產(chǎn)用外購(gòu)水，專用發(fā)票注明增值稅額715元。? 購(gòu)紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，專用發(fā)票注明增值稅額8500元。? 該廠本月銷售貨物情況如下（除注明外，銷售收入不含稅）：? 銷售棉坯布120000米，銷售收入240000元。? 銷售棉型滌綸布100000米，銷售收入310000元。? 銷售印染布90000米，其中銷售給一般納稅人80000米，銷售收入280000元，銷售給小規(guī)模納稅人10000米，價(jià)稅混合收取40000元。? 銷售各類棉紗給一般納稅人，價(jià)款220000元，銷售給小規(guī)模納稅人取得價(jià)稅合計(jì)數(shù)60000元。? 根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅。例1：2005年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元，當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清全部貨款，給予5%折扣，當(dāng)月發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，另采取以舊換新方式銷售計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)收取7500元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，稅款34萬(wàn)元，當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)，另外從國(guó)外進(jìn)口2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款18萬(wàn)元，根據(jù)以上資料計(jì)算該公司9月應(yīng)納的增值稅額。某無(wú)線電廠為一般納稅人，2005年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：銷售情況： （1）銷售收錄機(jī)一批給本市百貨大樓，其不含稅價(jià)為40萬(wàn)元，按不含稅價(jià)15%給予折扣，開(kāi)在1張專用發(fā)票上，注明折扣后的銷售額為34萬(wàn)元，； （2）銷售給某市電器商場(chǎng)（一般納稅人）音響設(shè)備5套，； （3）銷售給某大型賓館音響設(shè)備6套，開(kāi)出普通發(fā)票，； 購(gòu)進(jìn)貨物和勞務(wù)情況： （1）購(gòu)入電子元器件一批，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)金額33萬(wàn)元，； （2）購(gòu)入基建用木材一批，取得增值稅專用發(fā)票，；（3）購(gòu)入汽車一輛，取得專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)金額15萬(wàn)元，；（4）支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票。甲電器廠委托乙零售商店代銷電 器商品400件，雙方約定價(jià)格為2000元/件（不含稅價(jià)），適用增值稅率為17%。代銷手續(xù)費(fèi)為每件100元，月末，乙商店實(shí)現(xiàn)銷售300臺(tái)，甲、乙雙方各應(yīng)如何繳稅？例：某企業(yè)下屬兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)，甲在A市，乙在B市，甲將價(jià)值100萬(wàn)元的貨物移送給B市的乙企業(yè)，乙企業(yè)將其以120萬(wàn)元的價(jià)格銷售給其他單位，雙方應(yīng)如何繳稅？例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對(duì)乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價(jià)為20萬(wàn)元，對(duì)外正常售價(jià)為26萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對(duì)乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價(jià)為20萬(wàn)元，對(duì)外正常售價(jià)為26萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 幸福工廠以自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批分配給投資者，其賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元，正常的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元（不含稅價(jià)），使用的增值稅率為17%，該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)稅？大華工廠將自產(chǎn)的洗衣粉發(fā)放給職工作為集體福利，產(chǎn)品成本6萬(wàn)元，當(dāng)期的正常對(duì)外售價(jià)為8萬(wàn)元（不含稅價(jià)），適用稅率為17%,試計(jì)算其應(yīng)納的增值稅甲企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批捐贈(zèng)給乙企業(yè)，其賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納的稅金。康佳電視機(jī)廠向外地某商場(chǎng)批 發(fā)100臺(tái)彩電，為保證及時(shí)供貨，雙方約定由康佳動(dòng)用自己車隊(duì)的卡車將彩電運(yùn)到商場(chǎng)的倉(cāng)庫(kù)，康佳除收取了2萬(wàn)
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