yllaaa稅法練習(xí)題(存儲(chǔ)版)
【正文】 0米，銷售收入280000元，銷售給小規(guī)模納稅人10000米，價(jià)稅混合收取40000元。某批發(fā)商2003年銷售額為120萬(wàn)元，他能被認(rèn)定為哪一類納稅人？某電子產(chǎn)品廠2004年銷售額為100萬(wàn)元，他能被認(rèn)定為哪一類納稅人？3．商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為( )。 A 過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費(fèi)品 B．奢侈品和非生活必需品 C．高能耗及高檔消費(fèi)品 D．不能再生和替代的石油類消費(fèi)品某酒廠X月份外購(gòu)散裝糧食白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4萬(wàn)元。甲廠收回?zé)熃z后，一半對(duì)外直接銷售，一半用于生產(chǎn)雪茄煙并對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入14萬(wàn)元(不含增值稅)。(8) 本月將自產(chǎn)瓶裝白酒1000瓶，每瓶不含稅售價(jià)6元，成本價(jià)為4元，分給職工，未開具任何發(fā)票。(6) 外購(gòu)輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1700元。“大禮包”售價(jià) 499元。該批煙絲收回后全部用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。萬(wàn)通公司無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格。問(wèn)：當(dāng)月該廠所負(fù)擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅有多少？，在婦女節(jié)前夕推出“大禮包”促銷，即將生產(chǎn)的化妝品組成“大禮包”銷售。 (2) 將從A農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)的20噸薯干發(fā)往本市大華酒廠，委托其加工成薯類白酒，大華酒廠收取加工費(fèi)6000元，大華酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(6) 外購(gòu)輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1700元。并說(shuō)明。 A．生產(chǎn) B．加工 C．委托加工 D．進(jìn)口2．消費(fèi)稅與增值稅相比，具有( )特征。代銷手續(xù)費(fèi)為每件100元，月末，乙商店實(shí)現(xiàn)銷售300臺(tái)，甲、乙雙方各應(yīng)如何繳稅？例：某企業(yè)下屬兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)，甲在A市，乙在B市，甲將價(jià)值100萬(wàn)元的貨物移送給B市的乙企業(yè)，乙企業(yè)將其以120萬(wàn)元的價(jià)格銷售給其他單位，雙方應(yīng)如何繳稅？例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對(duì)乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價(jià)為20萬(wàn)元，對(duì)外正常售價(jià)為26萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對(duì)乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價(jià)為20萬(wàn)元，對(duì)外正常售價(jià)為26萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 幸福工廠以自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批分配給投資者，其賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元，正常的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元（不含稅價(jià)），使用的增值稅率為17%，該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)稅？大華工廠將自產(chǎn)的洗衣粉發(fā)放給職工作為集體福利，產(chǎn)品成本6萬(wàn)元，當(dāng)期的正常對(duì)外售價(jià)為8萬(wàn)元（不含稅價(jià)），適用稅率為17%,試計(jì)算其應(yīng)納的增值稅甲企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批捐贈(zèng)給乙企業(yè)，其賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納的稅金。? 該廠本月銷售貨物情況如下（除注明外，銷售收入不含稅）：? 銷售棉坯布120000米，銷售收入240000元。? 外購(gòu)低值易耗品價(jià)款15000元，專用發(fā)票注明增值稅額2550元。某機(jī)械廠是增值稅一般納稅人，2005年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)外購(gòu)原材料鋼材一批，取得專用發(fā)票價(jià)款200000元，增值稅34000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54000元。某水泥廠為增值稅一般納稅人，2005年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采取托收承付結(jié)算方式銷售袋裝水泥700噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸65元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1053元，貨已發(fā)出。此屬混合銷售行為。飯店及客房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（100＋90）5％=歌舞廳應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（5＋12＋3）20％=4萬(wàn)元【例5】某省旅行社某月取得營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)元，發(fā)生支出為：在組織旅行過(guò)程中付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)及門票、訂票費(fèi)20萬(wàn)元；出境旅行改由當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給旅游費(fèi)25萬(wàn)元。 o 某企業(yè)經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，2009年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為1600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本為1200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，管理費(fèi)用為140萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬(wàn)元)，繳納消費(fèi)稅70萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)12萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某單位捐款10萬(wàn)元。 某公司上年度身稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）３萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額６５００萬(wàn)元。除發(fā)生的利息費(fèi)用外，其他項(xiàng)目不予考慮。 某公司上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為３0000萬(wàn)元，發(fā)生的
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1