【正文】 所得稅 某企業(yè)某年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報會計利潤為30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)年6月30日歸還1月1日向金融機(jī)構(gòu)借款200萬元（生產(chǎn)用款）；當(dāng)年8月31日歸還3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元（生產(chǎn)用款）。除發(fā)生的利息費(fèi)用外，其他項目不予考慮。請計算企業(yè)所得稅。某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，繳納增殖稅30萬元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加共計47萬元，發(fā)生財務(wù)費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐贈款20萬元，直接向災(zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈10萬元。請計算企業(yè)所得稅。 某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為9000萬元，銷售成本6800萬元，銷售費(fèi)用80萬元，繳納增殖稅60萬元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加共計59萬元，發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為500萬元），請計算企業(yè)所得稅。 某公司上年度身稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅所得額（會計利潤）３萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實現(xiàn)銷售收入總額６５００萬元。除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用外，其他項目沒有問題。請計算企業(yè)所得稅。 某公司上年度生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為３0000萬元，發(fā)生的銷售成本２４００萬元、財務(wù)費(fèi)用５０萬元、管理費(fèi)用３００元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用１５萬元），上繳增值稅８０萬元、消費(fèi)稅１２０萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅１４萬元、教育費(fèi)附加６萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中有違法經(jīng)營被工商行政管理部門罰款５萬元、通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈１０萬元。請計算企業(yè)所得稅。 某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)某注冊稅務(wù)師核定，上年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，出租房屋取得租金收入50萬元，取得國債利息收入25萬元，固定資產(chǎn)盤盈18萬元，其他收入6萬元，產(chǎn)品銷售成本500萬元，銷售費(fèi)用共計50萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用80萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金75萬元，發(fā)生營業(yè)外支出30萬元，（其中包括違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失8萬元），請計算企業(yè)所得稅。 某企業(yè)2010年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報2009年度的應(yīng)納稅所得額（利潤總額）35萬元,當(dāng)年營業(yè)收入100萬。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報的應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種廣告支出5萬元、通過民政部門向困難地區(qū)捐贈6萬元，請計算企業(yè)所得稅。 o 某企業(yè)經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，2009年度實現(xiàn)銷售收入為1600萬元，產(chǎn)品銷售成本為1200萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，財務(wù)費(fèi)用為30萬元，管理費(fèi)用為140萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬元)，繳納消費(fèi)稅70萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計12萬元，直接向災(zāi)區(qū)某單位捐款10萬元。營業(yè)稅【例1】％向某企業(yè)發(fā)放貸款2000萬元。同時，取得承銷債券手續(xù)費(fèi)20萬元，接受某企業(yè)發(fā)放貸款，取得委托方貸款利息10萬元，取得罰息收入5萬元。請計算該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 【例3】某郵電局某月份取得：郵政業(yè)務(wù)收入10萬元，電話、電傳收入2萬元，發(fā)行紀(jì)念郵票收入3萬元，報刊發(fā)行收入6萬元，郵寄物品銷售收入1萬元，請計算該郵電局應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額。應(yīng)納營業(yè)稅=（10＋2＋3＋6＋1）3％=【例4】某飯店為三星級，某月份取得：飯店營業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元。所屬歌舞廳營業(yè)收入：點歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元。請計算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅稅額。飯店及客房應(yīng)納營業(yè)稅=（100＋90）5％=歌舞廳應(yīng)納營業(yè)稅=（5＋12＋3）20％=4萬元【例5】某省旅行社某月取得營業(yè)收入為100萬元，發(fā)生支出為：在組織旅行過程中付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)及門票、訂票費(fèi)20萬元；出境旅行改由當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給旅游費(fèi)25萬元。請計算該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅稅額【例6】某出版社委托紙張公司購買紙張，預(yù)先支付周轉(zhuǎn)金100萬元。紙張公司代購紙張后按實際購進(jìn)價格向出版社結(jié)算，并將銷貨方開具給出版社的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額92萬元，另扣除3％，并單獨(dú)開具發(fā)票收取。請計算紙張公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)納營業(yè)稅=5％=【例7】某企業(yè)將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元；同時，以商標(biāo)權(quán)作價40萬元投資入股另一企業(yè)。請計算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 應(yīng)納營業(yè)稅額=505％=【例8】某房地產(chǎn)開發(fā)公司某月份發(fā)生如下收入：銷售房屋一棟，成本價