【正文】 所得稅 某企業(yè)某年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)年6月30日歸還1月1日向金融機(jī)構(gòu)借款200萬(wàn)元（生產(chǎn)用款）；當(dāng)年8月31日歸還3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元（生產(chǎn)用款）。除發(fā)生的利息費(fèi)用外，其他項(xiàng)目不予考慮。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷(xiāo)售收入總額為6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本5600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增殖稅30萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷(xiāo)售收入總額為9000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本6800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，繳納增殖稅60萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加共計(jì)59萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為500萬(wàn)元），請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某公司上年度身稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）３萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額６５００萬(wàn)元。除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用外，其他項(xiàng)目沒(méi)有問(wèn)題。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某公司上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為３0000萬(wàn)元，發(fā)生的銷(xiāo)售成本２４００萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用５０萬(wàn)元、管理費(fèi)用３００元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用１５萬(wàn)元），上繳增值稅８０萬(wàn)元、消費(fèi)稅１２０萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅１４萬(wàn)元、教育費(fèi)附加６萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中有違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門(mén)罰款５萬(wàn)元、通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)１０萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，上年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入50萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈18萬(wàn)元，其他收入6萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售稅金75萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，（其中包括違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失8萬(wàn)元），請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某企業(yè)2010年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2009年度的應(yīng)納稅所得額（利潤(rùn)總額）35萬(wàn)元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入100萬(wàn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)稅所得額中包括了購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入15萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出3萬(wàn)元、各種廣告支出5萬(wàn)元、通過(guò)民政部門(mén)向困難地區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 o 某企業(yè)經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，2009年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入為1600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，管理費(fèi)用為140萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用16萬(wàn)元)，繳納消費(fèi)稅70萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)12萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某單位捐款10萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅【例1】％向某企業(yè)發(fā)放貸款2000萬(wàn)元。同時(shí)，取得承銷(xiāo)債券手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元，接受某企業(yè)發(fā)放貸款，取得委托方貸款利息10萬(wàn)元，取得罰息收入5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。 【例3】某郵電局某月份取得：郵政業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，電話、電傳收入2萬(wàn)元，發(fā)行紀(jì)念郵票收入3萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入6萬(wàn)元，郵寄物品銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該郵電局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（10＋2＋3＋6＋1）3％=【例4】某飯店為三星級(jí)，某月份取得：飯店?duì)I業(yè)收入100萬(wàn)元，客房營(yíng)業(yè)收入90萬(wàn)元。所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬(wàn)元，食品飲料收入12萬(wàn)元，門(mén)票收入3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。飯店及客房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（100＋90）5％=歌舞廳應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（5＋12＋3）20％=4萬(wàn)元【例5】某省旅行社某月取得營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)元，發(fā)生支出為：在組織旅行過(guò)程中付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)及門(mén)票、訂票費(fèi)20萬(wàn)元；出境旅行改由當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給旅游費(fèi)25萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該旅行社應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額【例6】某出版社委托紙張公司購(gòu)買(mǎi)紙張，預(yù)先支付周轉(zhuǎn)金100萬(wàn)元。紙張公司代購(gòu)紙張后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向出版社結(jié)算，并將銷(xiāo)貨方開(kāi)具給出版社的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額92萬(wàn)元，另扣除3％，并單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票收取。請(qǐng)計(jì)算紙張公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5％=【例7】某企業(yè)將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；同時(shí)，以商標(biāo)權(quán)作價(jià)40萬(wàn)元投資入股另一企業(yè)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=505％=【例8】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司某月份發(fā)生如下收入：銷(xiāo)售房屋一棟，成本價(jià)