yllaaa稅法練習(xí)題-文庫(kù)吧
2025-07-20 23:09 本頁(yè)面
【正文】 為700萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為15％；以一棟商品房參與投資入股，評(píng)估作價(jià)600萬(wàn)元；請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。 【例11】某公園本月取得營(yíng)業(yè)收入16000元，其中門票收入6000元，附設(shè)歌舞廳收入10000元。該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 【例12】天華酒店7承辦筵席收入75000元，銷售煙、酒、飲料收入8700元。此屬混合銷售行為。該企業(yè)以應(yīng)稅勞務(wù)為主，故各項(xiàng)收入應(yīng)合計(jì)一起，計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅如下：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（75000＋8700）5％=4185元增值稅例1：某飲料廠2005年7月銷售汽水、果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷售額為60萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)入白糖原料15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為25500元，原料已入庫(kù)，另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對(duì)全廠職工（共計(jì)200人）每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本５元，售價(jià)８元，每箱果茶成本２０元，售價(jià)３５元，當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得專用發(fā)票上注明的增值稅額為5440元，題中的售價(jià)均為不含稅價(jià)，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。例2：某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表列明：甲產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為每件200元，一次購(gòu)買200件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣，購(gòu)買400件以上，可獲得10%的商業(yè)折扣，開具發(fā)票時(shí)，折扣額與銷售額在同一發(fā)票上列示，該企業(yè)05年3月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品350件，規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10，1/20，n/30,購(gòu)貨單位已于8天內(nèi)付款。計(jì)算該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。 例3:某電視機(jī)廠2005年6月向外地某商場(chǎng)批發(fā)100臺(tái)彩電，每臺(tái)不含稅價(jià)格為2300元，同時(shí)電視機(jī)廠用自己的卡車送貨，商場(chǎng)支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi)1170元，計(jì)算電視機(jī)廠本期銷項(xiàng)稅額。例4：某進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格為7萬(wàn)元人民幣，該公司銷售其中的110輛。已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。分析:v 本月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元?v 本月增值稅的銷項(xiàng)稅額為多少元??v 本月應(yīng)納增值稅為多少元?例5：某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口小轎車一批，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅。某水泥廠為增值稅一般納稅人，2005年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采取托收承付結(jié)算方式銷售袋裝水泥700噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸65元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1053元，貨已發(fā)出。（2）采取委托銀行收款方式銷售散裝水泥200噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸60元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1404元，貨款已收回。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)水泥所需設(shè)備，購(gòu)進(jìn)價(jià)120000元，專用發(fā)票上注明稅款為20400元。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54000元。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種原材料、燃料、動(dòng)力等外購(gòu)項(xiàng)目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。（6）上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為330元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的增值稅稅額。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)水泥所需設(shè)備，購(gòu)進(jìn)價(jià)120000元，專用發(fā)票上注明稅款為20400元。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54000元。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種原材料、燃料、動(dòng)力等外購(gòu)項(xiàng)目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。（6）上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為330元。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的增值稅稅額。某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2004年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)3月1日采取直接收款收款方式銷售A型洗衣機(jī)，開具的專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元，并收取手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)共計(jì)2340元。（2）3月24日，材料倉(cāng)庫(kù)被盜，丟失材料50噸，此批材料實(shí)際單位采購(gòu)價(jià)格為140元/ 噸。（3）3月份外購(gòu)原材料，取得的專用發(fā)票注明的稅額為10200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。? 要求：根據(jù)上述材料計(jì)算該廠3月份的增值稅額。某機(jī)械廠是增值稅一般納稅人，2005年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)外購(gòu)原材料鋼材一批，取得專用發(fā)票價(jià)款200000元，增值稅34000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）外購(gòu)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3000元，增值稅額510元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）外購(gòu)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1000元，增值稅款170元，直接交付辦公科室使用。
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