yllaaa稅法練習(xí)題-wenkub
2022-09-01 23:09:37 本頁面
【正文】 發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為500萬元），請計算企業(yè)所得稅。除發(fā)生的利息費(fèi)用外，其他項目不予考慮。請計算企業(yè)所得稅。 某公司上年度身稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅所得額（會計利潤）３萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額６５００萬元。請計算企業(yè)所得稅。 o 某企業(yè)經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，2009年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為1600萬元，產(chǎn)品銷售成本為1200萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，財務(wù)費(fèi)用為30萬元，管理費(fèi)用為140萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬元)，繳納消費(fèi)稅70萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計12萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某單位捐款10萬元。 【例3】某郵電局某月份取得：郵政業(yè)務(wù)收入10萬元，電話、電傳收入2萬元，發(fā)行紀(jì)念郵票收入3萬元，報刊發(fā)行收入6萬元，郵寄物品銷售收入1萬元，請計算該郵電局應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額。飯店及客房應(yīng)納營業(yè)稅=（100＋90）5％=歌舞廳應(yīng)納營業(yè)稅=（5＋12＋3）20％=4萬元【例5】某省旅行社某月取得營業(yè)收入為100萬元，發(fā)生支出為：在組織旅行過程中付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)及門票、訂票費(fèi)20萬元；出境旅行改由當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給旅游費(fèi)25萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。此屬混合銷售行為。 例3:某電視機(jī)廠2005年6月向外地某商場批發(fā)100臺彩電，每臺不含稅價格為2300元，同時電視機(jī)廠用自己的卡車送貨，商場支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi)1170元，計算電視機(jī)廠本期銷項稅額。某水泥廠為增值稅一般納稅人，2005年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采取托收承付結(jié)算方式銷售袋裝水泥700噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價為每噸65元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1053元，貨已發(fā)出。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購進(jìn)各種原材料、燃料、動力等外購項目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開具的專用發(fā)票上注明的價款為54000元。某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2004年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)3月1日采取直接收款收款方式銷售A型洗衣機(jī)，開具的專用發(fā)票上注明價款為50000元，并收取手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)共計2340元。某機(jī)械廠是增值稅一般納稅人，2005年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)外購原材料鋼材一批，取得專用發(fā)票價款200000元，增值稅34000元，原材料已驗(yàn)收入庫。（5）企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料一批，實(shí)際成本50000元，該批原材料的進(jìn)項稅額已在購進(jìn)期申報抵扣。? 外購低值易耗品價款15000元，專用發(fā)票注明增值稅額2550元。? 購進(jìn)煤炭100噸，專用發(fā)票注明價款9000元。? 該廠本月銷售貨物情況如下（除注明外，銷售收入不含稅）：? 銷售棉坯布120000米，銷售收入240000元。? 根據(jù)上述資料，計算該廠本月應(yīng)納增值稅。代銷手續(xù)費(fèi)為每件100元，月末，乙商店實(shí)現(xiàn)銷售300臺，甲、乙雙方各應(yīng)如何繳稅？例：某企業(yè)下屬兩個分支機(jī)構(gòu)，甲在A市，乙在B市，甲將價值100萬元的貨物移送給B市的乙企業(yè)，乙企業(yè)將其以120萬元的價格銷售給其他單位，雙方應(yīng)如何繳稅？例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價為20萬元，對外正常售價為26萬元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價為20萬元，對外正常售價為26萬元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 幸福工廠以自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批分配給投資者，其賬面實(shí)際成本為30萬元，正常的銷售價格為40萬元（不含稅價），使用的增值稅率為17%，該企業(yè)應(yīng)如何計稅？大華工廠將自產(chǎn)的洗衣粉發(fā)放給職工作為集體福利，產(chǎn)品成本6萬元，當(dāng)期的正常對外售價為8萬元（不含稅價），適用稅率為17%,試計算其應(yīng)納的增值稅甲企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批捐贈給乙企業(yè)，其賬面實(shí)際成本為30萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計稅價格為40萬元，計算應(yīng)納的稅金。該項交易應(yīng)如何征稅？例3：某商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，7月共銷售1000臺空調(diào)，價款28萬元，另收取安裝費(fèi)1萬元，商場應(yīng)如何繳稅？例4：大華商場銷售一臺彩電給消費(fèi)者，收取價款3000元，該筆收入應(yīng)如何繳稅。 A．生產(chǎn) B．加工 C．委托加工 D．進(jìn)口2．消費(fèi)稅與增值稅相比，具有( )特征。計算該酒廠X月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。并說明。某汽車經(jīng)銷
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