【正文】 B、鉆石胸針C、鍍金項(xiàng)鏈 D、18K金鑲嵌翡翠耳針3根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（ABD）。A、未使用的房屋、建筑物B、大修理停用的機(jī)器設(shè)備C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ACD）。A、股息 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、租金 D、特許權(quán)使用費(fèi)4《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率有（AC）A、25%　 B、18% C、20% 　 D、33%4收入總額中的下列收入為不征稅收入（AB）A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C、國債利息收入D、符合條件的非營利組織的收入4下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法視同銷售有關(guān)規(guī)定的有（ ACD ）A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)B、將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送給分支機(jī)構(gòu)C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品換取生產(chǎn)設(shè)備一臺D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利4我國對外稅收協(xié)定所遵循的原則包括（BCD）。A、堅持居民稅收管轄權(quán)的征稅原則B、堅持所得地域稅收管轄權(quán)的征稅原則C、稅收饒讓原則D、堅持平等互利原則五、名詞解釋（5題、每題2分，共10分） 行政主體：指依法享有行政權(quán)力，能以自己的名義行使行政權(quán)，作出影響行政相對人權(quán)利義務(wù)的行政行為，并能獨(dú)立承擔(dān)由此產(chǎn)生的相應(yīng)法律責(zé)任的社會組織。稅收規(guī)范性文件：是指縣以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。稅收規(guī)范性文件：是指縣以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。增值稅扣稅憑證：是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。居民企業(yè)：是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。六、簡答題（6題、每題3分，共18分）法的基本特征有哪些? 答:法的基本特征包括：①法是調(diào)整人的行為或社會關(guān)系的規(guī)范；②法是由國家制定或認(rèn)可，并具有普遍約束力的社會規(guī)范；③法是以國家強(qiáng)制力保護(hù)實(shí)施的社會規(guī)范；④法是規(guī)定權(quán)利和義務(wù)的社會規(guī)范。 依法行政的基本要求是什么？答：合法行政；合理行政；程序正當(dāng)；高效便民；誠實(shí)守信；權(quán)責(zé)統(tǒng)一。行政復(fù)議期間具體行政行為在哪些情形下可以停止執(zhí)行？答：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行； （2）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行； （3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行； （4）法律規(guī)定停止執(zhí)行。什么是虛開發(fā)票行為？答：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)常業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 同時符合什么條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)收費(fèi)可以不作為銷售額中的價外費(fèi)用計算增值稅？答：（1）由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)； （2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)； （3）所收款項(xiàng)全額上繳財政。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)條件是什么？（分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)）答：企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。七、案例分析題（3題、共11分）A企業(yè)是一家私營有限責(zé)任公司，法定代表人張某，增值稅小規(guī)模納稅人，2010年元月辦理營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記，同年11月份，該企業(yè)因經(jīng)營不善，打算轉(zhuǎn)往外地經(jīng)營。11月18日，稅收管理員李某上門催繳該企業(yè)的當(dāng)期應(yīng)納稅款1500元，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)正雇請人員、車輛轉(zhuǎn)移設(shè)備、貨物。李某迅速向其所屬的B縣稅務(wù)分局進(jìn)行報告，11月20日，李某對A企業(yè)采取了稅收保全措施，扣押了價值8000元的貨物（服裝），并責(zé)令限期繳納稅款。該企業(yè)沒有在限期內(nèi)繳納稅款，稅務(wù)分局于11月30日將扣押的貨物賣給另一家企業(yè)，得款7500元，同時將1500元稅款追繳入庫，開具完稅憑證。12月10，稅務(wù)分局將余款6000元退還給A企業(yè)。問：請指出B縣稅務(wù)分局執(zhí)法行為中存在的問題并說明原因。答：（1）稅務(wù)分局應(yīng)該采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施而不是稅收保全措施，因?yàn)樵撈髽I(yè)逃避納稅義務(wù)的行為并非在征收期之前，而在征收期之后。（2）越權(quán)采取稅收保全。稅收保全措施應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。（3）扣押不應(yīng)當(dāng)由李某一人執(zhí)行，應(yīng)由兩名或以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人到場，扣押開具收據(jù)。（4）扣押的貨物價值過高，只能扣押相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物。（5）處理貨物的程序不正確，扣押的貨物應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價處理。（6）未追繳滯納金。應(yīng)當(dāng)將稅款與滯納金一同追繳入庫。（7）貨物變賣抵繳稅款、滯納金后，余款應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還給納稅人。林某為一個體工商戶，從事服裝經(jīng)營，2010年8月3日辦理營業(yè)執(zhí)照，注冊資金25萬元。同年9月10日到其所在地的稅務(wù)分局辦稅服務(wù)窗口辦理了稅務(wù)登記，并提出定稅的申請。稅收管理員李某根據(jù)林某提交的資料，當(dāng)即核定其定稅額為每月500元，并下達(dá)了定稅通知書。林某收到定稅通知后，認(rèn)為定稅過高，要求降低定稅額，李某當(dāng)即予以回絕，稱調(diào)整定稅額需要半年以后。林某于是向稅務(wù)分局局長反映，該分局長聽取情況后，將林某的定稅額降了每月300元。問：請指出該稅務(wù)分局及稅務(wù)人員在稅源管理中存在的問題，并說明原因。答：（1）林某注冊資金達(dá)到25萬元，超過了個體工商戶建帳管理暫行辦法規(guī)定的20萬元的建帳標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)要求林某建立復(fù)式帳，不能采取定期定額的征收方式。（2）定稅核定程序錯誤。應(yīng)當(dāng)按照自行申報、核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額的程序進(jìn)行。（3）林某對定額有異議的，可以在收到核定通知之日起30日內(nèi)申請重新核定，稅收管理員不應(yīng)該予以拒絕。（4）分局長擅自降低定稅額同樣程序違法，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過定額核定程序。（5）該分局沒有對林某逾期辦理稅務(wù)登記的行為進(jìn)行處罰。個體工商戶李某在A市某區(qū)經(jīng)營蔬菜、水果類商品。自2009年5月開業(yè)，一直未申報納稅。區(qū)國稅局在調(diào)查之后，經(jīng)過告知、聽證程序，于2009年12月1日向李某下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，責(zé)令其限期繳納稅款、滯納金，并處2000元罰款，并執(zhí)行了稅收保全措施，扣押了部分貨物。李某在繳納了稅款、滯納金和罰款之后，由于區(qū)國稅局未及時解除稅收保全措施，致使被扣押的部分貨物腐爛變質(zhì)，李某要求區(qū)國稅局賠償，該區(qū)國稅局未予理睬。李某向區(qū)人民法院提起行政訴訟，要求區(qū)國稅局賠償其經(jīng)濟(jì)損失。法院受理，于是區(qū)國稅局找到李某要求其撤回訴訟。李某于2010年3月12日向區(qū)人民法院申請撤訴。但區(qū)人民法院于3月14日作出裁定不予撤訴，繼續(xù)審理此案。問： （1）李某未經(jīng)行政復(fù)議是否可以直接向區(qū)人民法院提起行政訴訟，為什么？（2）區(qū)人民法院關(guān)于不予撤訴的裁定是否正確，為什么？ 參考答案：（1）可以。因?yàn)榘凑铡抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》的規(guī)定，只有納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就征稅問題發(fā)生爭議，納稅人才必須首先申請行政復(fù)議，再向人民法院起訴。就未及時解除稅收保全措施發(fā)生爭議，屬于選擇復(fù)議，納稅人既可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。 （2）正確。根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院對行政訴訟案件宣告判決或裁定之前，原告可以申請撤訴，或者被告改變其所作的具體行政行為，原告同意并申請撤訴的，是否準(zhǔn)許，由人民法院裁定。