城市維護建設(shè)稅及教育費附加財務(wù)處理及計算教案-資料下載頁
2025-08-04 15:16本頁面
【正文】 市市區(qū)，今年6月應(yīng)依法繳納增值稅54萬元、消費稅27萬元、營業(yè)稅9萬元。增值稅和消費稅已按時繳納，營業(yè)稅滯納15天。計算該公司應(yīng)繳納城建稅和城建稅滯納金的數(shù)額并作相應(yīng)的會計分錄。習(xí)題解析： 應(yīng)納城建稅=（1700+3000）7%=329（元） 應(yīng)納教育費附加=（1700+3000）3%=141（元） 會計分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 470 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 329 應(yīng)交教育費附加 141應(yīng)納城建稅=（54+27+9）7%=（萬元） 應(yīng)納城建稅滯納金=97%‰15=（萬元） 會計分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 【課后練習(xí)】P203二 P204三本章小結(jié) 本章主要介紹了城建稅和教育費附加的稅額計算及財務(wù)處理。 繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，以實際繳納的三稅按規(guī)定計算城建稅和教育費附加。準(zhǔn)確計算三稅，是核算城建稅和教育費附加的前提?！ 〕墙ǘ惡徒逃M附加的核算簡單，關(guān)鍵在于確定三稅。 對于在確定計稅依據(jù)時需要注意的情形，要找出規(guī)律，就是： （1）要補隨補、要罰隨罰，要滯隨滯，但教育費附加不滯 （2）要免隨免，進口不征，出口不退。5
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