城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加財(cái)務(wù)處理及計(jì)算教案-資料下載頁(yè)
2025-08-04 15:16本頁(yè)面
【正文】 市市區(qū)，今年6月應(yīng)依法繳納增值稅54萬(wàn)元、消費(fèi)稅27萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元。增值稅和消費(fèi)稅已按時(shí)繳納，營(yíng)業(yè)稅滯納15天。計(jì)算該公司應(yīng)繳納城建稅和城建稅滯納金的數(shù)額并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題解析： 應(yīng)納城建稅=（1700+3000）7%=329（元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加=（1700+3000）3%=141（元） 會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 470 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 329 應(yīng)交教育費(fèi)附加 141應(yīng)納城建稅=（54+27+9）7%=（萬(wàn)元） 應(yīng)納城建稅滯納金=97%‰15=（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 【課后練習(xí)】P203二 P204三本章小結(jié) 本章主要介紹了城建稅和教育費(fèi)附加的稅額計(jì)算及財(cái)務(wù)處理?！ ±U納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，以實(shí)際繳納的三稅按規(guī)定計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加。準(zhǔn)確計(jì)算三稅，是核算城建稅和教育費(fèi)附加的前提?！ 〕墙ǘ惡徒逃M(fèi)附加的核算簡(jiǎn)單，關(guān)鍵在于確定三稅。 對(duì)于在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)需要注意的情形，要找出規(guī)律，就是： （1）要補(bǔ)隨補(bǔ)、要罰隨罰，要滯隨滯，但教育費(fèi)附加不滯 （2）要免隨免，進(jìn)口不征，出口不退。5
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