城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加財(cái)務(wù)處理及計(jì)算教案(參考版)
2024-08-15 15:16本頁面
【正文】 對(duì)于在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)需要注意的情形，要找出規(guī)律，就是： （1）要補(bǔ)隨補(bǔ)、要罰隨罰，要滯隨滯，但教育費(fèi)附加不滯 （2）要免隨免，進(jìn)口不征，出口不退。準(zhǔn)確計(jì)算三稅，是核算城建稅和教育費(fèi)附加的前提。習(xí)題解析： 應(yīng)納城建稅=（1700+3000）7%=329（元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加=（1700+3000）3%=141（元） 會(huì)計(jì)分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 470 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 329 應(yīng)交教育費(fèi)附加 141應(yīng)納城建稅=（54+27+9）7%=（萬元） 應(yīng)納城建稅滯納金=97%‰15=（萬元） 會(huì)計(jì)分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 【課后練習(xí)】P203二 P204三本章小結(jié) 本章主要介紹了城建稅和教育費(fèi)附加的稅額計(jì)算及財(cái)務(wù)處理。增值稅和消費(fèi)稅已按時(shí)繳納，營業(yè)稅滯納15天。 城建稅=(550+800+50)7%=98(萬元) 教育費(fèi)附加=(550+800+50)3%=42(萬元)會(huì)計(jì)分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 140 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
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