5城市維護建設稅與教育費附加(參考版)
2025-08-07 10:35本頁面
【正文】 6。代開票納稅人的城市維護建設稅計算繳納也有特別的規(guī)定。（2010年），實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加，應同時按3%繳納教育費附加，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D【本章小結】城市維護建設稅和教育費附加的特點決定了其與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的密切相關，但是城市維護建設稅和教育費附加進口不征、出口不退、免抵要交?！纠}1?單選題】下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（ ）。（2009年） 【答案】B【解析】應納城市維護建設稅和教育費附加=（45000+25000）（7%+3%）=7000（元）。應納教育費附加＝（實際繳納增值稅額+實際繳納消費稅額+實際繳納營業(yè)稅額）征收比率【例題?單選題】某企業(yè)地處市區(qū)，2008年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人（包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人），凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額的3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。第二節(jié) 教育費附加教育費附加以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計征依據，分別與增值稅、消費稅和營業(yè)稅同時繳納。即縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅。代征、代扣、代繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)單位，同時也要代征、代扣、代繳城市維護建設稅。（2008年）“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅%、代扣“三稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABCE（七）城市維護建設稅的征收管理（熟悉）“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅。應繳納城市維護建設稅和教育附加=200（5%+3%）+（500340）5%（5%+3%）=（萬元）。該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加（ ）萬元。（2010年） 【答案】C【解析】該企業(yè)本月應繳納城建稅=（100+10）7%=（萬元）。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，、罰款20萬元。，應同時代征城市維
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