初級會計實務專項練(報告)-資料下載頁
2025-08-04 14:23本頁面
【正文】 資料如下：（1）12月1日，向A公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為500萬元，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款， 給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。該批商品的實際成本為350萬元。（2）12月5日，收到B公司來函，要求對當年11月10日所購商品在銷售價格上給予10%的折讓（東大公司在該批商品售出時，已確認銷售收入100萬元，但款項尚未收?。＝?jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。東大公司同意了B 公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月9日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。（4）12月12日，與C公司簽訂一項專利技術使用權轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用東大公司的該項專利技術，使用期為3年，一次性支付使用費150萬元；東大公司在合同簽訂日提供該專利技術資料，不提供后續(xù)服務。與該項交易有關的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。（5）12月15日與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。合同規(guī)定，該設備安裝期限為4個月，合同總價款為200萬元。合同簽訂日預收價款50萬元，至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用20萬元（均為安裝人員工資），預計還將發(fā)生安裝費用80萬元。東大公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。不考慮營業(yè)稅的計算和處理。（6）12月22日，銷售材料一批，價款為 60萬元，該材料發(fā)出成本為 50萬元?？铐椧咽杖脬y行。（7）12月24日，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元并存入銀行，交易性金融資產(chǎn)賬面余額為85萬元。（8）企業(yè)期末計提本金為10000萬的長期借款利息，該借款為2007年1月1日借入的兩年期借款，該借款到期一次還本付息，年利率為6% ，按月計提利息，該借款利息不符合資本化條件。（9）企業(yè)作為福利為20名高管人員配備汽車每人一輛。（10） 某公司對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。2008年12月31日庫存自制半成品的實際成本為40萬元，預計進一步加工所需費用為16萬元，預計銷售費用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預計銷售價格為60萬元。假定該公司以前年度未計提存貨跌價準備。（11）2008年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%，期末應收賬款科目借方余額為600萬元。（12）除上述經(jīng)濟業(yè)務外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務形成的有關賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱借方發(fā)生額（萬元）貸方發(fā)生額（萬元）銷售費用15 管理費用25 財務費用10 營業(yè)外收入 15營業(yè)外支出50 （13）12月31日，計算交納本月應交所得稅 [假定除事項（11）、 （12）外，本月無納稅調(diào)整事項]。要求：（1）編制東大公司上述（1）至（11）和第（13）項經(jīng)濟業(yè)務相關的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。（2）編制東大公司 2008年12月份的利潤表。（答案中的金額單位用萬元表示）利潤表 （ 簡表 ）編制單位: 東大公司 2008年 12 月 單位: 萬元項目本期金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 投資收益（損失以“－”號填列） 二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）
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