【正文】 。，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。（二）會計核算軟件對賬、結賬的相關要求， 根據(jù)機內銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助自動生成銀行存款余額調節(jié)表。結賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，確認已全部登記入賬后才能結賬。，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結賬、處理總分類賬的功能模塊后結賬。，應當與機內明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結賬。（三）會計核算軟件生成報表的相關要求會計核算軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。（四）會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能通用會計核算軟件應當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程在計算機內應有相應的記錄。會計軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權訪問、復制、篡改和刪除。四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求查詢輸出和打印輸出是最基本的輸出形式。（一）會計核算軟件提供查詢的相關要求、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目。、原始憑證。（二）會計核算軟件對機內數(shù)據(jù)的打印輸出要求，打印格式和內容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。，打印輸出原始憑證的格式和內容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。會計核算軟件應當提供日記賬、總分類賬和明細分類賬的打印輸出功能，其中明細分類賬應當以三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會計賬簿的方式打印輸出。，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對照表替代。，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。、會計報表，如果是根據(jù)已結賬數(shù)據(jù)生成的，則應當在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。（三）會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求，會計核算軟件不能提供直接修改功能。，會計核算軟件應當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質的強制備份功能。第三節(jié)　會計電算化崗位及其權限設置的基本要求一、會計電算化崗位的分類實行會計電算化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢煞譃椋簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。（一）電算主管電算化主管可由會計主管兼任。（二）軟件操作負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，達到會計電算化初級知識水平。（三）審核記賬負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。達到會計電算化初級知識培訓水平，可由主管會計兼任。（四）電算維護負責保證計算機硬件、軟件的正常運行。經過會計電算化中級知識培訓。（五）電算審查負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。達到會計電算化中級知識培訓的水平。此崗位可由會計稽核人員兼任。（六）數(shù)據(jù)分析達到會計電算化中級知識培訓的水平。由主管會計兼任。（七）會計檔案保管上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。二、中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設置絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位，這些單位會計部門的人數(shù)常常不足l0人，會計業(yè)務比較簡單，實行會計電算化后的崗位劃分，應根據(jù)實際需要對電算化崗位進行適當合并，設置一些必需的崗位，一人可以兼任多個工作崗位。但即使是在中小企事業(yè)單位，實行會計電算化后的電算化會計崗位設置也應該注意滿足內部牽制制度的要求，如：出納和記賬審核不應是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務。較小單位電算化崗位的設立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員擔任操作員和電算維護員，還應單獨設置出納員崗位。三、會計電算化崗位權限的設置電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。第四節(jié)　計算機替代手工記賬的基本要求替代手工記賬是會計電算化的階段性目標。計算機替代手工記賬俗稱甩賬，即系統(tǒng)的正式運行，是指從手工會計數(shù)據(jù)處理方式正式轉為計算機會計數(shù)據(jù)處理方式。即正式采用電子計算機替代手工記賬、算賬和報賬。一、條　件（一）配有適用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。且軟件運行安全可靠（二）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端（三）配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關培訓合格證書目前開展會計電算化崗位培訓主要有三種形式：一是財政部組織全國開展的初級、中級和高級會計電算化培訓。二是軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓。三是由企業(yè)自己組織的培訓，讓會計人員系統(tǒng)地參加基礎理論學習，再聯(lián)系本單位的實際應用，全面提高會計電算化管理和應用水平。（四）建立健全內部管理制度。二、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)（二）建立會計賬戶體系并確定編碼應收賬款1122北京01張三01北京01李四02上海02王五01一級1122應收賬款二級112201北京三級11220101張三一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案。即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行。明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設置。（三）規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程（四）會計核算軟件初始化（五）計算機與手工并行【提示】教材89頁第五、六、七大點放在“替代手工記賬的過程”中更合適，所以這里講義中直接列為了替代手工記賬的過程中第三、四、五點。第五節(jié)　會計電算化檔案的基本要求一、會計電算化檔案管理概述會計電算化檔案是指以磁性介質存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面形式的會計信息，包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等，以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料。二、記賬憑證的生成和管理記賬憑證上應有錄入人員、復核人員和會計主管的簽名和蓋章，收、付款憑證還應有出納的簽名和蓋章。三、會計賬簿和報表的生成與管理，做到日清月結。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由于受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊。如果每天業(yè)務較少，不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。，業(yè)務量較大的，如電子賬記錄滿一個整頁，可先打印輸出整頁賬冊。，打印機打印輸出的賬簿中表格線可適當減少。，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管1年。期滿后，原則上應由財會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管。，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借。，做到妥善保管、存放有序、查找方便。四、會計電算化檔案的基本要求，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。，并由專人負責。、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于存儲介質損壞而使會計檔案丟失。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。30