【正文】 。，可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。（二）會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)賬、結(jié)賬的相關(guān)要求， 根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。結(jié)賬前，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，確認(rèn)已全部登記入賬后才能結(jié)賬。，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。，應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。（三）會(huì)計(jì)核算軟件生成報(bào)表的相關(guān)要求會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。（四）會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法以供用戶選擇。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問(wèn)、復(fù)制、篡改和刪除。四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求查詢輸出和打印輸出是最基本的輸出形式。（一）會(huì)計(jì)核算軟件提供查詢的相關(guān)要求、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目。、原始憑證。（二）會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的打印輸出要求，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印輸出功能，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬的打印輸出功能，其中明細(xì)分類賬應(yīng)當(dāng)以三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會(huì)計(jì)賬簿的方式打印輸出。，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表替代。，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。、會(huì)計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。（三）會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求，會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。第三節(jié)　會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化崗位的分類實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。（一）電算主管電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。（二）軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)水平。（三）審核記賬負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。（四）電算維護(hù)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。（五）電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。（六）數(shù)據(jù)分析達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。由主管會(huì)計(jì)兼任。（七）會(huì)計(jì)檔案保管上述電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位設(shè)置絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位，這些單位會(huì)計(jì)部門的人數(shù)常常不足l0人，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需的崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位。但即使是在中小企事業(yè)單位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如：出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開(kāi)發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置出納員崗位。三、會(huì)計(jì)電算化崗位權(quán)限的設(shè)置電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。第四節(jié)　計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的階段性目標(biāo)。計(jì)算機(jī)替代手工記賬俗稱甩賬，即系統(tǒng)的正式運(yùn)行，是指從手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式正式轉(zhuǎn)為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式。即正式采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬和報(bào)賬。一、條　件（一）配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。且軟件運(yùn)行安全可靠（二）配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端（三）配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書目前開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：一是財(cái)政部組織全國(guó)開(kāi)展的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。二是軟件公司提供的針對(duì)購(gòu)買的會(huì)計(jì)軟件的培訓(xùn)。三是由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)，讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平。（四）建立健全內(nèi)部管理制度。二、替代手工記賬的過(guò)程（一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼應(yīng)收賬款1122北京01張三01北京01李四02上海02王五01一級(jí)1122應(yīng)收賬款二級(jí)112201北京三級(jí)11220101張三一般情況下，會(huì)計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案。即：本級(jí)科目全編碼=上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼。編碼時(shí)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行。明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。（三）規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程（四）會(huì)計(jì)核算軟件初始化（五）計(jì)算機(jī)與手工并行【提示】教材89頁(yè)第五、六、七大點(diǎn)放在“替代手工記賬的過(guò)程”中更合適，所以這里講義中直接列為了替代手工記賬的過(guò)程中第三、四、五點(diǎn)。第五節(jié)　會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化檔案管理概述會(huì)計(jì)電算化檔案是指以磁性介質(zhì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書面形式的會(huì)計(jì)信息，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等，以及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔程序和其他會(huì)計(jì)資料。二、記賬憑證的生成和管理記賬憑證上應(yīng)有錄入人員、復(fù)核人員和會(huì)計(jì)主管的簽名和蓋章，收、付款憑證還應(yīng)有出納的簽名和蓋章。三、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的生成與管理，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由于受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)。如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁(yè)打印的，可按旬打印輸出。，業(yè)務(wù)量較大的，如電子賬記錄滿一個(gè)整頁(yè)，可先打印輸出整頁(yè)賬冊(cè)。，打印機(jī)打印輸出的賬簿中表格線可適當(dāng)減少。，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會(huì)計(jì)檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會(huì)計(jì)賬簿，必須征得同級(jí)財(cái)政部門的同意。，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管1年。期滿后，原則上應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)并移交本單位檔案部門保管。，在向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得外借。，做到妥善保管、存放有序、查找方便。四、會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。、軟盤等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。，并由專人負(fù)責(zé)。、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。30