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2025-08-04 10:26本頁面
【正文】 旅游業(yè)3倉儲(chǔ)業(yè)4租賃業(yè)5廣告業(yè)6代理業(yè)7891011其他服務(wù)業(yè)121314151617 18合計(jì)19以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。附表三:《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說明（以下簡稱納稅人）。 “納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。 “納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡稱。 4. 本表“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼?！岸惪钏鶎贂r(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 “填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。 、財(cái)政、審計(jì)部門檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)。 “應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第3欄“營業(yè)額沖減”欄次內(nèi)填寫。 “事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營業(yè)稅的營業(yè)額?！捌渌碧顚懠{稅人上期申報(bào)中，與未抵扣完的稅款對(duì)應(yīng)的營業(yè)額（參見本說明第16條）。“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按規(guī)定可減除的項(xiàng)目金額，分不同應(yīng)稅項(xiàng)目填寫，該欄數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)《營業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng)目匯總表》的匯總數(shù)據(jù)填報(bào)。對(duì)列入國家稅務(wù)總局試點(diǎn)物流企業(yè)名單的物流企業(yè)（以及上海市稅務(wù)局認(rèn)可的29戶物流企業(yè)），其將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲(chǔ)合作方的倉儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算征收營業(yè)稅。本欄各行次數(shù)據(jù)不得大于同行次第1欄“應(yīng)稅收入”。 “免稅收入”填寫納稅人本期取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入。對(duì)按再就業(yè)等政策實(shí)行定額減免的納稅人，在填報(bào)該欄時(shí)，可按適用稅率換算成免稅收入。 “期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。 “已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 “本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。“本期期末應(yīng)繳稅額”的“合計(jì)”行出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，允許填寫負(fù)數(shù)，其負(fù)數(shù)部分，即未抵扣完的稅款換算成營業(yè)額并按各應(yīng)稅項(xiàng)目所占的比例填入下期申報(bào)表中的第5欄“其他”中?！稜I業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說明中相應(yīng)欄目的文字說明，運(yùn)算公式已在本表各欄目下注明。
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