“營改增”部分熱點問題解答-資料下載頁
2025-08-04 10:11本頁面
【正文】 章？答：抵扣聯(lián)需要加蓋發(fā)票專用章?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)按6%計算銷項稅，17%的進項稅發(fā)票可否抵扣？答：取得專用發(fā)票并認證通過，且不屬于不可抵扣范圍的，可以抵扣。 五、其它問題營改增后營業(yè)稅的優(yōu)惠政策可以延續(xù)享受嗎？答：2012年11月1日1前，如果我市試點納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅[2011]111號附件3）享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。營改增之后新辦企業(yè)購買用于開具稅控發(fā)票的電腦能不能全額抵減增值稅？答：電腦不屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，不可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。營改增企業(yè)增值稅一般納稅人，部分經(jīng)營項目適用簡易征收，進項可以抵扣嗎？答：一般納稅人用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。企業(yè)所得稅原在地稅繳納，營改增后是否改為到國稅繳納？答：不需要變更，維持原狀。營改增試點開始前尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同，試點之后應(yīng)該怎樣繳稅？答：在2012年11月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。營改增之后，企業(yè)出口技術(shù)服務(wù)，請問要交稅嗎？答：試點納稅人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)適用增值稅零稅率，采用免抵退稅辦法（免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還）。試點納稅人提供工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)和向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)免征增值稅。
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