“營(yíng)改增”部分熱點(diǎn)問題解答(參考版)
2025-08-07 10:11本頁(yè)面
【正文】 試點(diǎn)納稅人提供工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)和向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)免征增值稅。營(yíng)改增企業(yè)增值稅一般納稅人，部分經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易征收，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？答：一般納稅人用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 五、其它問題營(yíng)改增后營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策可以延續(xù)享受嗎？答：2012年11月1日1前，如果我市試點(diǎn)納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅[2011]111號(hào)附件3）享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)按6%計(jì)算銷項(xiàng)稅，17%的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可否抵扣？貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章？答：抵扣聯(lián)需要加蓋發(fā)票專用章。納稅人應(yīng)根據(jù)所繳納稅種開具對(duì)應(yīng)發(fā)票。營(yíng)改增后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的一般納稅人可以使用什么發(fā)票？答：可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票和增值稅普通發(fā)票。四、發(fā)票相關(guān)問題營(yíng)改增后，從事零稅率應(yīng)稅服務(wù)開具什么發(fā)票?答：營(yíng)改增后，從事零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)開具普通發(fā)票否則，以承包人為納稅人。（3）過路過橋費(fèi)可以抵扣嗎？答：過路過橋收費(fèi)單據(jù)不屬于增值稅扣稅憑證，不可以申報(bào)抵扣稅款。原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（2）交通運(yùn)輸業(yè)的小規(guī)模納稅人到稅局代開貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，稅率是按照3%開具的嗎？取得貨物
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