“營改增”部分熱點(diǎn)問題解答-閱讀頁
2024-08-23 10:11本頁面
【正文】 號）第二條規(guī)定：“單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。” 由于該公司收取掛靠單位的管理費(fèi)用，并同時(shí)開具運(yùn)輸發(fā)票，因此，該公司屬于交通運(yùn)輸業(yè)的納稅人。營業(yè)稅改增值稅后公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票還能使用嗎？答：自2012年11月1日起我市試點(diǎn)納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。納稅人11月之前發(fā)生的應(yīng)繳營業(yè)稅的業(yè)務(wù)沒有開發(fā)票，是否可以到11月份開增值稅發(fā)票？答：我市試點(diǎn)納稅人自2012年11月1日起提供的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，在此之前提供的，仍然按原規(guī)定繳納營業(yè)稅。答：取得專用發(fā)票并認(rèn)證通過，且不屬于不可抵扣范圍的，可以抵扣。營改增之后新辦企業(yè)購買用于開具稅控發(fā)票的電腦能不能全額抵減增值稅？答：電腦不屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，不可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。企業(yè)所得稅原在地稅繳納，營改增后是否改為到國稅繳納？答：不需要變更，維持原狀。營改增試點(diǎn)開始前尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，試點(diǎn)之后應(yīng)該怎樣繳稅？答：在2012年11月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。營改增之后，企業(yè)出口技術(shù)服務(wù)，請問要交稅嗎？答：試點(diǎn)納稅人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)適用增值稅零稅率，采用免抵退稅辦法（免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還）。
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