【正文】 的支出10萬，同比減少5萬，下降幅度為50%，原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關業(yè)務由總部直接管理，除了稅費沒有直接費用（三）管理費用 本期管理費用為50萬，同比增加10萬，增加20%，主要原因是：獎金20萬，同比增加10萬。主要原因：一：總額差異：第一年考核獎5萬較第二年10萬元在總額增加了5萬元二：時間差異：第一年的考核獎計入當年的成本費用，在第二年實際計入的考核獎是5萬，而第一年的考核就計入第二年的考核獎，形成時間上的差異5萬元(1)工資附加費15萬元，同比增加10萬元，主要是第二年考核獎形成時間上的差異。(2)董事會經(jīng)費20萬，同比增加20。原因是：一：總額上的差異：第一年懂事未領取津貼，第二年董事領取全年津貼。二：時間差異：第一年的津貼在第二年陸續(xù)發(fā)放。本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是已計提壞賬準備8萬元，主要是系去年同期對暫未收到的其他業(yè)務收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了3萬（四）財務費用本期財務費用為20萬元，同比增加10萬，增加幅度為50%原因是：一：貸款的規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為50萬元，去年同期為20萬，增加了40%。二：貸款利率提高：自第一年準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率10%的優(yōu)惠利率。（五）投資收益扣除現(xiàn)行市場影響，本期投資收益15萬元，同比扣除現(xiàn)行影響后，本期投資收益15萬元，同比增加10萬元，上升幅度為75%。按構成內(nèi)容分析如下：本期國債方面取得的收益為5萬元，同比增加2萬元，增加幅度60%。主要原因是：①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為100萬元。②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協(xié)議約定時間。本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)。二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在第二年預算中，對第二年年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務費用會相應減少。(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)第二年年經(jīng)營目標有較大影響。以下是資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。44損益表單位名稱：YES 單位：元項目第一年 第二年 … …一、營業(yè)收入10070992000000減：營業(yè)成本1000000800000營業(yè)稅金及附加500005000000二、營業(yè)利潤（虧損以號填列）7099700000加:停業(yè)外收入減:營業(yè)外支出1000000300000其中:非流動資產(chǎn)處置損失 現(xiàn)金流量表 單位:元 項 目第一年 第二年 … …一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1000001000000營業(yè)收入10070993000000現(xiàn)金流入小計10000003000000購買辦公設備250000經(jīng)營租憑所支付的現(xiàn)金200000支付的所得稅50000200000支付給職工的現(xiàn)金10000400000支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4900001500000現(xiàn)金流出小計10000001560000經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10070993000000二、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：10000002000000吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金4000001500000現(xiàn)金流入小計1000002000000 資產(chǎn)負債表單位名稱：2017年11月5日資產(chǎn)第一年第二年………負責及權益第一年第二年……流動資產(chǎn)10000003000000流動負債100000200000貨幣資金10000001000000短期借款5000050000應收賬款5000002000000應付賬款1000020000減：壞賬準備1000010000應付職工薪酬40000400000應收賬款凈額60000190000應繳稅費2000050000存貨200001007099償還貸款2000040000其他流動資產(chǎn)90000002000000其他流動負責流動資產(chǎn)合計10000003000000流動負責合計1000000200000固定資產(chǎn)10070993000000所有者權益10000003987099固定資產(chǎn)原價10000001007099實收資本10070993000000減：累計折舊1000020000未分配利潤1007099100799固定資產(chǎn)凈值9900003987099所有者權益合計10000003000000資產(chǎn)合計10070993987099負責及權益合計7099九、風險分析（一）市場風險 某英語培訓機構不在少數(shù)，高考英語不斷折分，對宣傳全名普及英語帶來較高難度，同行競爭激烈，且為了應對我們的不斷崛起打起低價策略，上市YES app的軟件開發(fā)難度大，宣傳費用較高。 應對措施：高考英語的折分不僅是對YES的挑戰(zhàn)，更是機遇。這一趨勢表明英語在日常生活中更加普及，學生家長就更重視。我們推出根據(jù)高考量身定制的ABC等級沖刺，更注重聽力，口語的日常訓練，培養(yǎng)出全素質(zhì)人才。而同行競爭的低價戰(zhàn)略我們不重視也不能忽視，對于YES這種走上國際化，品牌就是效益。我們要提高自己的內(nèi)部綜合能力，致力于教育創(chuàng)新與推廣。上市APP的開發(fā)編程采用專業(yè)人士，隨著科學及時的發(fā)展，這項技術會越來越普及，價位也會降低，明星效應不可忽視，但宣傳也放在勵志的視角。（二）融資風險 創(chuàng)業(yè)前期，集資難度大，投資方因我們經(jīng)驗欠缺而減少投資的額度，擴大業(yè)務規(guī)模受到局限。應對措施：首先，我們就是有一種初生牛犢不怕虎的精神，用我們銷售額向投資方證明我們是他們最理智的選擇，我們擁有最年輕的資源，最靈活的方法以及最及時的應對措施。（三）創(chuàng)業(yè)前期資金 作為大學生，我們的創(chuàng)業(yè)質(zhì)量的高低也是離不開國家政策的，國家推出大學生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠措施，也就是創(chuàng)業(yè)貸款，稅收優(yōu)惠，創(chuàng)業(yè)培訓，創(chuàng)業(yè)指導。具體如下：1．大學畢業(yè)生在畢業(yè)后兩年內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)，到創(chuàng)業(yè)實體所在地的工商部門理營業(yè)執(zhí)照，注冊資金（本）在50萬元以下的，允許分期到位，首期到位資金不低于注冊資本的10%（出資額不低于3萬元），1年內(nèi)實繳注冊資本追加到50%以上，余款可在3年內(nèi)分期到位。2．各國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行和有條件的城市信用社要為自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生提供小額貸款，并簡化程序，提供開戶和結算便利，貸款額度在2萬元左右。貸款期限最長為兩年，到期確定需延長的，可申請延期一次。貸款利息按照中國人民銀行公布的貸款利率確定，擔保最高限額為擔?；鸬?倍，期限與貸款期限相同。3．政府人事行政部門所屬的人才中介服務機構，免費為自主創(chuàng)業(yè)畢業(yè)生保管人事檔案（包括代辦社保、職稱、檔案工資等有關手續(xù)）2年；提供免費查詢?nèi)瞬?、勞動力供求信息，免費發(fā)布招聘廣告等服務；適當減免參加人才集市或人才勞務交流活動收費；優(yōu)惠為創(chuàng)辦企業(yè)的員工提供一次培訓、測評服務。 當然這也是一個拼爹的時代，我們也不能僅局限于社會各部分給與我們的資助，家庭條件好的投資人可以選用控股的方式來融資。資金的49%分給融資高低的股東，由資金占優(yōu)勢的進行職位分工，也就是控股運作。（四）人員管理風險 我們本著多勞多得，優(yōu)先福利于工作業(yè)績好的員工，但往往公司對這樣的員工培養(yǎng)需要很大的周期，還面臨挖墻腳我的風險。對于這種情況，公司實行層層管理制度，上司貼近下屬，例會定時舉行。