【正文】 《中華人民共和國個人所得稅法》 B. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 C. 《稅收征收管理法》 D. 《稅收行政復(fù)議規(guī)則》 【參考答案】D201. 在計算企業(yè)所得稅時，下列各項(xiàng)中，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目的是（）。 A. 企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用 B. 企業(yè)繳納的稅金 C. 自然災(zāi)害造成的損失 D. 贊助支出 【參考答案】D202. 下列各項(xiàng)中，不適用于20%稅率的是（）。 A. 稿酬所得 B. 勞務(wù)報酬所得 C. 特許使用權(quán)所得 D. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 【參考答案】D203. 下列稅款征收方式中，適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零散、稅源分散、會計賬冊不健全的小型廠礦和作坊的是（）。 A. 查賬征收 B. 查定征收 C. 查驗(yàn)征收 D. 定額定期征收 【參考答案】B204. 稅務(wù)違法行政處罰不包括（）。 A. 沒收財產(chǎn) B. 責(zé)令限期改正 C. 罰金 D. 停止出口退稅權(quán) 【參考答案】C205. 下列稅目中，適用5%的稅率的是（ ）。 A. 金融保險業(yè) B. 交通運(yùn)輸業(yè) C. 建筑業(yè) D. 娛樂業(yè) 【參考答案】A206. 某建筑企業(yè)2012年10月提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價款4000萬元，支付職工工資等支出800萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。 A. 200 B. 160 C. 120 D. 96 【參考答案】C207. 某酒廠為一般納稅人，2012年9月份，向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為11870元，同時收取包裝物押金1000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 A. B. C. D. 1870 【參考答案】D二、多選題208. 下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律的有(　)。 A. 個人所得稅法 B. 增值稅暫行條例 C. 稅務(wù)代理試行辦法 D. 稅收征收管理法 【參考答案】AD209. 消費(fèi)稅按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)屬于(　)。 A. 流轉(zhuǎn)稅 B. 財產(chǎn)稅 C. 中央稅 D. 共享稅 【參考答案】AC210. 下列稅種中，屬于地方稅的有(　)。 A. 增值稅 B. 房產(chǎn)稅 C. 車船稅 D. 土地增值稅 【參考答案】BCD211. 按稅收管理權(quán)限的不同，可將稅種劃分為(　)。 A. 中央稅 B. 地方稅 C. 中央和地方共享稅 D. 所得稅 【參考答案】ABC212. 以下表述中屬于從價稅的特征的有(　)。 A. 受價格影響 B. 不受價格影響 C. 稅負(fù)比較合理 D. 稅負(fù)比較固定 【參考答案】AC213. 依據(jù)營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的有(　)。 A. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù) B. 無形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C. 有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) D. 航空運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù) 【參考答案】ACD214. 下列行為涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。 A. 將外購的貨物用于本單位集體福利 B. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 C. 接受鐵路運(yùn)輸服務(wù) D. 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) 【參考答案】BC215. 依據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是(　)。 A. 集郵商品的生產(chǎn) B. 郵政部門銷售集郵商品 C. 郵政部門發(fā)行報刊 D. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) 【參考答案】ABCD216. 下列符合增值稅一般納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)的有(　)。 A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過80萬元的 B. 以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的 C. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元的 D. 以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的 【參考答案】BC217. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有(　)。 A. 汽車維修 B. 手機(jī)修配 C. 金銀首飾加工 D. 郵政部門銷售集郵商品 【參考答案】ABCD218. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有(　)。 A. 百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務(wù) B. 餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒 C. 建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù) D. 通信公司在提供通訊服務(wù)的同時又銷售固定電話 【參考答案】AC219. 一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有(　)。 A. 淀粉 B. 雜糧 C. 農(nóng)機(jī) D. 食用鹽 【參考答案】BCD220. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。 A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天 B. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 C. 納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天 D. 采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 【參考答案】AB221. 下列納稅人中，屬于營改增試點(diǎn)范圍的有(　)。 A. 某商業(yè)銀行 B. 某會計師事務(wù)所 C. 某航空運(yùn)輸公司 D. 某廣告公司 【參考答案】BCD222. 下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有(　)。 A. 公路運(yùn)輸服務(wù) B. 水路運(yùn)輸服務(wù) C. 鐵路運(yùn)輸服務(wù) D. 航空運(yùn)輸服務(wù) 【參考答案】ABCD223. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的有(　)。 A. 生產(chǎn)環(huán)節(jié) B. 零售環(huán)節(jié) C. 批發(fā)環(huán)節(jié) D. 進(jìn)口環(huán)節(jié) 【參考答案】ABCD224. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，正確的有(　)。 A. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅 B. 納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助的，繳納消費(fèi)稅 C. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅 D. 卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅 【參考答案】ABD225. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的有(　)。 A. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的個人 B. 銷售商品的個人 C. 從事貨物保管的單位 D. 從事加工業(yè)務(wù)的個體戶 【參考答案】AC226. 下列項(xiàng)目中，目前按照5%的稅率征收營業(yè)稅的有(　)。 A. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B. 銷售不動產(chǎn) C. 文化體育業(yè) D. 建筑業(yè) 【參考答案】AB227. 關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有(　)。 A. 建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B. 食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C. 保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D. 建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 【參考答案】ABD228. 某房地產(chǎn)公司2013年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費(fèi)1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當(dāng)月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認(rèn)為價外費(fèi)用的有 (　)。 A. 手續(xù)費(fèi)1萬元 B. 違約金2萬元 C. 賠償金5萬元 D. 延期付款利息3萬元 【參考答案】ABCD229. 關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有(　)。 A. 境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人 B. 非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人 C. 境外的個人銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人 D. 非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人 【參考答案】ABCD230. 下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)時間說法正確的有(　)。 A. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B. 納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C. 營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天 D. 納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間 【參考答案】ABCD231. 下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有(　)。 A. 保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月 B. 銀行、財務(wù)公司的納稅期限為1個季度 C. 納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅 D. 營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅 【參考答案】ABD232. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　)。 A. 紅利 B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C. 租金 D. 利息 【參考答案】ACD233. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括(　)。 A. 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B. 企業(yè)的稅金 C. 企業(yè)的損失 D. 贊助支出 【參考答案】ABC234. 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中不得扣除的有(　)。 A. 稅收滯納金 B. 被沒收財物的損失 C. 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D. 向投資者支付的股息 【參考答案】ABD235. 企業(yè)的下列收入中作為不征稅收入的有(　)。 A. 財政撥款 B. 依法收取并納入財政管理的政府性基金 C. 國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D. 國債利息收入 【參考答案】ABC236. 企業(yè)的下列收入中為免稅收入的有(　)。 A. 國債利息收入 B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D. 符合條件的非營利組織的收入 【參考答案】ABD237. 特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。 A. 專利權(quán) B. 非專利技術(shù) C. 商標(biāo)權(quán) D. 土地使用權(quán) 【參考答案】ABC238. 下列屬于居民企業(yè)的有(　)。 A. 注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國 B. 注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國 C. 作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國 D. 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 【參考答案】ABCD239. 下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的有(　)。 A. 企業(yè)所得稅的稅率為25％ B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％ C. 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％ 【參考答案】ABCD240. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　)。 A. 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B. 所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C. 經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 【參考答案】AD241. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率的有(　)。 A. 在中國境內(nèi)的居民企業(yè) B. 在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C. 在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 【參考答案】AB242. 除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法正確的有(　)。 A. 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B. 登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地 D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 【參考答案】ABCD243. 下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人的有(　)。 A. 個體工商戶 B. 在中國境內(nèi)有所得的外籍人員 C. 中國公民 D. 港澳臺同胞 【參考答案】ABCD244. 下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個人所得稅的有(　)。 A. 民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助 B. 稿酬所得 C. 勞務(wù)報酬所得 D. 保險賠款 【參考答案】BC245. 應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括(　)。 A. 一般性獎金 B. 年終加薪 C. 職務(wù)工資 D. 交通費(fèi)補(bǔ)貼 【參考答案】ABCD246