【正文】 。使職工在了解企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、職業(yè)道德等知識(shí)的同時(shí)，掌握服務(wù)技巧、服務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)策略。（二）重點(diǎn)培訓(xùn)廚師的培訓(xùn)。服務(wù)員的培訓(xùn)。質(zhì)檢人員的培訓(xùn)。管理人員的培訓(xùn)主要以禮儀、銷售策劃、銷售方法、服務(wù)與信息歸納反饋等方面的專業(yè)知識(shí)為內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)。第十章 項(xiàng)目進(jìn)度安排一、項(xiàng)目建設(shè)工期進(jìn)度說(shuō)明為了盡可能地縮短項(xiàng)目建設(shè)周期，并使之取得最大效益，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和具體情況，考慮到項(xiàng)目前期工作和各項(xiàng)具體工程建設(shè)交叉進(jìn)行的可能性，參考同類企業(yè)的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，制定項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃。二、項(xiàng)目建設(shè)工期進(jìn)度計(jì)劃安排實(shí)施準(zhǔn)備期項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，正式簽訂協(xié)議，申辦經(jīng)營(yíng)證件，設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，擬訂章程，籌措資金，開展項(xiàng)目實(shí)施工作。設(shè)備或生產(chǎn)線考察、勘察設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)等同時(shí)進(jìn)行。勘察設(shè)計(jì)期資金到位后，即可委托勘察設(shè)計(jì)單位，同時(shí)委托工程監(jiān)理單位同時(shí)開展工作，進(jìn)行工程的勘察和設(shè)計(jì)，并向設(shè)計(jì)單位提供必要的項(xiàng)目相關(guān)原始資料。設(shè)計(jì)分初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，包括設(shè)備的招標(biāo)訂購(gòu)。 項(xiàng)目施工期在設(shè)計(jì)完成后（或主要設(shè)計(jì)完成后）進(jìn)行工程招標(biāo)工作，選擇施工單位，進(jìn)入施工期。施工期包括土建施工和非標(biāo)設(shè)備的制造及輔助工程等。設(shè)備安裝期設(shè)備安裝期包括：設(shè)備制造、驗(yàn)收、調(diào)試。設(shè)備到貨時(shí)間可依土建施工進(jìn)度排出，露天設(shè)備可提前安裝到位。單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)在設(shè)備安裝后進(jìn)行，設(shè)備安裝結(jié)束后進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)檢測(cè)?？⒐み_(dá)產(chǎn)期全部工程驗(yàn)收合格后，投入試運(yùn)行。三、項(xiàng)目建設(shè)期。項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度項(xiàng)目月份1234567891011121314工藝設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)設(shè)備訂貨土建施工設(shè)備到貨設(shè)備安裝管道安裝試運(yùn)行第十一章 投資估算與資金籌措一、投資估算依據(jù) 采用概算指標(biāo)法計(jì)算。 主要設(shè)備價(jià)格參考專業(yè)設(shè)備生產(chǎn)廠家提供的報(bào)價(jià)。 土建工程費(fèi)用按項(xiàng)目建構(gòu)筑物結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)要求，結(jié)合地方建筑工程預(yù)算，估算工程造價(jià)。 其他費(fèi)用按項(xiàng)目所在地有關(guān)價(jià)格計(jì)算。 估算以人民幣為貨幣單位。二、項(xiàng)目建設(shè)投資估算。其中：。包括： 項(xiàng)目建筑面積71700平方米，主要為磚混結(jié)構(gòu)、鋼結(jié)構(gòu)。詳見表1—1《建筑工程費(fèi)用估算表》詳見表1—2《設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用估算表》詳見表1《匯總表》三、項(xiàng)目流動(dòng)資金估算根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)及經(jīng)營(yíng)成本，采用分類指標(biāo)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金。項(xiàng)目流動(dòng)資金200萬(wàn)元。詳見表1《項(xiàng)目投入總資金估算匯總表》四、項(xiàng)目資金籌措。其中：，項(xiàng)目流動(dòng)資金200萬(wàn)元。項(xiàng)目融資方案為：，全部為項(xiàng)目建設(shè)單位自籌。流動(dòng)資金200萬(wàn)元，全部為項(xiàng)目建設(shè)單位自籌。詳見表2《投資總額及資金籌措表》第十二章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及結(jié)論一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和說(shuō)明《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法選編》現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和稅收政策。建設(shè)單位提供的有關(guān)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?！吨袊?guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款項(xiàng)目管理指引》農(nóng)發(fā)銀發(fā)（2005）173號(hào)二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，第二年達(dá)產(chǎn)50%，第三年達(dá)產(chǎn)100%。項(xiàng)目評(píng)價(jià)采用基價(jià)體系。項(xiàng)目免征增值稅。項(xiàng)目所得稅按利潤(rùn)總額的25%計(jì)征，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。根據(jù)項(xiàng)目投資業(yè)主的投資收益要求和項(xiàng)目融資成本，項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率期望值10%，同作為項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率按10%。，生產(chǎn)期15年，計(jì)算期10年。三、項(xiàng)目銷售收入及稅金估算。項(xiàng)目所得稅按照國(guó)家西部大開發(fā)政策，按“二免三減半”政策估算，項(xiàng)目投產(chǎn)后二年內(nèi)免稅，以后三年按利潤(rùn)總額的15%計(jì)征，投產(chǎn)五年后按利潤(rùn)總額的25%計(jì)征。詳見表3 《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》四、成本估算。詳見表4《總成本費(fèi)用估算表》。原材料費(fèi)。詳見表4—1《外購(gòu)原材料費(fèi)用估算表》燃料動(dòng)力費(fèi)項(xiàng)目年燃料動(dòng)力費(fèi)用主要為取暖、電、水、燃?xì)獾南?。詳見?—2《外購(gòu)燃料動(dòng)力估算表》工資及福利費(fèi)項(xiàng)目勞動(dòng)定員 人(固定職工和季節(jié)臨時(shí)工折合總數(shù))，福利費(fèi)按工資的14%計(jì)取。 折舊及攤銷按直線法估算，工程建筑折舊年限25年，設(shè)備折舊年限15年，殘值均按3%計(jì)（利用的固定資產(chǎn)計(jì)入折舊）。按平均年限法。詳見表4—3《固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用估算表》修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的5%計(jì)算。 銷售費(fèi)用項(xiàng)目年銷售費(fèi)用主要為廣告、運(yùn)輸費(fèi)用和其它銷售費(fèi)用，項(xiàng)目按銷售額的3%估算。五、利潤(rùn)。項(xiàng)目所得稅按照國(guó)家西部大開發(fā)政策，按“二免三減半”政策估算，項(xiàng)目投產(chǎn)后二年內(nèi)免稅，以后三年按利潤(rùn)總額的15%計(jì)征，投產(chǎn)五年后按利潤(rùn)總額的25%計(jì)征。項(xiàng)目盈余公積金按利潤(rùn)總額10%計(jì)取。項(xiàng)目公益金按利潤(rùn)總額的5%計(jì)算。詳見表5《損益和利潤(rùn)分配表》。六、盈利能力分析 根據(jù)表6《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》、表7《資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》、表8《損益和利潤(rùn)分配表》、表9《資金來(lái)源與運(yùn)用表》計(jì)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 靜態(tài)指標(biāo)投資利潤(rùn)率： %；投資利稅率： %；銷售利潤(rùn)率： %；銷售利稅率： %；資本金利潤(rùn)率： %；投資回收期： （）。動(dòng)態(tài)指標(biāo) 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： %。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）：。資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：37%。由以上指標(biāo)看出，投資利潤(rùn)率較好，說(shuō)明項(xiàng)目投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平較高；投資回收期估算表明項(xiàng)目投資能盡快回收；項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率（IRR）大于基準(zhǔn)收益率，其他指標(biāo)也高于行業(yè)基準(zhǔn)要求，并有超額盈余，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。 七、不確定性分析 盈虧平衡分析（BEP）：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）=%，%，企業(yè)保本經(jīng)營(yíng)。 敏感性分析對(duì)項(xiàng)目所得稅前全部投資進(jìn)行敏感性分析，%，對(duì)固定資產(chǎn)投資作提高5%、%和降低5%、%的單因素變化，項(xiàng)目銷售收入作提高5%、%和降低5%、%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率的敏感性分析。敏感性分析表明，固定資產(chǎn)投資的變化對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益幾乎沒有影響，項(xiàng)目銷售收入的變化對(duì)內(nèi)部收益率有較大影響，銷售價(jià)格對(duì)項(xiàng)目的影響最大,說(shuō)明項(xiàng)目在運(yùn)作時(shí)應(yīng)注重產(chǎn)品質(zhì)量管理，加強(qiáng)市場(chǎng)開拓力度，以獲得更大的效益。敏感性分析表序號(hào)不確定因素變化率變化率基本方案變化率變化率5%% 0%%5%1建設(shè)投資2銷售價(jià)格敏感性分析圖010203040505%%0%%5%因素變化率IRR建設(shè)投資銷售價(jià)格60八、結(jié)論通過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的分析及各項(xiàng)指標(biāo)的測(cè)算表明，項(xiàng)目對(duì)國(guó)家貢獻(xiàn)率較高，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)水平，投資回收期高于同行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，從敏感性分析看，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，本項(xiàng)目建設(shè)在財(cái)務(wù)上可行。44