【正文】 加工1 油莎豆營養(yǎng)油噸61590754501509002休閑食品噸27．2103620723精粉及飲料噸751353756757501350合計2322二種植部分731產(chǎn)品噸8048804880482種子噸5525525525三共 計12342395說明：⑴真空包裝地下核桃(油莎豆)；⑵油莎豆營養(yǎng)油按6萬元/噸進行估算；⑶；⑷地下核桃(油莎豆)種子按5萬元/噸進行估算。三、總估成本費用的估算㈠年總成本和經(jīng)營成本的估算項目投產(chǎn)后前五年總成本、可變成本、經(jīng)營成本見下簡表：單位：萬元名稱第一年第二年第三年第四年第五年總成本 可變成本 經(jīng)營成本 ㈡總成本分析與表達式總成本分析，以投產(chǎn)后第五年為例，%，%。總成本表達式總成本費用=外購原料+外購燃料、動力+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務(wù)費用+其它費用可變成本=外購原料+外購燃料、動力+生產(chǎn)部門工資及福利費經(jīng)營成本=總成本費用年基本折舊費利息支出攤銷費其它費用=銷售費用+技術(shù)開發(fā)費+年其它管理費四、年稅金及利潤計算本項目種植部分根據(jù)國家對種植業(yè)有關(guān)優(yōu)惠政策，本項目屬于國家減免營業(yè)稅的范圍，因此，本項目在計算時不計征營業(yè)稅。加工部分按13%稅率計征產(chǎn)品增值稅，原料按13%進行抵扣，能耗按17%進行抵扣，城市維護建設(shè)費按產(chǎn)品增值稅的7%，教育費附加按增值稅的3%繳納。企業(yè)所得稅按25%稅率計征。%計算。本項目取貼現(xiàn)率10%。五、財務(wù)盈利能力分析㈠靜態(tài)指標A投資利潤率：%(正常年、所得稅前)；%(正常年、所得稅后)；B投資利稅率：%(正常年)。D投資回收期：(所得稅前、含建設(shè)期)； (所得稅后、含建設(shè)期) ㈡動態(tài)指標所得稅前：(i=10%)；內(nèi)部收益率：%；所得稅后：(i=10%)；內(nèi)部收益率：%；六、清償能力分析清償能力是通過對“資金來源與運用表”、“資產(chǎn)負債表”考察項目在計算期內(nèi)各年的財務(wù)狀況及償債能力，并計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率和建設(shè)投資借款償還期。根據(jù)資產(chǎn)負債表反映的項目計算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況，表明項目在投產(chǎn)各年資產(chǎn)負債率小于50%，流動比率從投產(chǎn)第3年起均大于2，速動比率從投產(chǎn)第4年起均大于1，表明該項目流動資產(chǎn)或速動資產(chǎn)能較快地償還負債。本項目長期借款200萬元，以部分利潤、折舊費、攤銷費歸還借款。從借款還本付息表可以看出。七、現(xiàn)金流量分析財務(wù)現(xiàn)金流量分析詳見基本報表1。所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率=%，財務(wù)凈現(xiàn)值（i=10%)，所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率=%，財務(wù)凈現(xiàn)值（i=10%)。從現(xiàn)金流量表可以看出：不論所得稅前，還是所得稅后，內(nèi)部收益率遠遠高于行業(yè)基準收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值遠遠大于零，說明該項目在財務(wù)上是可行的。八、不確定性分析㈠盈虧平衡分析 年 固 定 成 本盈 虧 平 衡 點 = 1 0 0 % = 3 5% 年 銷 售 收 入 ( 年 可 變 成 本 _ 年 銷 售 稅 金 及 附 加 )計算表明：%負荷時，企業(yè)可保本經(jīng)營。㈡敏感性分析對項目進行經(jīng)營成本、銷售價格、銷售量、建設(shè)投資等因素變化進行敏感性分析，計算結(jié)果如下：　　　變動幅度　變動因素20%10%0%10%20%經(jīng)營成本%%%%%銷售收入%%%%%建設(shè)投資%%%%%基準折現(xiàn)率%%%%%結(jié)果表明：項目對銷售收入的變化最為敏感，其次為經(jīng)營成本、建設(shè)投資。即使在以上各項不利因素變化下，內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準收益率，表明項目抗風驗?zāi)芰^強。九、評價結(jié)論與建議從綜合財務(wù)指標可以看出：該項目不論所得稅前，還是所得稅后，內(nèi)部收益率遠遠高于行業(yè)基準收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值遠遠大于零，投資回收期短、投資利潤率、投資利稅率好、具有長期債務(wù)、短期債務(wù)清償能力。結(jié)合敏感性分析和盈虧平衡點分析,表明項目抗風險能力較好。因此，該項目在財務(wù)上是可行的。第十三章 社會效益分析一、 社會評價基本結(jié)論建設(shè)本項目，提高了農(nóng)民種植的積極性，促進了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，增加了農(nóng)民的收入，確保了城鄉(xiāng)市場供應(yīng)。同時，建設(shè)本項目，可帶動油莎豆產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進農(nóng)村經(jīng)濟的繁榮與穩(wěn)定。二、 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營㈠促進結(jié)構(gòu)調(diào)整分析種植業(yè)目前是湖南省農(nóng)民收入的主要來源之一，建設(shè)本項目，在不改變土地性質(zhì)的提前下，開發(fā)油莎豆產(chǎn)品，把部分農(nóng)戶擁有的土地轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢，增加農(nóng)民收入，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展與農(nóng)民增收，對于加快建設(shè)社會主義新農(nóng)村步伐，具有一定的積極作用。㈡完善產(chǎn)業(yè)鏈，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展建設(shè)本項目，在發(fā)展油莎豆種植的同時，重點進行系列產(chǎn)品深加工，形成油莎豆種植、加工一個完整的產(chǎn)業(yè)鏈。提高我國油莎豆產(chǎn)業(yè)化水平，有力地推動了我國生物能源的發(fā)展。㈢輻射帶動能力分析項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制為建設(shè)本項目，某縣惠湘農(nóng)家果有限公司與基地農(nóng)戶建立了利益聯(lián)結(jié)機制，制定了互惠互利、雙贏發(fā)展，讓利于農(nóng)的聯(lián)結(jié)原則。具體聯(lián)結(jié)形式是實行公司+基地+農(nóng)戶的合作形式，公司將以確立保護價收購形式進行，使農(nóng)民吃上定心丸。兌現(xiàn)措施是：由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)村農(nóng)技部門按照公司制定的生產(chǎn)技術(shù)標準與生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程統(tǒng)一進行技術(shù)指導(dǎo)與技術(shù)服務(wù)，并由其按合同要求統(tǒng)一進行收購，每年公司對每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)技部門給予一定活動補助經(jīng)費。輻射帶動基地建設(shè)本項目，可直接帶動發(fā)展油莎豆種植1萬畝；其帶動方式是通過提供種子與提供生產(chǎn)技術(shù)等形式，把基地農(nóng)戶與公司連成一個有機整體；輻射帶動區(qū)域為全國大部分省市，數(shù)量為5萬畝，帶動方式是進行示范，提供技術(shù)支撐，并通過建立示范基地，樹立典型，推動油莎豆種植整體水平不斷提高。輻射帶動農(nóng)戶實施本項目，可輻射帶動農(nóng)戶1000戶，帶動農(nóng)民3000人以上。方式是通過提供種子與生產(chǎn)技術(shù)的技術(shù)路線與利益聯(lián)結(jié)機制，確保農(nóng)民增收。示范帶動農(nóng)戶近5000戶，方式是進行示范，提供技術(shù)支撐，并通過建立示范基地，以典型引路。㈢農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價農(nóng)民增收實施本項目，促進農(nóng)民直接增收的方式是：通過建立統(tǒng)一的生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程，實行區(qū)域化布局、標準化種植，可降低生產(chǎn)成本,提高經(jīng)濟效益。從項目區(qū)與非項目區(qū)每畝成本效益比較表可以看出：實施本項目，種植基地由于發(fā)展油莎豆的種植，可新增純收入339萬元；輻射示范區(qū)農(nóng)民增收的方式是建立高產(chǎn)示范基地，提供技術(shù)支撐與典型，以典型引路，來源是產(chǎn)品價格較高，按每公斤6元估算,畝增收1130元進行估算，可輻射帶動農(nóng)民增收為1130萬元。農(nóng)業(yè)增效實施本項目，調(diào)整了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，按照目前油莎豆市場價格，種植1畝油莎豆可獲純利潤 1500 元，是種植其它作物的2倍以上，對于促進農(nóng)民增收，農(nóng)業(yè)增效，具有十分重要的現(xiàn)實意義。通過發(fā)展優(yōu)質(zhì)葡萄，增加了農(nóng)民收入，加速了我國社會主義新農(nóng)村的建設(shè)。因此，建設(shè)本項目，對發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進農(nóng)民增收與農(nóng)村穩(wěn)定具有一定的積極作用。對比分析實施本項目，項目實施前后,項目區(qū)與非項目區(qū)成本與效益比較如下： 項目實施前后，項目區(qū)與非項目區(qū)每畝成本效益比較表 單位：元序號項目項目區(qū)非項目區(qū)項目區(qū)與非項目效益增減情況價格數(shù)量金額價格數(shù)量金額1每畝收入6元45027003400120015002每畝成本1200830370種子503103020肥料150元23001501150150土地租金4004000人工工資400200200其它505003盈利15003701130說明：本項目各項成本的價格按2009年市場均價進行計算從上表比較可以看出：種植油莎豆，畝新增純收入2700元。實施本項目，項目區(qū)與非項目區(qū)(或項目實施后比項目實施前)由于發(fā)展油莎豆，可促進農(nóng)民新增純收入1130元/畝。47