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企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告-資料下載頁(yè)

2025-08-03 10:18本頁(yè)面
  

【正文】 應(yīng)收賬款的增幅,企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí),應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng) 目2003年2004年2005年2006年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期天數(shù)營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù),等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。截止到報(bào)告期末,其中:。項(xiàng) 目2003年2004年2005年2006年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 。從應(yīng)收應(yīng)付賬款的增長(zhǎng)速度來(lái)看,%,%,應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率大于應(yīng)付賬款增長(zhǎng)率,說(shuō)明應(yīng)收賬款增長(zhǎng)過(guò)快,企業(yè)運(yùn)用應(yīng)收賬款進(jìn)行短線融資的能力減弱;從應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)來(lái)看,本年應(yīng)收/%,上年應(yīng)收/%,說(shuō)明應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)正趨惡化,應(yīng)收應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性變差。(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 一般情況下,要求企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本為正,即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn),并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求,否則,如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來(lái)保證這部分資金需求,企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng) 目2003年2004年2005年2006年結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)12,17,29,35,結(jié)構(gòu)性負(fù)債23,27,31,35,營(yíng)運(yùn)資本10,9,2, 從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看,2006年。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金需求也通過(guò)短期流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足,長(zhǎng)期投融資活動(dòng)起到的作用很小,企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。 營(yíng)運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金占用與資金來(lái)源的差額,反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求情況。這部分資金通常由營(yíng)運(yùn)資本來(lái)保證,營(yíng)運(yùn)資本大于營(yíng)運(yùn)資金需求,則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金充足,經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性較好。 2006年 ,演示單位營(yíng)運(yùn)資金需求為29,,與上年同期29,。流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用,并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力,是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?,F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào),主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為29,,上年同期為31,,同比減少2,。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。項(xiàng) 目2003年2004年2005年2006年?duì)I運(yùn)資本10,9,2,營(yíng)運(yùn)資金需求47,39,29,29,現(xiàn)金支付能力57,49,31,29, 企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可以提供充裕的資金,還能提供部分長(zhǎng)期資產(chǎn)投資所需的資金,應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。四、綜合評(píng)價(jià)分析(一) 杜邦分析 杜邦分析法是一種從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的經(jīng)典方法,用來(lái)評(píng)價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(ROE)逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素,以及銷售凈利潤(rùn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系,以解釋指標(biāo)變動(dòng)的原因和變動(dòng)趨勢(shì),為采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施指明方向。 以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析:項(xiàng) 目2006年2005年因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) %權(quán)益乘數(shù)% 2006年,%,%。與去年同期相比,。 (二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 經(jīng)濟(jì)增加值(EVA,Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額,從股東角度重新定義公司的利潤(rùn),考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本,并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。增減額標(biāo)識(shí)增減率2005年2006年凈利潤(rùn)5,6,1,%少數(shù)股東損益%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,1,%所有者權(quán)益31,35,3,%少數(shù)股東權(quán)益%負(fù)債合計(jì)128,123,4,%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)127,123,4,%短期借款3,4,%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債%在建工程1,1,%EVA值3,5,1,%△EVA1,8,992,(三)財(cái)務(wù)預(yù)警 ZScore模型是國(guó)外財(cái)務(wù)失敗預(yù)警模型。該模型是通過(guò)五個(gè)變量(五種財(cái)務(wù)比率)將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)有機(jī)聯(lián)系起來(lái),綜合分析預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗或破產(chǎn)的可能性。一般地,Z值越低,企業(yè)越有可能發(fā)生破產(chǎn)。項(xiàng) 目權(quán)數(shù)預(yù)警標(biāo)識(shí)2006年2005年X1 營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額X2 留存收益/資產(chǎn)總額X3 息稅前收益/資產(chǎn)總額X4 權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額X5 銷售額/資產(chǎn)總額Z30 / 30
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