20xx企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板doc30?)-資料下載頁
2025-01-17 03:53本頁面
【正文】 目 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 營業(yè)周期天數(shù) 營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
截止到報(bào)告期末，其中：。
項(xiàng) 目 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 。從應(yīng)收應(yīng)付賬款的增長速度來看，％，％，應(yīng)收賬款增長率大于應(yīng)付賬款增長率，說明應(yīng)收賬款增長過快，企業(yè)運(yùn)用應(yīng)收賬款進(jìn)行短線融資的能力減弱；從應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)來看，本年應(yīng)收/％，上年應(yīng)收/％，說明應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)正趨惡化，應(yīng)收應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性變差。
(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 一般情況下，要求企業(yè)的營運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
項(xiàng) 目 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 結(jié)構(gòu)性資產(chǎn) 12, 17, 29, 35, 結(jié)構(gòu)性負(fù)債 23, 27, 31, 35, 營運(yùn)資本 10, 9, 2, 從長期投資和融資情況來看，20XX年。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動(dòng)負(fù)債來滿足，長期投融資活動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。
營運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求情況。這部分資金通常由營運(yùn)資本來保證，營運(yùn)資本大于營運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。
20XX年 ，演示單位營運(yùn)資金需求為29,，與上年同期29,。流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為29,，上年同期為31,，同比減少2,。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
項(xiàng) 目 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 營運(yùn)資本 10, 9, 2, 營運(yùn)資金需求 47, 39, 29, 29, 現(xiàn)金支付能力 57, 49, 31, 29, 企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。
四、綜合評價(jià)分析 (一) 杜邦分析 杜邦分析法是一種從財(cái)務(wù)角度評價(jià)企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動(dòng)的原因和變動(dòng)趨勢，為采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施指明方向。
以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析： 項(xiàng) 目 20XX年 20XX年 因素分析 影響比例 凈資產(chǎn)收益率(%) % 銷售凈利率(%) % 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) % 權(quán)益乘數(shù) % 20XX年，％，％。與去年同期相比，。
（二）經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)分析 經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會計(jì)信息對企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。
增減額 標(biāo)識 增減率 20XX年 20XX年 凈利潤 5, 6, 1, % 少數(shù)股東損益 % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1, 1, % 所有者權(quán)益 31, 35, 3, % 少數(shù)股東權(quán)益 % 負(fù)債合計(jì) 128, 123, 4, % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 127, 123, 4, % 短期借款 3, 4, % 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 % 在建工程 1, 1, % EVA值 3, 5, 1, % △EVA 1, 8,992, （三）財(cái)務(wù)預(yù)警 ZScore模型是國外財(cái)務(wù)失敗預(yù)警模型。該模型是通過五個(gè)變量（五種財(cái)務(wù)比率）將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)和營運(yùn)能力指標(biāo)有機(jī)聯(lián)系起來，綜合分析預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)失敗或破產(chǎn)的可能性。一般地，Z值越低，企業(yè)越有可能發(fā)生破產(chǎn)。
項(xiàng) 目 權(quán)數(shù) 預(yù)警標(biāo)識 20XX年 20XX年 X1 營運(yùn)資金/資產(chǎn)總額 X2 留存收益/資產(chǎn)總額 X3 息稅前收益/資產(chǎn)總額 X4 權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額 X5 銷售額/資產(chǎn)總額 Z 值 財(cái)務(wù)預(yù)警分析 有財(cái)務(wù)失敗可能性 有財(cái)務(wù)失敗可能性
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