財務(wù)會計與電算化管理知識規(guī)劃-資料下載頁
2025-08-03 06:33本頁面
【正文】 符合國家規(guī)定的一級會計科目，明細科目則由用戶自行增設(shè)。會計科目編碼： 科目編碼反映科目見的邏輯關(guān)系，編碼第一位數(shù)字表示了科目的類型： 1→資產(chǎn)類 2→負債類 3→共同類 4→所有者權(quán)益類 5→成本類 6→損益類 會計科目編碼注意的問題：①按先后次序建立，②編碼必須唯一，不能重復(fù)和空，其結(jié)構(gòu)應(yīng)與設(shè)置賬套中的編碼方案一致，③編碼可使用數(shù)字、字母，不能使用＆、?、@、空格等，④科目編碼與科目名稱一一對應(yīng)。 會計科目名稱：1) 分為中文名稱和英文名稱；2) 科目中文名稱不能為空3) 避免重名，4) 名稱做到規(guī)范、標準化。 會計科目一旦使用，就不能修改、刪除會計科目，也不能增加下級科目，只能在年初時進行調(diào)整。（六） 錄入科目初始數(shù)據(jù)錄入期初余額是電算化數(shù)據(jù)與手工方式下數(shù)據(jù)的銜接點，錄入期初余額注意的問題：a) 年初建賬，只錄年初數(shù)；b) 年中建賬，需錄年初到此時借方、貸方的累計發(fā)生額和此時賬戶的余額；c) 錄入期初余額時，數(shù)據(jù)前加“－”代表與余額相反的方向；d) 一般只針對最末級科目錄期初余額，上級科目由計算機自動計算出來，e) 錄入完期初余額后，要使用軟件提供的工具進行試算平衡。例：如果賬套的啟用日期是2009年1月，則初始余額錄入時需錄入()。 答案：1（七） 輔助核算項目：輔助核算包括往來單位輔助核算（也可以說成客戶輔助核算和供應(yīng)商輔助核算）、個人輔助核算、部門輔助核算、項目輔助核算。（八） 設(shè)置外幣幣種及匯率 固定匯率：錄入月初匯率 浮動匯率：錄入各日匯率（九） 設(shè)置憑證類別 通常記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類，有的單位進一步分類，分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證，還用的單位不進行分類，統(tǒng)稱為記賬憑證。 電算化中憑證類別設(shè)置包括憑證類別代碼和憑證名稱的設(shè)置。憑證類別設(shè)置完成并使用后，是不能進行修改的。（十）．定義結(jié)算方式二、 日常處理 日常賬務(wù)處理圍繞憑證展開（一） 錄入記賬憑證 電算化條件下，不同類型的憑證采用統(tǒng)一的憑證格式。 憑證編號：1) 憑證編號由憑證類別編號（憑證類別名稱）和憑證順序號組成，列：記1號、收1號；2) 每月按不類別的憑證從1開始編號。3) 憑證編號不能重復(fù)也不能遺漏4) 憑證編號可以由軟件自動生成，也可以由手工來編號；例：在會計業(yè)務(wù)處理中，會計記賬憑證的編號()。，不要求連續(xù) ，必須保證連續(xù) ，不要求連續(xù) ，必須保證連續(xù) 答案：24 憑證日期： 1) 憑證日期應(yīng)該大于啟用日期，不能超過業(yè)務(wù)日期2) 憑證日期隨憑證號的遞增需遞增，憑證日期不能小于前張憑證日期；例：賬務(wù)處理模塊中采用序時控制時，憑證日期必須()。 答案：12摘要每行必須要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。例：.賬務(wù)處理模塊中憑證的不同行輸入的摘要()。 答案：124錄入會計科目時，必須錄期末級科目，不能有非法對應(yīng)科目例：賬務(wù)處理模塊中填制憑證輸入會計科目時，必須輸入科目的()科目。 答案：4 金額：①借貸金額必須相等，如不相等，無法保存；②每條分錄借方有金額，貸方就不能有金額，或貸方有金額，借方就不能有金額；③每條分錄的金額均不能為零。（二） 修改憑證（誰的問題誰負責） 采用手工編制完記賬憑證后，再錄入到計算機的方式，錄入人員還未錄入到計算機中就發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)退回給憑證填制者，糾正后再錄入； 憑證錄入過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，直接可將光標移到錯誤處，直接修改； 憑證錄入完后，審核人審核時發(fā)現(xiàn)錯誤，審核員是不能修改憑證的，應(yīng)由憑證錄入人員進行修改；憑證記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤的，只能采用紅字沖銷和補充更正法進行修改。例：下列哪些情況要求對憑證進行有痕跡的修改。，未審核未記賬的憑證 答案：24例：賬務(wù)處理模塊中修改出錯憑證，以下哪種方法正確()。 ，審核員通知憑證錄入人員修改 ，審核員直接修改 ，審核員不能直接修改 答案：24（三） 憑證審核 憑證審核的注意事項：審核的方法：屏幕審核；對照審核。①憑證審核以后才能記賬；②憑證審核人與憑證錄入人員不能是同一個人；③審核員審核憑證時，發(fā)現(xiàn)錯誤是不能修改的，必須由憑證錄入人員進行修改；④憑證審核后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取消原審核，須由審核員自己進行。（四） 記賬電算化條件下，記賬憑證一旦錄入，無須記賬，就可以看到賬，這個賬叫“虛賬”，經(jīng)過審核、記賬后形成的賬叫“實賬”。例：電算化會計中，無須記賬，就能查到賬。答案：對例：查詢正式的賬簿前需做完初始化、錄入憑證、審核、記賬等。答案：對。 記賬過程中的注意事項：1) 記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證應(yīng)不能再修改，因為應(yīng)將記賬限定專人使用；2) 記賬過程不得中斷退出；3) 每月可多次記賬，每日可多次記賬；4) 上月末結(jié)賬，本月不能記賬；5) 記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有錯誤，只能采用紅字沖銷和補充更正法進行修改。（五） 賬簿查詢與打印 電算化條件下，任何會計科目均可有日記賬；（一） 結(jié)賬結(jié)賬注意的事項：1) 結(jié)賬工作一個月只能進行一次；2) 如果該月有憑證未記賬，本月不能結(jié)賬；3) 結(jié)賬要逐月進行，上個月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬；4) 某月結(jié)完賬后，不能再輸入本月的憑證；5) 上個月末結(jié)賬，本月可錄憑證、審憑證，但不能記賬；6) 結(jié)賬后產(chǎn)生的賬簿和報表是最完整的。四、編制會計報表報表組成的基本要素有：標題、表頭、表體、表尾，其中表體是一張表的核心部分，決定了報表的橫向組成。例：報表組成的基本要素是()。 答案：1234表體中的表元按數(shù)據(jù)的特點不同，可分為固定表元和變動表元兩種。①固定表元中的值不會隨著時間的推移而發(fā)生變化，類似于一個常量。②變動表元是指表元中的值會隨著時間的推移而發(fā)生變化。變動表元的數(shù)據(jù)來源主要有：1) 從賬務(wù)處理模塊中取數(shù)，這是最主要的數(shù)據(jù)來源；2) 從其他模塊中取數(shù)；3) 從報表自身取數(shù)；4) 從軟件外部取數(shù)。例：報表中盡管變動表元的值會發(fā)生變動，但其變動的只是數(shù)值，數(shù)據(jù)的()都是相對穩(wěn)定的。 答案：123會計報表的編制： 第三節(jié) 其他會計核算軟件功能模塊的操作 考點：每個模塊初始設(shè)置包括哪些內(nèi)容；日常使用包括哪些內(nèi)容。補充內(nèi)容：應(yīng)收應(yīng)付模塊：收款單據(jù)包括：銷售發(fā)票，收款單付款單據(jù)包括：采購發(fā)票，付款單應(yīng)收應(yīng)付款進行賬齡分析前，首先要設(shè)置賬齡區(qū)間工資模塊： 電腦處理個人所得稅時，由用戶事先自定義所得稅率固定資產(chǎn)： 該模塊以固定資產(chǎn)卡片的形式管理固定資產(chǎn)； 固定資產(chǎn)原值變動的5種情況：1. 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價2. 增加補充設(shè)備或改良設(shè)備3. 將固定資產(chǎn)的一部分拆除4. 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值5. 發(fā)現(xiàn)原紀錄固定資產(chǎn)價值有誤的。42 /
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1