【正文】 責(zé)任公司購(gòu)買機(jī)器臺(tái)20臺(tái)，總值15萬(wàn)，雇傭工人20人（機(jī)器操作工16人，清潔工1人，機(jī)器維修工3人），分別分配與初期的各個(gè)部門，按不同部門不同的計(jì)算含量分配工資，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)平均每人1500每月，月支出3萬(wàn)，考慮到發(fā)放年終獎(jiǎng)及節(jié)假日獎(jiǎng)金以及由于放假工人工作一年未滿12個(gè)月等其他原因，估計(jì)發(fā)放每個(gè)工人工資每年可收入18000元，我公司每年需發(fā)放工人工資36萬(wàn)，減去紅心和紫心薯片的成本費(fèi)用8萬(wàn)，運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)，廣告費(fèi)2萬(wàn)，所以我公司估計(jì)第一年我公司稅前利潤(rùn)52萬(wàn)，減去稅13萬(wàn)，所以我公司第一年稅后利潤(rùn)39萬(wàn)(不算機(jī)器支出及造廠房租土地所需的錢)。第二年如果第一年市場(chǎng)拓展順利，在第二年，我公司還不考慮拓展杭州以外的市場(chǎng)，而是增加廣告投入及增加機(jī)器數(shù)量來(lái)進(jìn)一步提高我公司在杭州地區(qū)的市場(chǎng)占有率，我公司預(yù)計(jì)第二年投入廣告費(fèi)10萬(wàn)，爭(zhēng)取與杭州公交公司、杭州電視臺(tái)等展開合作，繼續(xù)向致遠(yuǎn)化工有限責(zé)任公司購(gòu)買機(jī)器臺(tái)30臺(tái)，總值22萬(wàn)，雇傭員工人數(shù)也將達(dá)到50人，初步估計(jì)給與員工平均2萬(wàn)一年的工資，即我公司在員工工資方面指出100萬(wàn)，假定市場(chǎng)有5%的增長(zhǎng)，即杭州市場(chǎng)每月能吸收價(jià)值2100萬(wàn)元的薯片，我公司將占有1%的市場(chǎng)份額，即年銷售額達(dá)到250萬(wàn)左右，成本費(fèi)為20萬(wàn)，運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)，所以我公司估計(jì)第二年我公司稅前利潤(rùn)115萬(wàn)左右，減去稅30萬(wàn)，所以我公司第二年稅后利潤(rùn)85萬(wàn)(不算機(jī)器支出及造廠房租土地所需的錢)。第三年假定我公司前兩年進(jìn)展順利，那我公司的薯片市場(chǎng)將會(huì)拓展到整個(gè)沿海地區(qū)，據(jù)第五次人口普查整個(gè)沿海地區(qū)10—30歲的人口數(shù)約為50000000人次，所以保守估計(jì)我們公司的目標(biāo)市場(chǎng)有5000000人次，又因?yàn)檎{(diào)查結(jié)果表明，愛吃薯片的人中每月吃薯片花1130元的消費(fèi)者最多，所以我們公司假定買薯片的人中每月吃薯片花費(fèi)20元，即沿海市場(chǎng)每月能夠吸收1億元，杭州地區(qū)每月消耗2500萬(wàn)，%，%，+7500*%=，一年以10—11個(gè)月算，即我公司第三年年銷售額為500萬(wàn)左右，雇傭員工人數(shù)將達(dá)到100人，初步估計(jì)給與員工平均2萬(wàn)一年的工資，即我公司在員工工資方面指出200萬(wàn)，成本費(fèi)40萬(wàn)，廣告支出20萬(wàn)，運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)，即我公司第三年整年稅前利潤(rùn)230萬(wàn)，稅收60萬(wàn)，稅后利潤(rùn)170萬(wàn)。第4—5年在進(jìn)一步穩(wěn)定我公司在整個(gè)沿海地區(qū)薯片市場(chǎng)的占有量的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)到時(shí)我公司在杭州地區(qū)市場(chǎng)占有量達(dá)到2—3%，%—1%，并且我公司將會(huì)在麗水或湖州等地建立一個(gè)分公司，在杭州本土將會(huì)擴(kuò)建廠房，面積達(dá)到300平方米，200平方米用于生產(chǎn)薯片，另100平方米用于生產(chǎn)我公司的其他果蔬類農(nóng)產(chǎn)品，像其他公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備，加大雇員人數(shù)，可能還會(huì)派遣公司幾位高層去讀MBA，建立更加完善的管理機(jī)制，爭(zhēng)取我公司的其他果蔬類農(nóng)產(chǎn)品能在這兩年內(nèi)上市。三；公司選址我公司廠址暫定于：低價(jià)便宜，運(yùn)輸方便的杭州郊區(qū)，面積暫定為100平方米。將地址選在余杭區(qū)倉(cāng)前鎮(zhèn)，一是地價(jià)便宜，二是那邊收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品方便，三是離杭州市區(qū)較近，便于運(yùn)輸?shù)胶贾莞鞔蟪?。四；原料供?yīng)由于我公司倡導(dǎo)綠色、環(huán)保，所以我們公司采購(gòu)部計(jì)劃在杭州各個(gè)區(qū)縣逐步建立采供點(diǎn)，直接向當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收購(gòu)，并在收購(gòu)是做技術(shù)檢測(cè)，只收購(gòu)農(nóng)藥含量低于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，碩大的紅心和紫心的甘薯，對(duì)于我公司要收購(gòu)的甘薯，定價(jià)為當(dāng)?shù)厥蹆r(jià)的兩倍，這樣做鼓勵(lì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民種植甘薯，也帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)。如果我公司第一個(gè)五年計(jì)劃實(shí)現(xiàn)后，我公司中期和長(zhǎng)期的的運(yùn)作中將開始自己公司種植的農(nóng)產(chǎn)品的基地，將在倉(cāng)前租土地自己生產(chǎn)，以后將達(dá)到我公司所需原料50%能夠自給，讓當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入與我們公司的利益聯(lián)系在一起。項(xiàng)目可行性分析市場(chǎng)容量分析：民意調(diào)查紫薯產(chǎn)品市場(chǎng)民意調(diào)查表 1根據(jù)調(diào)查表可知，我們公司產(chǎn)品具有健康，美味，包裝特別，價(jià)位容易接受，有著極大的前景市場(chǎng)股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模單位：萬(wàn)元股本來(lái)源股本規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)投資入股員工資金入股企業(yè)法人入股金額503030比例%%%股本結(jié)構(gòu)中，風(fēng)險(xiǎn)投資方面，我們打算引入2—5家風(fēng)險(xiǎn)投資共同入股，以利于籌資，化解風(fēng)險(xiǎn)，并為以后可能的上市做準(zhǔn)備。總投資150萬(wàn)，其中銀行貸款40萬(wàn)股本規(guī)模及結(jié)構(gòu)暫定為：公司注冊(cè)資本110萬(wàn)。外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)投資50萬(wàn)，員工資金入股30萬(wàn)，企業(yè)法人入股30萬(wàn)如下圖所示其中，用于固定資產(chǎn)投資60萬(wàn)，流動(dòng)資金50萬(wàn)。又因?yàn)檎{(diào)查結(jié)果表明，愛吃薯片的人中每月吃薯片花1130元的消費(fèi)者最多，所以我們公司假定買薯片的人中每月吃薯片花費(fèi)20元，即杭州市場(chǎng)每月能吸收2000萬(wàn)的薯片，在公司創(chuàng)立初期的第一年，由于各方面不足等原因，我們公司估計(jì)我們能占有杭州2000萬(wàn)市場(chǎng)份額的1%，即20萬(wàn)，如果一包薯片按5元計(jì)算，我們公司的月產(chǎn)量需要4萬(wàn)，所以在公司成立的初期第一年中我們公司打算向致遠(yuǎn)化工有限責(zé)任公司購(gòu)買機(jī)器臺(tái)50臺(tái)，總值15萬(wàn)，雇傭工人20人，分別分配與初期的各個(gè)部門，按不同部門不同的計(jì)算含量分配工資，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)平均每人1500每月，月支出3萬(wàn)，初期紅心和紫心薯片的成本費(fèi)用8萬(wàn)投資現(xiàn)金流量表表2. 單位：萬(wàn)元初期（13年）中期（35年）長(zhǎng)期（610）固定資產(chǎn)投資6060150流動(dòng)資金9050100銷售收入1005001000 變動(dòng)成本 固定成本稅前利潤(rùn)352 稅收 88稅后利潤(rùn)264+折舊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量由于生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，原先流動(dòng)資金滿足不了現(xiàn)在的生產(chǎn)需求，所以借款50+60（）=，所以中期銀行存款再貸100萬(wàn)，+=，所以長(zhǎng)期再貸款100萬(wàn).因?yàn)閺膬衄F(xiàn)金流量來(lái)看，初期，銷售利潤(rùn)率=%中期，銷售利潤(rùn)率=%，長(zhǎng)期，銷售利潤(rùn)率=%,所以此項(xiàng)目可行，投入生產(chǎn)。此項(xiàng)目可行比率及趨勢(shì)分析表8. 項(xiàng)目（%）初期長(zhǎng)期銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率投資利潤(rùn)率136．7資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益投資利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資風(fēng)險(xiǎn)分析在開發(fā)新產(chǎn)品的過程中，由于存在許多不確定因素，因此，我們公司的紫薯系列產(chǎn)品失敗的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。主要風(fēng)險(xiǎn)因素：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)相關(guān)。技術(shù)我們公司的產(chǎn)品的一大特色，這就需要利用一定的技術(shù)和反映一定技術(shù)水平的物質(zhì)手段來(lái)進(jìn)行。未曾廣泛使用的新技術(shù)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而我們公司的紫薯系列產(chǎn)品采用的是低溫真空油炸技術(shù)，由于消費(fèi)者并不是很了解此技術(shù)，所以不排除他們對(duì)這種技術(shù)持有懷疑態(tài)度的可能性，因此這種非傳統(tǒng)的開發(fā)方案也存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)開發(fā)的關(guān)鍵一點(diǎn)就是成功與否，說(shuō)白了就是顯示產(chǎn)品質(zhì)量高低的關(guān)鍵性問題，技術(shù)水平的高低會(huì)影響公司經(jīng)營(yíng)的效率。如果技術(shù)開發(fā)失敗，那么就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量有缺陷，因而這個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加。解決方案：首先就是亮出國(guó)家專利技術(shù)認(rèn)證書，畢竟消費(fèi)者對(duì)于正規(guī)的高技術(shù)產(chǎn)品，尤其是食品，是非常有好感的。所以技術(shù)方面要抓牢。管理風(fēng)險(xiǎn)：開發(fā)環(huán)境。使用的開發(fā)設(shè)備不足或是出現(xiàn)不可靠，使用起來(lái)不方便等都會(huì)降低開發(fā)效率。比如選擇性能好的機(jī)器設(shè)備，會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)人員的配備及經(jīng)驗(yàn)。人員配備是指組織通過對(duì)工作要求和人員素質(zhì)的分析。通過人員配備使公司系統(tǒng)得以運(yùn)轉(zhuǎn)，為公司發(fā)展儲(chǔ)備力量。比如確定人員需要的種類和數(shù)量等等，如果人員配備這一方面出現(xiàn)了問題，那么管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。組織規(guī)模。一個(gè)公司的發(fā)展與他的組織規(guī)模及形式也密切相關(guān)，到底適合大中小哪個(gè)組織規(guī)模是一個(gè)很重要的問題，組織的不同發(fā)展階段要求有不同的組織結(jié)構(gòu)莫氏與之相適應(yīng)，因?yàn)檫@點(diǎn)照樣影響風(fēng)險(xiǎn)的高低。我們公司是新興企業(yè)，即創(chuàng)業(yè)階段，剛開始規(guī)模不是特別大，會(huì)面臨許許多多未知的挑戰(zhàn)。而人員的經(jīng)驗(yàn)絕對(duì)會(huì)影響產(chǎn)品的銷量。高層管理者的技能及素質(zhì)。高層管理者是對(duì)公司負(fù)有全面責(zé)任，他們的決策是否科學(xué)，職權(quán)利用是否得當(dāng)，會(huì)直接關(guān)系到公司的興衰存亡。如果高層管理者用人不當(dāng)，或經(jīng)常做出錯(cuò)誤決策，那么公司發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)又增加了。解決方案：對(duì)于第一點(diǎn)，機(jī)器設(shè)備質(zhì)量要上乘；第二點(diǎn)，招聘人員時(shí)要全面的考慮到人員是否適合其招聘的崗位，比如認(rèn)真篩選簡(jiǎn)歷，可以進(jìn)行多輪面試等。第三點(diǎn)，要時(shí)時(shí)刻刻監(jiān)督管理者，提出有利于公司發(fā)展的意見或建議。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：公司所處的地理位置決定了可能的交通運(yùn)輸條件，政策優(yōu)惠條件等，從而影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本或運(yùn)行成本等。如果公司設(shè)在市區(qū)，那么運(yùn)輸費(fèi)會(huì)降低，從而土地租金會(huì)提高，反之，運(yùn)輸費(fèi)會(huì)提高，土地租金則會(huì)降低，而也許會(huì)享受到政府規(guī)定的特殊政策。產(chǎn)品獲利能力的強(qiáng)弱。這是反映公司競(jìng)爭(zhēng)力能否持續(xù)的支持性指標(biāo)，用財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語(yǔ)來(lái)講就是銷售利潤(rùn)率的高低，即公司利潤(rùn)總額展銷售總額的比率。銷售利潤(rùn)率高，產(chǎn)品的獲利能力就強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)也就降低了。投資的到位。如果投資的不到位，那么肯定會(huì)影響公司的發(fā)展。解決方案：對(duì)于第一點(diǎn) ，根據(jù)資金分配分析，公司設(shè)在距離原材料近的地點(diǎn)。第二點(diǎn)，參考市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析。第三點(diǎn)，參考現(xiàn)金流量表。其他風(fēng)險(xiǎn)：客戶因素。表現(xiàn)在客戶需求經(jīng)常矛盾，不了解客戶的特殊需要。還有很重要的一點(diǎn)就是，某些銷售商服務(wù)態(tài)度不好，會(huì)間接導(dǎo)致產(chǎn)品的滯銷及不同程度地?fù)p害產(chǎn)品知名度。信息獲取能力的大小。在這個(gè)信息大爆炸的時(shí)代，如果你沒有一個(gè)安全可靠的信息來(lái)源渠道，那么就會(huì)阻礙公司的發(fā)展。解決方案：對(duì)于第一點(diǎn)，要選對(duì)有信譽(yù)的供應(yīng)商，他們就是公司產(chǎn)品的間接門面。對(duì)于第二點(diǎn)，要有靈敏的市場(chǎng)嗅覺，參照市場(chǎng)分析部分。財(cái)務(wù)報(bào)告分析現(xiàn)金流量表表2. 單位：萬(wàn)元初期（13年）中期（35年）長(zhǎng)期（610）固定資產(chǎn)投資6060150流動(dòng)資金9050100銷售收入1005001000 變動(dòng)成本 固定成本稅前利潤(rùn)352 稅收 88稅后利潤(rùn)264+折舊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量損益表（最后一年）編制單位: 年月日 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期末銷售收入1000銷售稅金及附加8總成本費(fèi)用640其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)投資收益利潤(rùn)總額352彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納所得稅額352所得稅88稅后利潤(rùn)264公益金，公積金向投資者分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)237．6資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位：有限公司208年12月31日單位：萬(wàn)元資　產(chǎn)期初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益　　（或股東權(quán)益）期初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：　貨幣資金125　短期借款100100　交易性金融資產(chǎn)　交易性金融負(fù)債　應(yīng)收票據(jù)5080　應(yīng)付票據(jù)　應(yīng)收賬款58160　應(yīng)付賬款3580　預(yù)付款項(xiàng)155　預(yù)收款項(xiàng)　應(yīng)收利息　應(yīng)付職工薪酬　應(yīng)收股利　應(yīng)交稅費(fèi)　其他應(yīng)收款510　應(yīng)付利息　存貨258　應(yīng)付股利　一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)　其他應(yīng)付款　其他流動(dòng)資產(chǎn)　一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)200　可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：　持有至到期投資　長(zhǎng)期借款　長(zhǎng)期應(yīng)收款　應(yīng)付債券　長(zhǎng)期股權(quán)投資　長(zhǎng)期應(yīng)付款　投資性房地產(chǎn)　專項(xiàng)應(yīng)付款　固定資產(chǎn)120270　預(yù)計(jì)負(fù)債累計(jì)折舊　在建工程　遞延所得稅負(fù)債　工程物資　其他非流動(dòng)負(fù)債　固定資產(chǎn)合計(jì)90．66非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)　油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：　無(wú)形資產(chǎn)　實(shí)收資本（或股本）110110　開發(fā)支出　資本公積　商譽(yù)　減：庫(kù)存股　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　盈余公積　遞延所得稅資產(chǎn)　未分配利潤(rùn)　其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)