工程財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-08-03 03:58本頁(yè)面
【正文】 前支付工程款項(xiàng)：截止審計(jì)日，已借支工程有限公司17,，其中：借支7,，借支9,。由于未建立關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)制度，審計(jì)中我們關(guān)注了該公司工程款項(xiàng)的支付情況，發(fā)現(xiàn)存在不按合同（協(xié)議）約定提前支付工程款的問(wèn)題。根據(jù)2016年8月（記83號(hào)憑證）后附的工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，工程進(jìn)度為17,。監(jiān)理單位認(rèn)定的工程進(jìn)度為15,。建設(shè)單位認(rèn)定的進(jìn)度為15,，扣除施工方應(yīng)墊資額度3,，工程進(jìn)度為11,。按協(xié)議約定（80%）應(yīng)支付工程款8,，實(shí)際已支付9,。根據(jù)2016年8月（記73號(hào)憑證）支付旅游服務(wù)中心工程借款5,，該憑證后附施工出具的借款報(bào)告、施工單位的工程預(yù)算書(shū)（封面）、監(jiān)理單位出具的工程款支付證書(shū)（缺失“施工進(jìn)度報(bào)表審核說(shuō)明”附件）。本次施工方完成工程量經(jīng)監(jiān)理單位認(rèn)定為6,，根據(jù)該憑證資料及框架協(xié)議計(jì)算，應(yīng)付施工方（按其他工程完成工程的80%支付）5,。由于該項(xiàng)工程正式合同尚未簽訂，相關(guān)工程款項(xiàng)支付以框架協(xié)議為準(zhǔn)，已超支2,。兩項(xiàng)共計(jì)超協(xié)議支付工程款項(xiàng)3,。以上事項(xiàng)不符合《2013建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》 工程量必須按照相關(guān)工程現(xiàn)行國(guó)家計(jì)量規(guī)范規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算。 發(fā)、承包雙方應(yīng)按照合同約定的時(shí)間、程序和方法，根據(jù)工程計(jì)量結(jié)果，辦理價(jià)款結(jié)算，支付進(jìn)度款。財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知(財(cái)建【2002】394號(hào)）第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定,堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間,建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算,建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。 以上事實(shí)責(zé)令攀登建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，完善相關(guān)的工程款支付審批流程，嚴(yán)格控制資金支付額度、嚴(yán)格執(zhí)行合同（協(xié)議）約定。嚴(yán)禁后續(xù)工程款項(xiàng)支付再次出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。工程款項(xiàng)未按審批程序執(zhí)行，提前支付給施工單位。如：2016年8月24日支付（記73號(hào)憑證）元。經(jīng)查，工程有限公司于2016年8月24日出具借款報(bào)告，財(cái)務(wù)于8月24日根據(jù)第十二次行政會(huì)計(jì)議定借款，該款項(xiàng)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)公司法人（公司法人審批補(bǔ)簽字時(shí)間為8月31日）、監(jiān)理審批（監(jiān)理公司補(bǔ)簽字時(shí)間為10月9日）的情況財(cái)務(wù)于于8月25日將款項(xiàng)提前支付給了工程有限公司。以上事項(xiàng)不符合制定的《項(xiàng)目資金審批制度》的審批程序。建議嚴(yán)格按照制定的《項(xiàng)目資金審批制度》的審批程序查找落實(shí)類(lèi)似的問(wèn)題及不規(guī)范的審批環(huán)節(jié)，杜絕類(lèi)似事件再次發(fā)生。未簽訂正式合同，工程款項(xiàng)撥付無(wú)依無(wú)據(jù)。如：至2016年11月，仍未與工程施工單位簽訂正式合同，款項(xiàng)的撥付以借支的形式支付。其中工程有限公司已借支17,。以上事實(shí)依據(jù)《招標(biāo)法》責(zé)令查清落實(shí)，在該建設(shè)項(xiàng)目中還未與中標(biāo)單位簽訂正式合同的，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，及時(shí)簽訂相關(guān)合同，以便款項(xiàng)支付有依有據(jù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）二〇一六年十二月九日9
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