【正文】 分配利潤(rùn)。為生產(chǎn)、出租或行政管理目的，或是尚未確定目的而在建的不動(dòng)產(chǎn)，以成本扣除任何已確定的減值損失后的余額列示。 成本包括專業(yè)費(fèi)用，以及對(duì)符合條件的資產(chǎn)而言的按照本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策予以資本化的借款費(fèi)用。 這些資產(chǎn)自達(dá)到其預(yù)定使用用途時(shí)開始，按照與其它不動(dòng)產(chǎn)相同的基礎(chǔ)計(jì)提折舊。裝置和設(shè)備以成本扣除累計(jì)折舊及已確定的減值損失后的余額列示。除在建不動(dòng)產(chǎn)以外，其它資產(chǎn)會(huì)按照以下折舊率，以直線法在其估計(jì)使用壽命內(nèi)對(duì)其成本或重估價(jià)進(jìn)行折舊。建筑物裝置和設(shè)備10% 30% 4%■ 16 ■以融資租賃持有的資產(chǎn)按照與自有資產(chǎn)相同的基礎(chǔ)在其預(yù)期使用壽命與相關(guān)租賃期兩者較短者內(nèi)計(jì)提折舊。資產(chǎn)處置或報(bào)廢產(chǎn)生的收益或損失按照處置凈收入與該資產(chǎn)賬面金額之間的差額確定，并于收益表中確認(rèn)。投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)指為賺取租金和/或?yàn)橘Y本增值而持有的房地產(chǎn)。 投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量。 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收益或損失記入發(fā)生當(dāng)期的凈損益。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表范例7003(n)7003(n)內(nèi)部產(chǎn)生的無(wú)形資產(chǎn) 研究與開發(fā)支出研究活動(dòng)支出在其發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。本集團(tuán)因內(nèi)部開發(fā)電子商務(wù)而形成的無(wú)形資產(chǎn)，僅在以下所有條件均滿足時(shí)才予以確認(rèn)：176。 形成了資產(chǎn)，而該資產(chǎn)是可辨認(rèn)的 (例如軟件和新工序)；176。 該資產(chǎn)很可能產(chǎn)生未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；及176。 該資產(chǎn)的開發(fā)成本能夠可靠地計(jì)量。內(nèi)部產(chǎn)生的無(wú)形資產(chǎn)在其使用壽命內(nèi)以直線法進(jìn)行攤銷。 如果開發(fā)支出未能確認(rèn)為內(nèi)部產(chǎn)生的無(wú)形資產(chǎn)，則該等支出在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專利權(quán)和商標(biāo)專利權(quán)和商標(biāo)以其購(gòu)買成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在其估計(jì)使用壽命內(nèi)按直線法進(jìn)行攤銷。減值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)會(huì)對(duì)有形和無(wú)形資產(chǎn)的賬面金額進(jìn)行核查，以確定是否有跡象顯示這些資產(chǎn)已發(fā)生減值損失。 如果存在這種跡象，則會(huì)對(duì)資產(chǎn)的可收回金額作出估計(jì)，以確定減值損失的程度。 如果無(wú)法估計(jì)單個(gè)資產(chǎn)的可收回金額，本集團(tuán)會(huì)估計(jì)該資產(chǎn)所屬現(xiàn)金產(chǎn)出單元的可收回金額。可收回金額是指資產(chǎn)的銷售凈價(jià)與使用價(jià)值二者中的較高者。 在評(píng)估使用價(jià)值時(shí)，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量按照可以反映當(dāng)前市場(chǎng)對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值及該資產(chǎn)的特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的稅前折現(xiàn)率折算至現(xiàn)值。如果估計(jì)資產(chǎn) (或現(xiàn)金產(chǎn)出單元) 的可收回金額低于其賬面金額，則將該資產(chǎn)(或現(xiàn)金產(chǎn)出單元) 的賬面金額減記至其可收回金額。 減值損失會(huì)立即確認(rèn)為費(fèi)用，除非相關(guān)資產(chǎn)是以重估價(jià)計(jì)量，在這情況下，減值損失作為重估價(jià)減少處理。如果減值損失在以后轉(zhuǎn)回，該資產(chǎn) (現(xiàn)金產(chǎn)出單元) 的賬面金額會(huì)增加至其重新估計(jì)的可收回金額；但是，增加后的賬面金額不能超過(guò)該資產(chǎn) (或現(xiàn)金產(chǎn)出單元) 以前年度未確認(rèn)減值損失時(shí)應(yīng)確定的賬面金額。 減值損失的轉(zhuǎn)回立即確認(rèn)為收入，除非相關(guān)資產(chǎn)以重估價(jià)計(jì)量，在這情況下，減值損失轉(zhuǎn)回會(huì)作為重估價(jià)增加處理。2(r1993).34(a) 7003(o)存貨存貨以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。 成本包括直接材料，在適當(dāng)情況下，亦包括直接人工成本以及使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)而發(fā)生的間接費(fèi)用。 成本使用加權(quán)平均法計(jì)算。 可變現(xiàn)凈值指估計(jì)銷售價(jià)格減去估計(jì)完工成本以及銷售所必需的估計(jì)費(fèi)用后的凈額?！?17 ■財(cái)務(wù)報(bào)表范例來(lái)源32(r1998).47(b)核對(duì)表7003(p)合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)金融工具國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司39(r2000).167(b) 7003(p)■ 18 ■當(dāng)本集團(tuán)成為金融工具合約條款的其中一方時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債會(huì)確認(rèn)在集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表上。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款以其名義價(jià)值扣除為估計(jì)不可收回的金額而提取的適當(dāng)準(zhǔn)備后的金額列示。投資投資以交易日為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)，并以成本 (包括交易成本) 進(jìn)行初始計(jì)量。在初始計(jì)量后的報(bào)告日，本集團(tuán)有明確打算、并能夠持有至到期日的債務(wù)性證券 (即持有至到期日債務(wù)性證券) 以攤余成本減去為反映不可收回金額而確認(rèn)的減值損失計(jì)量。 購(gòu)買持有至到期日證券時(shí)產(chǎn)生的任何折價(jià)或溢價(jià)的年度攤銷，與該金融工具在投資期限內(nèi)的其它應(yīng)收投資收入合并計(jì)算，以使各期間確認(rèn)的收入能代表該投資的固定回報(bào)。持有至到期日債務(wù)性證券之外的投資，會(huì)歸類為為交易而持有的投資或可供出售的投資，并在以后的報(bào)告日以公允價(jià)值計(jì)量。 如果證券是為交易目的而持有，其因公允價(jià)值變動(dòng)而形成的利得或損失記入當(dāng)期凈損益。 對(duì)于可供出售的投資，其因公允價(jià)值變動(dòng)而形成的利得或損失則直接確認(rèn)為權(quán)益，直到該證券被處置或被確定發(fā)生減值時(shí)，才將原先確認(rèn)為權(quán)益的累計(jì)收益或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期凈損益。金融負(fù)債及權(quán)益金融負(fù)債和權(quán)益按照合同的實(shí)質(zhì)進(jìn)行分類。 若所發(fā)行的債務(wù)性金融工具附有轉(zhuǎn)換為權(quán)益的權(quán)利，且有關(guān)權(quán)益的轉(zhuǎn)換取決於集團(tuán)和持有人均不能控制的不確定未來(lái)事項(xiàng)，則應(yīng)將其歸類為負(fù)債，除非該債務(wù)性金融工具不進(jìn)行轉(zhuǎn)換的可能性極低。銀行借款附息銀行貸款和透支按收到的價(jià)款扣除直接發(fā)行費(fèi)用后的金額記錄。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (包括清償或贖回借款時(shí)支付的溢價(jià)和直接發(fā)行費(fèi)用) 會(huì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并以實(shí)際利率法計(jì)算后計(jì)入損益；如果發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用未在其發(fā)生的當(dāng)期便被清償，則會(huì)將其記入相關(guān)借款的賬面金額?？赊D(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券作為復(fù)合工具，由負(fù)債部分和權(quán)益部分組成。 在發(fā)行日，負(fù)債部分的公允價(jià)值按類似不可轉(zhuǎn)換債券的現(xiàn)行市埸利率進(jìn)行估計(jì)。 可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行收入與負(fù)債部分公允價(jià)值之間的差額記入權(quán)益 (資本儲(chǔ)備)，該差額代表將負(fù)債轉(zhuǎn)換為本集團(tuán)權(quán)益所嵌入的期權(quán)。發(fā)行成本按照可轉(zhuǎn)換債券的負(fù)債部分和權(quán)益部分在發(fā)行日的賬面價(jià)值在兩者之間進(jìn)行分配。 與權(quán)益部分相關(guān)的發(fā)行成本會(huì)直接記入權(quán)益中。負(fù)債部分的利息費(fèi)用，按類似不可轉(zhuǎn)換債務(wù)的現(xiàn)行市埸利率進(jìn)行計(jì)算。 該金額與所支付利息之間的差額記入可轉(zhuǎn)換債券的賬面價(jià)值。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款以其名義價(jià)值表述。權(quán)益工具財(cái)務(wù)報(bào)表范例公司發(fā)行的權(quán)益工具以收到的價(jià)款扣除直接發(fā)行成本后的金額計(jì)算。衍生 融工衍生金融工具本集團(tuán)利用衍生金融工具 (主要為外幣遠(yuǎn)期合約) 對(duì)某些確定的承諾或預(yù)期交易進(jìn)行套期以減低因?yàn)橥鈳艆R率變動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 這些衍生工具在初始時(shí)以成本入賬 (如有)，并在以后的報(bào)告日期以公允價(jià)值重新計(jì)量。若某項(xiàng)衍生金融工具被指定且能有效地與本集團(tuán)的確定承諾及預(yù)期交易進(jìn)行未來(lái)現(xiàn)金流量套期，則有關(guān)衍生金融工具的公允價(jià)值的變更會(huì)直接計(jì)入權(quán)益，而無(wú)效的部份則會(huì)直接在收益表中確認(rèn)。 如果對(duì)確定承諾或預(yù)計(jì)交易進(jìn)行的現(xiàn)金流量套期產(chǎn)生需要確認(rèn)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債，則在確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)或債務(wù)時(shí)，會(huì)將以前已在權(quán)益中確認(rèn)的與該衍生工具相關(guān)的利得或損失包括在該項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的初次計(jì)量中。 對(duì)于不會(huì)產(chǎn)生需要確認(rèn)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的套期，在權(quán)益中所遞延的金額則會(huì)在被套期的承諾或預(yù)期交易影響凈損益的當(dāng)期在收益表中確認(rèn)。指定公允價(jià)值套期及不符合套期會(huì)計(jì)條件的衍生金融工具，其公允價(jià)值的變動(dòng)會(huì)在發(fā)生時(shí)在收益表中確認(rèn)。套期會(huì)計(jì)會(huì)在套期工具到期或出售、終止、行使或不再符合套期會(huì)計(jì)條件時(shí)終止。 在此，任何因?yàn)樘灼诠ぞ叨跈?quán)益中確認(rèn)的累計(jì)利得或損失均會(huì)繼續(xù)保留在權(quán)益中，直至預(yù)計(jì)交易發(fā)生為止。 如果被套期的交易預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生，在權(quán)益中所確認(rèn)的累計(jì)利得或損失凈額則會(huì)轉(zhuǎn)入當(dāng)期的凈損益中。對(duì)于嵌入其它金融工具或嵌入非衍生工具主合同的衍生工具，如嵌入衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)及特征與主合同沒(méi)有密切關(guān)系，且主合同不以公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值的變動(dòng)所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益亦不計(jì)入收益表，則這些嵌入衍生工具作為獨(dú)立衍生工具處理。準(zhǔn)備為售后服務(wù)及質(zhì)量保證所作的撥備，于相關(guān)產(chǎn)品銷售時(shí)，按董事預(yù)期本集團(tuán)需要發(fā)生的支出的最佳估計(jì)金額予以確認(rèn)。重組成本的撥備于本集團(tuán)已有詳細(xì)的、正式的重組方案，并已將該方案通告受其影響的各方時(shí)予以確認(rèn)?！?19 ■財(cái)務(wù)報(bào)表范例來(lái)源18(r1993).35(b)11(r1993).39(a)(d)(i) 核對(duì)表8022(a)80238035(a)合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)3. 收入本集團(tuán)的收入分析如下：商品銷售收入902,565建造合同收入304,073設(shè)備租賃收入16,858不動(dòng)產(chǎn)租金收入6024. 業(yè)務(wù)和地區(qū)分部國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司截至 2003 年 截至 2002 年12 月 31 日 12 月 31 日止年度 止年度人民幣千元 人民幣千元645,836209,56213,492563________ ________1,224,098 869,453________ ________ 14(r1997).81 1(r1997).102(b)■ 20 ■8021(a)8001(b)說(shuō)明： 《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào) 分部報(bào)告》(1997 年修訂)要求其權(quán)益性或債務(wù)性證券已作公開交易的企業(yè)，或正在公開證券市場(chǎng)上發(fā)行權(quán)益性或債務(wù)性證券的企業(yè)提供以下對(duì)業(yè)務(wù)和地區(qū)分部的分析。 如果證券不公開交易的企業(yè)選擇在其符合國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表中自愿披露分部信息，那么，該企業(yè)應(yīng)完全遵循《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)》(1997 年修訂)的要求。業(yè)務(wù)分部為了管理目的，本集團(tuán)目前分為三個(gè)經(jīng)營(yíng)部門 電子商品、建造和租賃。 本集團(tuán)是以這三個(gè)部門為基礎(chǔ)報(bào)告其主要分部信息。本集團(tuán)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：電子商品 生產(chǎn)和銷售電子消費(fèi)商品。建造 以合同形式建造不動(dòng)產(chǎn)。租賃 電子設(shè)備租賃和不動(dòng)產(chǎn)出租。在以前年度，本集團(tuán)曾從事玩具生產(chǎn)和銷售，但自 2003 年 11 月 30 日已終止經(jīng)營(yíng)(見(jiàn)附注 9)。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)關(guān)于這些業(yè)務(wù)的分部信息列示如下：2003 年截至 2003 年 12 月 31 日止年度財(cái)務(wù)報(bào)表范例持續(xù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)電子商品 建造租賃終止經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)玩具 抵消合并人民幣 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣14(r1997).51 8010(a)收入千元千元千元千元千元千元對(duì)外銷售743,127 304,073 17,460 159,438 1,224,098分部間銷售10,020  (10,020) 14(r1997).67 14(r1997).75 8012(a)8018(b)總收入經(jīng)營(yíng)成果_______ _______ _______ _______ _______ ________753,147 304,073 17,460 159,438 (10,020) 1,224,098_______ _______ _______ _______ _______ ________ 分部間銷售以現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。14(r1997).52 8010(b)分部經(jīng)營(yíng)成果95,292 34,879 16,6994,493 (3,005) 148,35814(r1997).67 14(r1997).64 14(r1997).67 8012(b)8010(h)