財務(wù)報告分析-資料下載頁
2025-08-05 17:04本頁面
【正文】 產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動對凈資產(chǎn)收益率的影響=25%*()*=%。 權(quán)益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率的影響=25%**()=%.）流動比率=3940/1800=速動比率=（1610+1450）/1800=資產(chǎn)負(fù)債率=（1800+500）/6400=%產(chǎn)權(quán)比率=（1800+500）/4100=%利息保障倍數(shù)=（4400+60）/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=15000/3940=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=15000/1450=存貨周轉(zhuǎn)率=8500/880=銷售毛利率=（150008500）/15000=%股東權(quán)益報酬率=2200/4100=%每股盈余=2200/1200=市盈率=2。5/= 2)根據(jù)計(jì)算結(jié)果的相關(guān)指標(biāo)流動比率超過了國際標(biāo)準(zhǔn)2:1,速動比率也超過國際標(biāo)準(zhǔn),說明該公司的短期償債能力較強(qiáng)。%,%,說明企業(yè)的債務(wù)壓力小,債務(wù)風(fēng)險小,長期償債能力強(qiáng),但另一方面也可能說明企業(yè)沒有充分利用財務(wù)杠桿作用,影響企業(yè)的盈利能力。,說明償付利息有保障. 營運(yùn)能力的相關(guān)指標(biāo)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、說明公司的資金周轉(zhuǎn)速度較快，企業(yè)的短期償債能力和盈利能力都能得到提升。 %，%，，%，說明投資者的收益水平較高，主要是由于銷售毛利率、資金周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負(fù)債率變動的影響。要全面分析公司的總體財務(wù)狀況,還需結(jié)合其經(jīng)營性質(zhì)\營業(yè)特點(diǎn)等情況,并與同業(yè)其他企業(yè)或本公司內(nèi)部不同時期進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上,才能做出準(zhǔn)確合理、客觀的評價.現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。(二)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表分為正表和補(bǔ)充資料兩部分?，F(xiàn)金流量表的填列方法現(xiàn)金流量，是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品或接受勞務(wù)、收到返還的稅費(fèi)、經(jīng)營性租賃、支付工資、支付廣告費(fèi)用、交納各項(xiàng)稅款等。(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)等。(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。一、現(xiàn)金流量表（主表）內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目加上收到的租金、收到的增值稅銷項(xiàng)稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)金額。2．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目加上經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的?所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)金額。3．經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)金額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)金額，等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。4．收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目加上分得?股利?或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)金額。5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目，加上權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)金額。6．投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)金額，減去投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)金額，等于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。7．吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目，加上發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、借款所收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)金額。8．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目，加上發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、償還利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金和支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)金額。9．“籌資活動現(xiàn)金流人小計(jì)金額，減去籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)金額，等于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。10．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，加上投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
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