關(guān)于會計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表查核報(bào)告書-資料下載頁
2025-08-03 00:14本頁面
【正文】 ：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：無此情形。： 學(xué)校經(jīng)費(fèi)及基金之管理使用，是否符合私立學(xué)校法施行細(xì)則第四十二條第一項(xiàng)規(guī)定，存放于金融機(jī)構(gòu)、購買公債、短期票券及學(xué)校自用之不動產(chǎn)？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明：：學(xué)校若動支經(jīng)費(fèi)及基金購買外國貨幣(外匯)，是否能明確說明該外幣所欲購買之國外商品或勞務(wù)，并非為賺取匯率價(jià)差利益？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：無此情形。：學(xué)校財(cái)產(chǎn)報(bào)廢，是否依據(jù)學(xué)校現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)管理法規(guī)所定程序，予以簽核、除帳？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明：：學(xué)校提款程序是否由校長、主辦會計(jì)、及出納人員于付款支票上會同簽名或蓋章，無增訂陳送董事長或董事簽章之規(guī)定？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明：：各類銀行存款之開戶印鑒，是否由校長或其代理人、主辦會計(jì)及出納人員分別保管，未將各項(xiàng)印章由特定人員統(tǒng)一收存之情況？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明：：購置固定資產(chǎn)之采購程序有無依據(jù)學(xué)校內(nèi)部規(guī)章辦理，每期支付之設(shè)備款、工程款是否與采購契約、營繕契約所定付款條件、期限相符，無提前付款情事？(因提早完工而提早付款者不在此現(xiàn)) 查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明：(四)負(fù)債查核：＊學(xué)校舉借長期負(fù)債(貸款期間三個(gè)月以上)，是否依據(jù)教育部90/7/5會(二)90080912號函規(guī)定，事后報(bào)經(jīng)教育部備查或事前報(bào)經(jīng)教育部核定？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：本期并無借款融資之情形。：學(xué)校若向關(guān)系人、其它個(gè)人或非金融機(jī)構(gòu)借款，其借款利率是否等于或小于相同時(shí)期臺灣銀行授信基準(zhǔn)利率？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：無此情形。(五)教育部補(bǔ)助款查核： 抽查學(xué)校當(dāng)年度接受教育部補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)而購置之設(shè)備，是否無閑置未經(jīng)使用？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明 ：抽查學(xué)校本學(xué)年接受教育部補(bǔ)助款之運(yùn)用，符合教育部有關(guān)規(guī)定？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否 [ ]不適用補(bǔ)充說明：：學(xué)校受領(lǐng)教育部補(bǔ)助款其會計(jì)處理，是否依據(jù)「教育部補(bǔ)助私立?？埔陨蠈W(xué)校經(jīng)費(fèi)收支作業(yè)及查核要點(diǎn)」，設(shè)置專帳紀(jì)錄？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：非屬專科以上之學(xué)校。：學(xué)校使用教育部補(bǔ)助款購置之財(cái)物、勞務(wù)，若補(bǔ)助金額超過所購置財(cái)物、勞務(wù)價(jià)格之半數(shù)以上，且金額超過 100萬元者，其采購程序是否依據(jù)政府采購法辦理？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：教育部補(bǔ)助款金額未超過所購置財(cái)物、勞務(wù)價(jià)格之半數(shù)以上。(六)其它事項(xiàng)查核： 學(xué)校董事長、董事無兼任學(xué)校行政職務(wù)，未違反私立學(xué)校法第三十三條規(guī)定？核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：為東海大學(xué)附屬作業(yè)機(jī)構(gòu)，并無董事會。：＊學(xué)校依據(jù)私立學(xué)校法第六十五條規(guī)定辦理與教學(xué)有關(guān)之實(shí)習(xí)或?qū)嶒?yàn)附屬機(jī)構(gòu)且有對外營業(yè)者，是否報(bào)經(jīng)教育部核定？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：系屬東海大學(xué)之附屬機(jī)構(gòu)，并無附屬機(jī)構(gòu)之成立。：學(xué)校辦理與教學(xué)有關(guān)之實(shí)習(xí)或?qū)嶒?yàn)附屬機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)是否依據(jù)私立學(xué)校法第六十五條規(guī)定，與學(xué)校之財(cái)務(wù)嚴(yán)格劃分(為獨(dú)立之會計(jì)個(gè)體)？查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：系屬東海大學(xué)之附屬機(jī)構(gòu)，并無附屬機(jī)構(gòu)之成立。：學(xué)校董事長、董事依據(jù)私立學(xué)校法第三十三條規(guī)定，尊重學(xué)校行政權(quán)，未于學(xué)校會計(jì)傳票、資產(chǎn)采購簽呈上簽章？核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：為東海大學(xué)附屬作業(yè)機(jī)構(gòu)，并無董事會。：學(xué)校上學(xué)年財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)中華民國九十年十二月二十五日臺九○會(二)字第九○一七六七四九號令發(fā)布之公私立學(xué)校及其它教育機(jī)構(gòu)公告財(cái)務(wù)報(bào)表作業(yè)原則規(guī)定，于學(xué)校信息網(wǎng)站公開。查核結(jié)果：[ ]是 [ ]否 [P]不適用補(bǔ)充說明：系屬東海大學(xué)之附設(shè)單位，由東海大學(xué)對外公開其相關(guān)信息。：本會計(jì)師于查核學(xué)年度之前三學(xué)年未于學(xué)校擔(dān)任專（兼）任教師或董事？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否： 本會計(jì)師于查核學(xué)年度之前三學(xué)年未受會計(jì)師懲戒委員會懲戒？查核結(jié)果：[P]是 [ ]否
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