【正文】 種建筑也會(huì)隨之而建立，新建筑的大量出現(xiàn)，也將會(huì)為公司產(chǎn)品帶來(lái)巨大的市場(chǎng)。（2）從產(chǎn)品價(jià)值上看：由于現(xiàn)在墻體保溫材料市場(chǎng)保溫、防火、安全、環(huán)保的性能并不高，我公司所研發(fā)的新型墻體保溫材料盡可能的完善這些缺陷，前景廣闊，市場(chǎng)巨大，對(duì)其投資，收益可觀。（3）從價(jià)格上看：由于我們公司的墻體保溫材料相對(duì)于其他墻體保溫材料在生產(chǎn)工序上更為簡(jiǎn)單，所以生產(chǎn)成本低，相對(duì)的銷售價(jià)格低于其他同類產(chǎn)品，且保證了墻體保溫材料的防火性能高，安全性強(qiáng)，保溫效果明顯高于其他同類產(chǎn)品，使企業(yè)與消費(fèi)者得到雙贏，有利于被廣大的消費(fèi)者接受。（4）現(xiàn)階段全國(guó)各級(jí)政府對(duì)加快發(fā)展新型墻體材料的目標(biāo)任務(wù)是：積極開(kāi)發(fā)應(yīng)用新型墻體保溫材料.第八部分 財(cái)務(wù)分析 資金需求量估算 資金需求預(yù)測(cè)金額（萬(wàn)元）固定資產(chǎn)廠房、倉(cāng)庫(kù)、辦公室300設(shè)備150其他固定資產(chǎn)50土地使用權(quán)100專利權(quán)100貨幣資金500合計(jì)1200 股本構(gòu)成及來(lái)源 股本構(gòu)成及來(lái)源來(lái)源出資方式金額（萬(wàn)元）股權(quán)比例湖南商學(xué)院無(wú)形資產(chǎn)1008%投資公司固定資產(chǎn)45038%其他固定資產(chǎn)504%土地使用權(quán)1008%創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)貨幣資金20017%風(fēng)險(xiǎn)投資貨幣資金30025%合計(jì)資本1200100% 對(duì)成本估算的相關(guān)說(shuō)明： （1）除特別注明外，數(shù)量單位為：噸；金額單位為：萬(wàn)元。 （2）按職工工資的14%計(jì)提福利費(fèi)，按職工工資2%計(jì)提工會(huì)費(fèi)，2%計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)，20%計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)，6%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)，%計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)。 （3）在計(jì)提折舊時(shí)，采用直線折舊法計(jì)算，殘值按5%計(jì)算，其中發(fā)泡機(jī)、成型機(jī)、切割機(jī)及相關(guān)配套設(shè)備計(jì)提折舊年限為10年，廠房、倉(cāng)庫(kù)、辦公室的計(jì)提折舊年限為20年。在攤銷無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，專利的攤銷年限為10年，土地使用權(quán)的攤銷年限為50年。 （4）按照規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用按銷售收入的6%計(jì)提，研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，未形成無(wú)形資產(chǎn)的在計(jì)算所得稅時(shí)允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。 （5）第一年按照普通企業(yè)，所得稅率為25%，第二年以后，企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%。 （6）利潤(rùn)分配：①法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10%提取；任意盈 余公積按稅后利潤(rùn)的5%提??； ②股利分配：提取凈利潤(rùn)的30%用于股利分配。 公司成員結(jié)構(gòu)表 單位：人部門(mén)經(jīng)理職員合計(jì)總經(jīng)理101副總經(jīng)理202法律顧問(wèn)011人力資源部134財(cái)務(wù)部134技術(shù)部11213銷售部11011公關(guān)部145生產(chǎn)部11516保安人員033合計(jì)95160增員計(jì)劃：公司擬定在2015年增加銷售人員5名，生產(chǎn)職工14名；研發(fā)人員3名，財(cái)務(wù)人員1名，保安2名，以滿足擴(kuò)大規(guī)模的需要。擬定：第一年：總經(jīng)理4000元/月，副總經(jīng)理3500元/月，法律顧問(wèn)3000元/月，部門(mén)經(jīng)理2500元/月，研發(fā)人員2300元/月，職員1800/月。第三年：第三年增發(fā)工資，總經(jīng)理4500元/月，副總經(jīng)理4000元/月，法律顧問(wèn)3500元/月，部門(mén)經(jīng)理2900元/月，研究人員2700元/月，職員2300元/月。 銷售及預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)算表 單位：萬(wàn)元年度20142015201620172018預(yù)計(jì)銷售量（萬(wàn)立方米）銷售單價(jià)（元/立方米）900900900900900預(yù)計(jì)銷售額（萬(wàn)元）收到上年應(yīng)收銷貨款（萬(wàn)元） 收到本年應(yīng)收銷貨款（萬(wàn)元） 現(xiàn)金收入合計(jì)（萬(wàn)元）注：預(yù)計(jì)當(dāng)年能實(shí)現(xiàn)銷售收入的90%，10%次年實(shí)現(xiàn)（1） 固定資產(chǎn)購(gòu)置成本/萬(wàn)元折舊年限/年平均折舊額/萬(wàn)元廠房、倉(cāng)庫(kù)、辦公室等30020發(fā)泡機(jī)、成型機(jī)、切割機(jī)及相關(guān)配套設(shè)備15010辦公設(shè)備505總計(jì)500注：資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)算，殘值按5%計(jì)算。 （年折舊額=（資產(chǎn)原值殘值）/預(yù)計(jì)使用年限）2016年增加固定資產(chǎn)，廠房，倉(cāng)庫(kù)，辦公室等擴(kuò)建金額為100萬(wàn)，購(gòu)買發(fā)泡機(jī)、成型機(jī)、切割機(jī)及相關(guān)配套設(shè)備100萬(wàn)，辦公設(shè)備增加10萬(wàn)。（2） 成本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 單位：每立方米年度20142015201620172018預(yù)計(jì)銷售量2．163．6加：預(yù)計(jì)期末存貨量減：期初存貨量0預(yù)計(jì)生產(chǎn)量注：期末存貨量為下一年銷售量的5%。 材料采購(gòu)現(xiàn)金支出計(jì)算表 年度20142015201620172018預(yù)計(jì)生產(chǎn)量原材料單位成本預(yù)計(jì)材料采購(gòu)額70221602160支付上年賒購(gòu)款00324支付本年現(xiàn)購(gòu)款70218361836現(xiàn)金支出7022160注：考慮到公司在創(chuàng)立階段，第一年不向外賒購(gòu)，因而第一年應(yīng)付賬款為0，第二年按直接材料的5%計(jì)算，第三年按直接材料的10%計(jì)算，第四、第五年按15%計(jì)算。 生產(chǎn)成本核算項(xiàng) 目直接材料直接人工 制造費(fèi)用合計(jì)水電費(fèi)折舊維修費(fèi)福利費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)2014年702192015年192016年72．962017年21602018年2160（1）管理費(fèi)用預(yù)算表 管理費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬(wàn)元管 理 費(fèi) 用項(xiàng)目2014年2015年2016年2017年2018年折舊費(fèi)用水電暖費(fèi)用11222上網(wǎng)費(fèi)及其他辦公費(fèi)用111人員工資工會(huì)費(fèi)用及教育經(jīng)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)福利費(fèi)研發(fā)費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷2424243939其他（業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）1010101010總計(jì)（2） 銷售費(fèi)用核算 銷售費(fèi)用核算 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2014年2015年2016年2017年2018年銷售人員工資廣告費(fèi)1010202020福利費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)總計(jì) 期間費(fèi)用核算項(xiàng)目管理費(fèi)用合計(jì)銷售費(fèi)用合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)合計(jì)2014年2015年2016年2017年2018年根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地在縣城或鎮(zhèn)的計(jì)提比例以增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅之和的5%計(jì)提；教育費(fèi)附加根據(jù)應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅之和的3%計(jì)提。 營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng) 目營(yíng)業(yè)收入增值稅城建稅及教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)成本及附加應(yīng)交稅費(fèi)2014年17282015年28802016年50402017年57606122018年5760612 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；記賬本位幣：人民幣；除特別說(shuō)明外，金額單位均為：萬(wàn)元。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率。%。按每年稅后凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積金，5%提取任意盈余公積金。%計(jì)算，平均回收期為三個(gè)月，其中70%當(dāng)季收回，30%下季收回，%計(jì)提。 預(yù)測(cè)利潤(rùn)表 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目2014年2015年2016年2017年2018年一、營(yíng)業(yè)收入17282880504057605760減：營(yíng)業(yè)成本1160營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)686減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額676減：所得稅費(fèi)用五：凈利潤(rùn) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2014年2015年2016年2017年2018年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00000減：購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金支付直接人工現(xiàn)金72．96支付制造費(fèi)用支付營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用支付的各項(xiàng)稅費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量減：構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金32002101500投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~32002101500三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金6000000取得借款所收到的現(xiàn)金0000減：分配股利支付現(xiàn)金償還借款所支付的現(xiàn)金0003000償付利息所支付的現(xiàn)金00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額756（注：其中銷售商品收到的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)務(wù)收入的90% + 增值稅銷項(xiàng)稅額 + 上一年度應(yīng)收賬款的10%購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金=支付的材料費(fèi)用+ 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 + 上一年的應(yīng)付賬款的金額。） 預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)2014年2015年2016年2017年2018年流動(dòng)資產(chǎn)　貨幣資金756應(yīng)收帳款288504576576存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)320320530530530減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)400400400550550減：累計(jì)攤銷244872111150無(wú)形資產(chǎn)凈值376352328439400資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益(股東權(quán)益）流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款0324324流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0324324長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款30030030000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)30030030000負(fù)債合計(jì)300324324所有者權(quán)益:實(shí)收資本（或股本）10001000100010001000實(shí)收資本（或股本）凈額資本公積00000盈余公積