【正文】 ，實行專戶、專帳、專人管理。區(qū)農(nóng)發(fā)辦根據(jù)上級批復(fù)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目計劃和專項指標(biāo)文件，及時將上級下達(dá)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金和財政配套資金撥付到農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬專戶，按照工程進(jìn)度實行縣級報賬制?！肮こ獭蓖旯ず螅瑢⒔M織專項審計，并在驗收前提交專項審計報告。按照銀行信貸使用管理辦法，使用貸款。目前公司無銀行貸款。自籌資金使用管理：，主要用于土建、設(shè)備購置、項目前期費用和經(jīng)營期的流動資金準(zhǔn)備。要及時足額籌集自籌資金。按照國家有關(guān)政策、資金使用和管理辦法及財務(wù)制度，用好自籌資金，發(fā)揮主人翁作用，做好項目不留資金缺口。第九章 財務(wù)評價《國家計委經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》第二版1993年《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》《企業(yè)稅收辦法手冊》基準(zhǔn)收益率為8%，分析期10年營業(yè)率為3%，城市維護(hù)建設(shè)稅率5%，教育附加費3％增值稅率13%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入： 萬元，年生產(chǎn)不同品種、階段飼料共計10萬噸。 銷售稅金及附加： 萬元。見附表71. 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算：見附表51。 項目總成本估算 萬元，其中：① 萬元，價格根據(jù)目前市場價格水平確定。②外購燃料、動力費用根據(jù)吉林省遼源市價格確定， 萬元。③工資及福利費:，共110人每年198萬元。④折舊與攤銷采用年限法。項目固定資產(chǎn)按房屋40年，機(jī)器設(shè)備10年計提折舊，固定資產(chǎn)殘值按固定資產(chǎn)總投資的5%計提；無形資產(chǎn)折舊10年，遞延資產(chǎn)折舊5年，無殘值。見附表6。⑤修理費用按固定資產(chǎn)折舊的5％計提；⑥企業(yè)管理費按照企業(yè)自身情況和當(dāng)?shù)仡愃破髽I(yè)規(guī)模確定為每年10萬元。詳見附表5。 經(jīng)營成本估算：每年經(jīng)營成本為34200萬元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析：盈利能力分析：項目達(dá)產(chǎn)后，年出生產(chǎn)飼料10萬噸。項目達(dá)產(chǎn)后， 萬元，，，%；%，%； 萬元，；投資回收期（含建設(shè)期）。財務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值較大，說明該投資項目在財務(wù)上是可行的。 清償能力分析用項目的利潤、折舊和攤銷償還投資。 不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡點生產(chǎn)能力=年固定成本247。（年銷售收入年可變成本年營業(yè)稅及附加）100%=%平衡點銷售收入=穩(wěn)產(chǎn)期銷售收入平衡點生產(chǎn)能力=（萬元)%。該項目平衡點較低，抗風(fēng)險能力較強(qiáng)。圖91 盈虧平衡圖 敏感性分析考慮到項目實施過程中可能遇到的情況，確定銷售收入、可變成本和固定資產(chǎn)投資為敏感因素，并對銷售收入下降10%，可變成本增加10%,固定資產(chǎn)投資增加10%,進(jìn)行單因素敏感性分析，考察財務(wù)凈現(xiàn)值和財務(wù)內(nèi)部收益率的變動情況。見敏感性分析圖、表。表91 敏感性分析表項目基本方案銷售收入下降10%可變成本上升10%固定資產(chǎn)增加10%數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)較基本方案數(shù)據(jù)較基本方案數(shù)據(jù)較基本方案稅后財務(wù)內(nèi)部收益率(%)%%%%%%%稅后投資回收期(年) 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值(萬元,8%) 財務(wù)評價結(jié)論通過上述分析，本可研認(rèn)為：項目財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，財務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率；項目財務(wù)效益較好。從敏感性分析看：經(jīng)營成本、銷售收入、固定資產(chǎn)投資在增減10%的范圍內(nèi)變化項目各項財務(wù)指標(biāo)仍是合格的，項目抗風(fēng)險能力較強(qiáng)，項目是可行的。第十章 社會效益分析，建設(shè)項目需要大量建材如：水泥、鋼材、木材、部分設(shè)備等，將由當(dāng)?shù)毓┙o，這將給建筑業(yè)和設(shè)備制造業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇。項目實施后，包括工資、燃料費、可直接促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。項目實施后，每年需要一定量的煤，促進(jìn)了煤炭等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展；同時還能夠帶動當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)的餐飲服務(wù)業(yè)、購物、娛樂、交通和郵電通信的發(fā)展，在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展中起到較大的作用，具有一定的環(huán)境影響。本項目能夠直接解決110人的就業(yè)，為下崗職工提供再就業(yè)機(jī)會，有利于社會安定團(tuán)結(jié)，創(chuàng)建和諧社會。本項目的實施對項目所在地區(qū)不同利益群體的影響均是正面和積極的，也不會對弱勢群體的利益產(chǎn)生不利影響，這些利益群體在項目實施后都將不同程度地獲益。 項目所在地的各級政府對項目建設(shè)和運營的態(tài)度是完全認(rèn)同的，對項目的建設(shè)給予較大的支持。當(dāng)?shù)卣€制定和出臺了一些促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)惠政策，因而具有較寬松的投資環(huán)境。項目所在地區(qū)具有較高的技術(shù)和文化水平，完全能夠適應(yīng)項目建設(shè)和運行。項目建成后，能夠?qū)Ξ?dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善當(dāng)?shù)鼐用裆顥l件起到一定的促進(jìn)作用，間接的提高當(dāng)?shù)鼐用裎幕钏?。項目建成后，可以實現(xiàn)北糧南運東北流出通道的建立，可以加快吉林省、遼源市糧食加工和糧油物流配送體系的發(fā)展，調(diào)整吉林省、遼源市糧食加工糧油物流產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快吉林省、遼源市物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)繁榮，加快第三方物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有積極促進(jìn)作用?？傊?，項目建設(shè)對吉林省、遼源市的社會、經(jīng)濟(jì)和物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會有較大的促進(jìn)作用，項目與所在地區(qū)有較強(qiáng)的互適性，社會可行性良好。第十一章 風(fēng) 險 分 析本項目主要風(fēng)險因素包括經(jīng)營方面、融資方面、外部環(huán)境等方面的風(fēng)險因素。本項目經(jīng)營方面風(fēng)險主要來自糧食倉儲、市場招商、電子商務(wù)、管理等的實際情況與預(yù)測有偏差，這可能是來自區(qū)域因素及經(jīng)濟(jì)環(huán)境對購買力的影響；融資方面的風(fēng)險可能來自資金來源不可靠或不及時；外部環(huán)境方面的風(fēng)險可能來自自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境的影響，還可能涉及政策因素的影響。從我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢看，上述風(fēng)險發(fā)生的可能性不大，屬一般風(fēng)險，不影響項目的可行性。任何經(jīng)濟(jì)活動都有風(fēng)險，由于預(yù)測的不確定性，項目經(jīng)營的未來狀況會與設(shè)想狀況發(fā)生偏離，因而使投資項目面臨潛在的風(fēng)險，面對風(fēng)險企業(yè)必須采取有效措施降低、規(guī)避、分散或防范風(fēng)險。、規(guī)避、分散或防范風(fēng)險的有效措施對于可能發(fā)生的重大自然災(zāi)害，本項目應(yīng)采取投保的方式進(jìn)行解決，盡量減少損失；對于可能發(fā)生的融資問題如貸款到位不及時問題，應(yīng)加大協(xié)調(diào)力度，盡力爭取貸款及時足額到位，同時，建設(shè)單位要準(zhǔn)備一定數(shù)量的資金，必要時進(jìn)行墊付，確保本項目能按計劃如期完成；在市場招商方面需加大市場宣傳力度，在必要的情況下可利用電視、廣播、報紙等媒體進(jìn)行廣告宣傳，提高市場的知名度，還可通過國際互聯(lián)網(wǎng)建立專業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行市場的宣傳。在項目的建設(shè)和運營中將向保險公司投保，將項目的部分風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)。另外，在購買設(shè)備和工程施工中可能存在的風(fēng)險，可以采取非保險轉(zhuǎn)移的方式，即在簽訂合同時將部分風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移給合同方承擔(dān)。從我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢看，上述風(fēng)險發(fā)生的可能性不大，屬一般風(fēng)險，不影響項目的可行性。第十二章 研究結(jié)論與建議隨著我國社會主義新農(nóng)村建設(shè)的推廣，糧食作為農(nóng)民增收的主要作物，市場將異常廣闊，而本項目現(xiàn)代糧油物流中心的建設(shè)為糧油的供求提供了一個非常好的載體和平臺，潛力十分巨大。由于我國正在逐步步入信息化社會，商品物流業(yè)正以朝陽產(chǎn)業(yè)成為發(fā)展的主流，發(fā)展空間相當(dāng)廣闊。通過本項目的建設(shè)為實現(xiàn)市場帶動農(nóng)戶致富，解決“三農(nóng)”問題找到一個有效途徑，從而達(dá)到良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益。還可充分發(fā)揮和利用振興老工業(yè)基地的“勢能”帶動地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，建在東北糧食流出通道上，符合國家“北糧南運”扶持的產(chǎn)業(yè)政策，增加國家、地方財政收入；充分利用當(dāng)?shù)卦腺Y源和勞動力資源以及銷售市場巨大等優(yōu)勢及有利條件，采用科學(xué)的市場管理方法進(jìn)行系統(tǒng)專業(yè)化管理；建設(shè)規(guī)模適當(dāng)、合理，并留有發(fā)展的余地；建設(shè)所在地投資環(huán)境較好，水、電、煤和原、輔材料供應(yīng)有保證；對生態(tài)環(huán)境無影響，經(jīng)濟(jì)效益和社會效益顯著。，規(guī)模效益就愈加的明顯。同時，大的龍頭企業(yè)對地方經(jīng)濟(jì)帶動作用也愈加的顯著。因此，我國產(chǎn)業(yè)政策上逐漸向龍頭企業(yè)傾斜，扶持和鼓勵龍頭企業(yè)發(fā)展已成為我國基本國策之一。農(nóng)業(yè)部等八部委在2000年聯(lián)合發(fā)布的“印發(fā)《關(guān)于扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營重點龍頭企業(yè)的意見》的通知”中強(qiáng)調(diào)，龍頭企業(yè)是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的關(guān)鍵，擔(dān)負(fù)著開拓市場、技術(shù)創(chuàng)新、引導(dǎo)和組織基地建設(shè)生產(chǎn)與農(nóng)戶經(jīng)營的重任，是推動農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重要力量。它的興衰不僅影響企業(yè)自身的發(fā)展，而且關(guān)系到農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和農(nóng)村穩(wěn)定。入世后的競爭，已經(jīng)不是簡單的產(chǎn)品、價格等方面的競爭，只有把企業(yè)做大，形成規(guī)模優(yōu)勢，才能在激烈競爭中立于不敗之地。糧食生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展是提高東北糧食競爭力的重要途徑。大型糧油物流批發(fā)企業(yè)的建設(shè)，對糧食種植、加工等實行產(chǎn)業(yè)化開發(fā)，根據(jù)消費需要組織各種糧食的種植生產(chǎn)加工，實行訂單生產(chǎn)，提高糧食生產(chǎn)和糧食加工的組織化程度，把優(yōu)質(zhì)糧食的生產(chǎn)、收購、儲藏、加工和銷售等環(huán)節(jié)連接起來，形成項目區(qū)有自動調(diào)控能力的糧食產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式都有著重大意義。 本項目的建設(shè)是推動我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，提高農(nóng)產(chǎn)品附加值，提高農(nóng)業(yè)整體效益，根本上解決“三農(nóng)”問題，實現(xiàn)廣大農(nóng)民奔小康的需要。傳統(tǒng)糧食流通模式中，糧食價格的定價權(quán)最早在國家手中并實行“統(tǒng)購統(tǒng)銷”，隨著糧食市場的開放，定價權(quán)逐漸轉(zhuǎn)入中間貿(mào)易商手中，而作為最重要的定價主體之一的農(nóng)民，由于生產(chǎn)分散、規(guī)模過小、自身實力太弱，無法真正參與市價定價，僅僅被動地隨行就市，糧食銷售在價格高時賣不上好價，價格低時出現(xiàn)“賣糧難”，農(nóng)民自身收入提高難以保證。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)物流市場的建設(shè)有利于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的銷售流通，解決農(nóng)民的后顧之憂，因此對很好的解決“三農(nóng)”問題有著巨大的貢獻(xiàn)。同時黨中央早在十四屆三中全會就指出，“進(jìn)一步發(fā)展商品市場，在重要商品的產(chǎn)地、銷地或集散地，建立大宗農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)消費品和生產(chǎn)資料的物流市場。”對增加農(nóng)民收入，帶動地方經(jīng)濟(jì)起到了積極的促進(jìn)作用。 本項目的建設(shè)符合吉林省增產(chǎn)百億斤糧食規(guī)劃，振興東北老工業(yè)基地，全面奔小康的需要。吉林省是產(chǎn)糧大省，已經(jīng)連續(xù)五年糧食總產(chǎn)穩(wěn)定在500億斤水平，是全國唯一人均占有噸糧的省份和6個糧食調(diào)出省之一，糧食商品率全國第一。根據(jù)《吉林省增產(chǎn)百億斤商品糧能力建設(shè)規(guī)劃》，用五年或稍長一點時間，吉林省將新增玉米60億斤、水稻40億斤的生產(chǎn)能力，使吉林省糧食生產(chǎn)水平由目前的常年500億斤提高到600億斤以上。新增的100億斤糧食可以全部作為商品糧調(diào)出，支持全國糧食供求平衡。目前，每年省內(nèi)糧食消費350億斤左右，加上老庫存，年需外運250億斤以上，我省增產(chǎn)100億斤商品將全作為商品糧，年需外運糧食350億斤以上。而我省現(xiàn)有流通設(shè)施僅能外運300億斤左右，需新增外運能力50億斤左右。在吉林省內(nèi)主要糧食產(chǎn)區(qū)建立高效率的物流節(jié)點，構(gòu)筑通暢的糧油物流通道勢在必行。糧油物流是指糧食從生產(chǎn)到收購、儲存、運輸、加工、銷售整個過程中的商品實體運動和在流通環(huán)節(jié)的一切增值活動。糧食現(xiàn)代物流的重要標(biāo)志是實現(xiàn)通道網(wǎng)絡(luò)化、原糧四散化、作業(yè)機(jī)械化、運行信息化、管理集約化、設(shè)施現(xiàn)代化，以實現(xiàn)糧食流通方式的根本性轉(zhuǎn)變，對提高糧食流通效率，降低糧食流通成本，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)，保障國家糧食安全具有重要意義?？傊?，通過本項目的建設(shè)可以更好地發(fā)揮糧油物流龍頭企業(yè)帶動作用，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，還可以充分發(fā)揮資金的使用效能，降低交易費用、降低經(jīng)營風(fēng)險、提高社會運行效率、增加企業(yè)和居民的收入，還可以通過本項目的建設(shè)，進(jìn)一步提高企業(yè)的整體管理水平，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化的優(yōu)化和升級。同時我國人口眾多，勞動力充裕，特別是目前我國產(chǎn)業(yè)大調(diào)整，下崗人員增多的情況下，增加人員就業(yè)、保持社會穩(wěn)定是保證我國國民經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的前提。通過本項目的實施，還可以間接提供大量的就業(yè)機(jī)會，為下崗人員的安置創(chuàng)造條件。解決“三農(nóng)”問題現(xiàn)在已經(jīng)成為我國全面進(jìn)入小康社會的關(guān)鍵，而通過本項目的實施，可以促進(jìn)訂單農(nóng)業(yè)等現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的健康發(fā)展，給國家解決“三農(nóng)”問題提供了很好的示范作用。是一項符合國家發(fā)展需要、增加稅收和農(nóng)民收入、利國利民的好項目。因此，本項目的建設(shè)是必要的。，應(yīng)加大協(xié)調(diào)力度，盡力爭取貸款及時足額到位。同時，建設(shè)單位要準(zhǔn)備一定數(shù)量的資金，必要時進(jìn)行墊付，確保本項目能按計劃如期完成。，加大中轉(zhuǎn)服務(wù)量；可以增加社會效益與提高經(jīng)濟(jì)效益。本工程是一個大型現(xiàn)代糧油物流中心建設(shè)項目，工程的建設(shè)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于帶動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有利于解“三農(nóng)”問題，促進(jìn)社會主義新農(nóng)村的建設(shè)。是充分利用當(dāng)?shù)刈匀毁Y源、區(qū)域優(yōu)勢以及廣泛的勞動力資源等優(yōu)勢，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會發(fā)展，形成新的經(jīng)濟(jì)增長點。本項目選項正確，原料資源充足，發(fā)展前景廣闊，具有很好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。本項目的建設(shè)可進(jìn)一步擴(kuò)充企業(yè)規(guī)模，由快走變快跑，社會效益、經(jīng)濟(jì)效益明顯，并且項目的建設(shè)有利于當(dāng)?shù)刎S富的糧食資源就地就近銷售，提高吉林省主要農(nóng)產(chǎn)品糧食的附加值，增加農(nóng)民收入，項目前景廣闊，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，有前瞻性、可行性和可操作性。項目建成投產(chǎn)后，；；；全部投資內(nèi)部收益率（稅后）%，%；%；%；投資回收期（稅后）（包括建設(shè)期一年）。經(jīng)濟(jì)效益和社會效益明顯。從財務(wù)評價結(jié)果看，各項指標(biāo)均較好。有一定的抗風(fēng)險能力，項目是可行的，建議盡快實施本