【正文】 動力驅(qū)使財務(wù)戰(zhàn)略不失時機地借助各種載體朝著既定目標前進。財務(wù)治理要求企業(yè)通過合理設(shè)計組織結(jié)構(gòu)促使財務(wù)人員自發(fā)地將財務(wù)戰(zhàn)略落實到實際，是財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)合作的有機紐帶。而財務(wù)運作是財務(wù)人員的具體實施行為，是將財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的操作系統(tǒng)，要求組織具有執(zhí)行力，能夠?qū)⒇攧?wù)戰(zhàn)略付諸實踐。由此可見，對于財務(wù)的理解與運用應(yīng)當跳出會計框架的窠臼，將更高層次的財務(wù)寫入財務(wù)制度。為此，本公司將實施以下制度：第一，內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的合作；第二，建立健全內(nèi)部審計制度，實施對會計的再監(jiān)督；第三，建立財務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度；第四，建立成本核算和財務(wù)會計的分析制度；第五，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作的水平。 人事計劃① 培訓(xùn)工程培訓(xùn)工作一直以來都是公司能夠不斷前進的動力之一，需要對員工進行持續(xù)不斷的培訓(xùn)才能夠不斷加強，充實我們公司這個團隊的管理，技術(shù)實力。針對本公司剛剛起步的情況,我們計劃將從以下三個方面入手：制定人員培訓(xùn)的流程，確定各崗位的培訓(xùn)教師；制定培訓(xùn)過程中各階段的考核制度，加強培訓(xùn)效果的控制；制定各崗位的再培訓(xùn)制度，搞好中層及各關(guān)鍵管理崗位的培訓(xùn)。具體操作：第一，建立健全的培訓(xùn)制度，完善培訓(xùn)內(nèi)容。本公司將從幾個方面入手：分清培訓(xùn)過程中，各部門責任和需要達到的效果；優(yōu)化培訓(xùn)的流程，使得培訓(xùn)更加順暢，更加高效；完善培訓(xùn)的內(nèi)容，各部門結(jié)合自己的培訓(xùn)要求，訂立培訓(xùn)時間表，確定培訓(xùn)大綱和內(nèi)容，培訓(xùn)考核的考核方式。第二，培訓(xùn)定期考核最終考核完善。根據(jù)上述各部門的培訓(xùn)情況，對整個培訓(xùn)流程進行組織，達到一個有機結(jié)合，能夠互相補充，互相促進的效果，同時得到整體的培訓(xùn)時間表、培訓(xùn)大綱和培訓(xùn)內(nèi)容，并且以此對培訓(xùn)過程進行定期考核、對最終培訓(xùn)結(jié)果進行評估。第三，結(jié)合各部門職能要求，各崗位的要求情況，對職員工的工作能力、工作情況進行必要調(diào)查，安排員工進行必要培訓(xùn)，以使得其更加適應(yīng)自己的工作，達到甚至超過崗位要求。② 考核制度通過第一部分工作的分析后，我們對各個崗位將會有一個整體的全面的了解，以此對各個崗位結(jié)合公司整體以及各部門情況得到各個崗位的考核制度，并且對這項制度進行不斷的完善以期到達提高員工績效、規(guī)范員工工作的目的。③ 工資制度工資的發(fā)放制度，是公司吸引人、留人的重要因素之一。工資的制度要做到合理，公平，有效，達到滿足員工要求、激勵員工工作的目的。我們公司計劃在兩方面進行必要的強化:計件制員工：改進和完善計件工資制度，要求做到工資幅度和數(shù)量、質(zhì)量及個人表現(xiàn)掛鉤.其他員工：結(jié)合崗位分析，得到績效標準，將工資發(fā)放與工作績效結(jié)合來，激勵員工、提升員工工作效率、滿足企業(yè)發(fā)展需要，同時做到公平公正。④ 凝聚力工程本公司發(fā)展到一定事情后，比如3年,需要進搞好公司的凝聚力工程，力爭做到合格人員能進的來、用的上、留的住。公司文化，工資制度，福利制度，以及公司的發(fā)展，都是公司吸引人，用人，留人的關(guān)鍵之一。因此，我們制定的計劃是：加強對員工的關(guān)心，從小事做起，員工生病的關(guān)系，員工福利以及薪資不妥之處的改進，員工工作環(huán)境的改善等。加強企業(yè)文化的教育，將企業(yè)文化內(nèi)容加入培訓(xùn)內(nèi)容之中，對員工進行不斷的培訓(xùn)，加強企業(yè)文化對于員工工作的影響。加強工資福利的改進，合理公平公正的薪資福利體系是留人的關(guān)鍵之一，要結(jié)合目前已有的制度，進行合理化的改進。公司的各方面的進步，持續(xù)高速的發(fā)展是員工能夠凝聚在一起為公司服務(wù)的關(guān)鍵之關(guān)鍵，要對公司各方面進行改進，不斷提升公司的競爭力，不斷地發(fā)展。這也是我們?nèi)救w員工需要做的事情。 薪資、福利方案 附錄: 公司薪資福利制度方案 股權(quán)分配和認股計劃附錄: 公司股權(quán)分配設(shè)計方案 公司文化企業(yè)文化是一個由許多內(nèi)容組成的有豐富內(nèi)涵的復(fù)合概念，它所含傳統(tǒng)、神話、宗教、風俗、習慣、英雄主義、價值觀和特色。企業(yè)文化并不是游離于社會文化的產(chǎn)物，它植根于整個社會文化，打上社會文化的深刻印記，然而，它又有著自己的特定內(nèi)涵，有著明顯的固有的特征。企業(yè)宗旨：綠色農(nóng)藥、情系三農(nóng)，福澤民眾、達善社會企業(yè)口號：綠達科技、情系三農(nóng)　　服務(wù)標準：快速高效、熱情周到浙江綠達一直重視企業(yè)文化建設(shè)，將逐步塑造“創(chuàng)新、學(xué)習、協(xié)作、奉獻”的企業(yè)精神，增強企業(yè)員工的向心力和凝聚力，公司的發(fā)展戰(zhàn)略和員工的愿景有機結(jié)合在一起，促進公司的發(fā)展，公司計劃從以下幾個方面來建設(shè)企業(yè)文化（一）營造良好的企業(yè)文化氛圍，吸引優(yōu)秀人才的加入，穩(wěn)定員工隊伍，降低員工流失率。浙江是打工者的舞臺，為打工者提供了眾多的機會，也促發(fā)了務(wù)工者強流動性，打工者背井離鄉(xiāng)的心境讓他們很難專心工作；針對打工人員的以上特點，公司在企業(yè)文化建設(shè)方面下工夫，營造大家庭的氛圍，抹平了員工的思鄉(xiāng)之情，創(chuàng)造機會讓來自五湖四海的同仁交流和溝通，少了一份孤獨，多了一份理解與尊重。 （二）開展基礎(chǔ)文化、崗位技能的培訓(xùn)，提高員工的素質(zhì)，促進生產(chǎn)力的提高。 （三）開辦寓教于樂的文體活動，陶冶員工的情操，提高員工的道德水準；休息日員工在廠內(nèi)有一個娛樂的場所，有組織的參加各種活動，有效控制了不良現(xiàn)象的發(fā)生，公司內(nèi)基本杜絕了犯罪事件的發(fā)生，保證了社會治安的穩(wěn)定。（四）積極參加社區(qū)公益文體活動，與社區(qū)建立文明、和諧的關(guān)系，良好的企業(yè)形象得到社會的認可，政府的表彰。第七章 生產(chǎn)管理外果皮 生產(chǎn)概述山核桃外果皮（山核桃外果皮構(gòu)造右圖71）曬干后經(jīng)一定的提取工藝制成山核桃果皮素殺菌劑，提取后剩余的殘渣可開發(fā)為有機肥，是一種優(yōu)質(zhì)肥料。整個過程對資源的綜合利用率很高，無廢料產(chǎn)生，可以實現(xiàn)產(chǎn)品的“綠色”生產(chǎn)。圖 圖71 山核桃鮮果的內(nèi)部結(jié)構(gòu) 生產(chǎn)規(guī)模本項目的設(shè)計生產(chǎn)能力是年處理山核桃外果皮7500噸，%山核桃果皮素殺菌劑產(chǎn)品2500噸，副產(chǎn)品有機肥料7500噸。 圖72 公司主要生產(chǎn)設(shè)備 工藝路線山核桃外果皮（曬干）提取物液體浸 膏農(nóng) 藥農(nóng)藥助劑殘 渣塸 肥有機肥產(chǎn)品產(chǎn) 品圖73 工藝流程圖 主要設(shè)備介紹表71 主要設(shè)備列表類別序號設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(萬元)總價(萬元)生產(chǎn)包裝設(shè)備1粉碎機SWP500型臺232回留提取釜套33過濾器臺64蒸發(fā)器臺121215干燥塔臺123236多功能反應(yīng)釜套17勻漿機臺26128高速剪切機臺212249自動罐裝線套21836動力設(shè)備104T蒸汽鍋爐臺18811變壓器100KW臺11111化驗設(shè)備12高效液相色譜儀HP臺1111113氣相色譜儀HP臺188機修設(shè)備14臺 鉆臺115臺 鉗臺116電焊機臺117常用工具套218其他工具 合計270 原料供應(yīng)山核桃外果皮是山核桃生產(chǎn)過程中的廢棄物，集中在浙江的臨安、淳安、安吉，安徽的寧國、績溪等山核桃產(chǎn)區(qū)。生產(chǎn)中所需要的農(nóng)藥助劑、溶劑均可從化工市場上購買。生產(chǎn)原料供應(yīng)充足。 產(chǎn)品標準、質(zhì)檢和生產(chǎn)成本控制 %山核桃果皮素殺菌劑產(chǎn)品企業(yè)標準，通過浙江省農(nóng)藥鑒定檢驗局備案。生產(chǎn)質(zhì)量嚴格按照產(chǎn)品標準進行生產(chǎn)和質(zhì)量檢驗。建立各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的操作規(guī)程及質(zhì)量檢驗標準，優(yōu)化操作，通過對生產(chǎn)過程控制達到對生產(chǎn)成本的控制。 包裝與儲運%山核桃果皮素殺菌劑第一期產(chǎn)品為乳油制劑。包裝采用聚氨酯塑料瓶，每瓶60ml/1000 ml。 廠址選擇綠達生物科技有限公司的總部設(shè)立在臨安。我公司的工業(yè)園區(qū)選擇在山核桃產(chǎn)量集中地、交通便利、環(huán)境良好的臨安城鎮(zhèn)邊緣。 廠房建設(shè) 表72 廠房建設(shè)費用列表 單位：萬元序號項目名稱單位數(shù)量單價（元）小計1土地使用費畝410萬元402倉 庫M2100600 63原料粉碎車間M2756004提取車間M2948005生產(chǎn)車間M2908006包裝車間M280600 環(huán)境保護本項目產(chǎn)品生產(chǎn)過程無工業(yè)廢氣、廢渣產(chǎn)生。提取溶劑將進行有效的循環(huán)使用，這也是降低產(chǎn)品成本的重要手段；提取后的果皮廢渣漚制后可加工成復(fù)合有機肥，是藥材、蔬菜、果樹的優(yōu)良肥料。生產(chǎn)過程均在常溫、常壓下進行，安全系數(shù)高；環(huán)境負荷主要來自于原料揮發(fā)的氣體，生產(chǎn)中將在反應(yīng)器等設(shè)備的軸封處采用機械密封等措施，以減少物料揮發(fā)量。投產(chǎn)后，將不斷進行技術(shù)改造，力求使產(chǎn)品生產(chǎn)實現(xiàn)“綠色生產(chǎn)”。 安全及工業(yè)衛(wèi)生 公司在選址、工藝設(shè)計及生產(chǎn)管理中，將遵循安全第一的原則。公司地址與居民區(qū)遠離，并設(shè)置相應(yīng)的隔離措施，除生產(chǎn)管理人員，其他人不得進入生產(chǎn)區(qū)域。在生產(chǎn)中，將嚴格按照中華人民共和國“勞動保護法”，保障生產(chǎn)人員的安全和身體健康。 防火安全措施 工藝設(shè)計及設(shè)備安裝中，將嚴格按照消防要求，設(shè)置防火隔離帶，健全防火設(shè)施。針對工藝過程和設(shè)備特點，設(shè)置重點防火部位。配備專人負責安全保衛(wèi)工作，建立安全管理措施，確保生產(chǎn)過程的安全，有效保護公司財產(chǎn)和人員的安全。第八章 投資與財務(wù)分析 融資方案公司擬通過創(chuàng)始股東投資，吸收風險投資的形式進行融資。注冊資本為500萬元，其中由創(chuàng)業(yè)團隊以技術(shù)入股，技術(shù)項目估價為100萬元（20%），由創(chuàng)業(yè)團隊以資金入股，入股資金為200萬元（40%），風險投資金200萬元（40%）。公司成立后，股東共享收益，年終以凈利潤減去盈余公積余額的20%分紅，股東按持股比例享受年終紅利。 表81 投資估算及資金來源統(tǒng)計表 單位：萬元項目建設(shè)期末項目建設(shè)期末項目投資總額資金籌措基建投資400自有資金300其中：固定資產(chǎn)270吸收風險投資200無形資產(chǎn)100遞延資產(chǎn)30流動資產(chǎn)100合計500合計500 投資收益與風險分析基本假設(shè)：公司組建順利，在第一年能夠開始正常運行，且公司的產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售能夠?qū)崿F(xiàn)良好的銜接。產(chǎn)品適銷對路。企業(yè)自建廠房，生產(chǎn)車間及辦公大樓。 表82 現(xiàn)金流量預(yù)測 單位：萬元初期第一年第二年第三年第四年第五年無形資產(chǎn)投資100固定資產(chǎn)投資270遞延資產(chǎn)投資30流動資金100稅后利潤加：折舊加：無形資產(chǎn)攤銷1010101010加：遞延資產(chǎn)攤銷66666現(xiàn)金凈流量500A投資凈現(xiàn)值新建一投資項目，投資金額為500萬元，各年可生產(chǎn)產(chǎn)品200噸，400噸，900噸，1500噸，2500噸，，，，每年的現(xiàn)金凈流入量（NCF）為：第0年第一年第二年第三年第四年第五年500假設(shè)貼現(xiàn)率為10%，凈現(xiàn)值（NPV）為：*（P/S，10%，1）+*（P/S，10%，2）+*（P/S，10%，3）+*（P/S，10%，4）+*（P/S，10%，5）500=*+*+*+*+*=由于投資凈現(xiàn)值NPV大于0,所以該投資方案可行。B投資回收期：年份年初投資未收回額（萬元）復(fù)利因素年現(xiàn)金凈流入量年末投資未收回額（萬元）15001+10%21+10%第二年年末即第三年年初的投資回收額已小于第三年的現(xiàn)金凈流入量，即不到3年就可回收。PP=[*(1+10%)]/=即，投資回收期=C內(nèi)含報酬率（IRR）由于凈現(xiàn)值大于零，考慮到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，IRR50%，遠超過設(shè)定的貼現(xiàn)率10%，因此項目是可行的，而且，風險不大，前5年內(nèi)市場增長性很好。D銀行貸款第三年短期借款100萬(金融機構(gòu)一年期借款，%)，用作流動資金，以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到較合理的資產(chǎn)負債。總資本500萬風險投資200萬技術(shù)投資100萬自籌資金200萬圖81 資本結(jié)構(gòu)示意圖 盈虧平衡分析表83 人員配備情況會計年度第一年第二年第三年第四年第五年總經(jīng)理11111部門經(jīng)理66666技工及生產(chǎn)人員2550112187312銷售人員204090150250表84 薪酬水平