【正文】 目，在列入年度計劃前，一律實行“五定 ”（定建設規(guī) 模、定投 資總額、定建設工期、定投資效益、定外部協(xié)作關系）。為了較好的執(zhí)行建設計劃，首先，公司要制定切實可行的執(zhí)行計劃的相應措施。按照計劃規(guī)定的內容和指標統(tǒng)一部署、合理安排各項建設內容，平衡協(xié)調各項建設條件，千方百計地組織各方面力量以保證計劃的實現(xiàn)。其次，在計劃執(zhí)行過程中，要充分發(fā)揮統(tǒng)計工作的作用，及時掌握工程進度投資完成額及各項指標的執(zhí)行情況，對計劃執(zhí)行存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題及時采取有力的措施調整解決，重大問題及時向總公司匯報。永昌縣發(fā) 改局、 財 政、 統(tǒng)計、審計及主管部 門要對計劃進行業(yè)務監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān) 督、 財務監(jiān) 督、 審計監(jiān)督等。 工程管理本項目建設和其它工程建設一樣，設計、施工、驗收是工程建設的基本環(huán)節(jié)。 項目設計力求科學性、可操作性，要確保設計文件規(guī)范化、合理化，嚴 格按設計施工。工程驗收貫穿每一項施工的的始終，驗收工作在主管部門的統(tǒng)一領導下，分期抽檢、驗收，確保施工質量。項目建設應實施項目法人制、工程建設監(jiān)理制、工程招標制。⑴項目法人制 項目法人嚴格按照申報的設計要求組織項目施工建設和后期管理，對工程項目承擔全部責任。⑵工程建設監(jiān)理制 項目法人制定項目監(jiān)理制度，聘請專門人員對工程項目技術和質量嚴格監(jiān)理，并積極配合上級監(jiān)理部門的檢查、監(jiān)督。⑶工程招標制 原則上，對于單體建筑、辦公設備， 實行招投標制度，保證項目采購經濟、高效。由項目法人依照省有關正式批復的設計，對外進行工程招標。機關、團體和個人均可投標。在同等條件下，要切實考慮項目建設質量，支持與鼓勵群眾投工投勞參與項目建設。其中，招標實行公開招標、邀請 招標方式。 資金使用和管理國家投資資金共 萬元，占全部投資的 80％。主要用于項目的基礎設施工程建設、枸杞園優(yōu)質苗木購置、栽植、枸杞園的撫育管護、病蟲害防治、設備購置。自籌 資金主要用于苗木繁育基地建設、土建工程建設及其它費用。資金管理由公司實行單列帳戶、獨立核算、?？顚Ｓ谩澜灿煤徒栏竦膶徲嬛贫?。按照國家政策及《國家林業(yè)局基本建設財務管理實施辦法》進行管理。一是制定嚴格的項目資金撥付、使用和管理制度，做到資金到項目、管理到項目、核算到項目，按項目建設進度核撥資金，確保資金及時足額到位。二是公司要建立統(tǒng)一的項目組織管理協(xié)調機構，認真落 實好項目計劃，安排好項目資金，組織和指導好項目實施，并對項目實施情況、資金運行情況進行審核、監(jiān)督、檢查、驗收。三是項目資金要推行報帳管理制度，對項目建設中發(fā)生的數額較大的購買性支出，應實 行政府采購。四是接受上級項目管理機構的領導和同級財政、審計 部門審計、監(jiān)督。五是建立 資金內部 審計制度，進行定期和不定期抽查， 監(jiān)督、 審 核各項資金的使用情況，及時改正錯誤、杜絕漏洞，保證項 目順利實施。六是國家投資的項目資金不得用于人員經費；不得用于各種獎金、津貼和福利補助；不得彌補預算支出缺口和償還債務；不得用于交通和通訊支出；不得用于小額信貸及其它形式的有償使用。項目完成后，按照工程項目驗收程序，由有關部門組織項目驗收，實行項目審計制度，對項目建設進行跟蹤審計。 銷售管理市場經濟下，產品必須通過在市場交易中實現(xiàn)價值，并依靠產生的盈余維持企業(yè)的生存和擴大再生產，因此，產品必須要有競爭力，構成產品的競爭力取決于三個決定因素：品質、運費、成本。我省枸杞營銷系統(tǒng)及市場建設，相對而言，發(fā)展緩慢，再加上本地本省經濟收入偏低，枸杞消費明顯低于全國水平，這決定了我省枸杞消費市場在外埠而不在產地的格局。因此，對于項目建設來說，建立與生產發(fā)展相適宜的專業(yè)化、系統(tǒng)化、區(qū)域性的市場和外部銷售市場的網絡渠道顯得尤為重要。⑴產地市場建設產地市場主要是起到把公司和當地千家萬戶生產的產品集中起來進行現(xiàn)貨交易，并通過產后處理和初步整理，形成一定規(guī)模的大宗商品，統(tǒng)一運 銷，降低成本。因此， 產地市場是枸杞從田間走向市場的第一步，產地市 場必須建立和完善以下功能：批發(fā)銷售、期貨交易、預售定貨、加工 貯運、保 鮮、運裝等產后處理，統(tǒng)一運 輸， 為種植者提供各類商情、信息及咨詢。⑵外埠市場建設2022 年在項目達到穩(wěn)產期前，要進行產品的包裝設計、產品定位、宣傳， 2022 年達到穩(wěn)產期后，要和北京、上海、廣州、西安、蘭州等地的大型商場及批發(fā)市場，建立多種經營形式的銷售部，以后根據市場狀況和銷售情況，每年銷售部向其他城市規(guī)模遞增發(fā)展，5 年以后建成覆蓋全國三分之二大中城市的銷售網絡，以形成強大的銷售能力。⑶具體對策一是加強農戶和企業(yè)間的合作，共同分擔對外宣傳、市場調查、營銷費用；二是逐漸在包裝、標簽、運輸、售價、品質管理等方面實現(xiàn)規(guī)范化和一致性；三是對需求量大的客戶訂單應由多家企業(yè)共同投資，分工合作，將分散的小規(guī)模的生產經營者組織起來，形成較大的供給能力，以滿足批量化市場需求；四是通過統(tǒng)一協(xié)調，規(guī)范生產者在開拓市場中的無序競爭和不當行為。 技術培訓本項目是一個科技含量較高、參加建設人員較多的項目，技術人員要具有一定的專業(yè)知識，或者接受相應的專業(yè)技術培訓，掌握相關的知識和技能，具有較豐富的實踐經驗。為使項目建設能夠順利和較高質量的完成，在項目建設中必須對參加施工的人員進行技術培訓，使施工人員熟練掌握建設技術要點，提高造林的質量，實現(xiàn)項目效益。根據公司現(xiàn)有人員狀況，結合項目實施的實際，項目建設中組織省市有關專家成立項目技術咨詢服務中心，參加項目的技術咨詢，及時處理項目建設中遇到的技術問題。在工程建設的每一個階段都要開展技術培訓，公司聘請專業(yè)技術人員或縣林果中心的枸杞產業(yè)技術指導小組提供技術培訓和服務，普及土壤改良技術、枸杞栽植技術、園區(qū)管理技術、加工技術等。通過對公司施工技術人員進行實地技術培訓，加強科學管理等方式，提高枸杞品質及單產，提高枸杞種植綜合效益。同時，通過合作項目、學術交流、委托培養(yǎng)等多種方式加快項目區(qū)技術人員的培養(yǎng)。通過對當地招聘技術工人的培訓和參加項目的實施，將有力的提高當地對枸杞產品的認識水平和具體的操作技能，以輻射和帶動當地和周邊枸杞產業(yè)的發(fā)展，改善種植業(yè)結構，對解決石羊河下游水資源的短缺問題、改善當地生態(tài)環(huán)境、提高農民經濟收入具有重要的意義。11 項目實施進度項目建設期限為 3 年，即 2022～2022 年。2022 年新建枸杞園2022 畝，新建枸杞苗木繁育基地 80 畝；2022 年新建枸杞園 2022 畝； 2022 年新建枸杞園 770 畝。項目每年的實施計劃進度詳見下表。表 11—1 項目實施計劃進度表20222022 年 月份 名 稱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12項目準備工作土地改良、苗木栽植技術培訓、樹形改造、土壤化驗分析技術管理、培訓工程驗收12 投資估算與資金籌措 投資估算依據（1）國家林業(yè)局有關規(guī)定、規(guī)程中的技術經濟指標；（2）國家發(fā)改委及建設部《建設項目經濟評價方法與參數（第三版）》；（3）《2022 年林業(yè)固定資產中央政府投資項目申報指南》；（4）通過市場調查取得的有關設備、儀器、材料現(xiàn)行價格。根據上述規(guī)程與規(guī)定確定具體經濟技術指標，并結合地方工程建設的實際差價進行調整。 投資估算經概算，無公害枸杞生產基地建設項目共需資金 萬元。⑴按建設類型工程費用 萬元，占總投資的 ％。 其中：基礎配套設施工程投資 萬元，占工程費用的 %；枸杞園建設投資 萬元，占工程費用的 %；枸杞苗木繁育基地建設投資 萬元，占工程費用的%；道路工程投資 萬元，占工程費用的 %；灌溉工程投資 萬元，占工程費用的 %；供電工程投資 萬元，占工程費用的 %；設備購置 萬元，占工程費用的 %；土建工程建設投資 萬元，占工程費用的 %。工程建設其他費用投資 萬元，占總投資的 ％。預備費用 萬元，占總投資的 ％。⑵按投資年度分2022 年投資 萬元，占總投資的 ％；2022 年投資 萬元，占總投資的 ％；2022 年投資 萬元 ，占總投資的 ％。 資金來源根據國家產業(yè)化開發(fā)項目的投資政策和建設單位的自身財力情況，本項目采用以國家投資扶持、公司自籌的融資方式。其中：國家投資 萬元，自籌資金 萬元。13 綜合評價 項目風險評價本項目的風險主要為自然環(huán)境方面的風險，其次還有投資、技術、市場等方面的風險。根據《投資項目可行性研究指南》推薦將風險程度分為 4 類，按照風險因素對項目影響程度和風險發(fā)生的可能性大小進行劃分，風險程度等級分為一般風險、較大風險、嚴重風險和災難性風險。一般風險：發(fā)生的可能性不大，或者即使發(fā)生，造成的損失較小，一般不影響項目的可行性；較大風險：發(fā)生的可能性不大，或者發(fā)生后造成的損失較大，但造成的損失程度是項目可以接受的；嚴重風險：有兩種情況，一是發(fā)生的可能性大，風險造成的損失大，使項目由可行變?yōu)椴豢尚?；二是風險發(fā)生后造成的損失嚴重，但風險發(fā)生的概率很小，采取有效的防范措施，項目仍然可以正常實施；災難性風險：風險發(fā)生的可能性很大，一旦發(fā)生將產生災難性后果，項目無法承受。項目的主要風險因素、風險程度及規(guī)避和降低風險的對策與措施見下表。表 13—1 主要風險因素、風險程度及對策一覽表風險類型和因素 風險等級 對策與措施⒈自然環(huán)境⑴自然災害降低種苗成活率較大風險修建排水溝，防止浸漬；搭遮陰架，防止高溫和強烈日照；入冬后進行根部培土，施草木灰，并在苗間插上樹枝，苗木上面覆蓋一層稻草，防止霜害；冬季設立防 風屏障，夜間蓋塑料薄膜以減輕凍害。⑵土地貧瘠導致苗木生長不良 一般風險 進行土壤改良，增施有機肥。⑶病蟲害危害導致死亡一般風險加強管護；預防為主，防治結合；及 時補植。⒉技術、經營管理方面表 13—1 主要風險因素、風險程度及對策一覽表風險類型和因素 風險等 級 對策與措施⑴技術水平影響種苗成活率 一般風險 開展技術培訓；接受專家咨詢。⑵工作人員責任心不強 一般風險 加強教育；制定獎罰措施。⒊投資、行政管理方面⑴建設資金不能按期到位較大風險建立項目資金?？顚Ｓ弥贫龋欢ㄆ诨虿欢ㄆ跈z查資金使用情況；實行項目資金報賬制、工程建設監(jiān)理制。⑵項目實施方與管理方合作不足 一般風險 管理部門宏觀協(xié)調；制定合作計劃。⒋市場方面⑴價格一般風險制定相關銷售措施，提高枸杞 質量， 穩(wěn)定價格 項目影響分析⑴在項目建設過程中，會對局部地貌、植被產生破壞，如傾倒生活垃圾和建筑廢料會影響植被生長等。這些影響是隨著建設的實施過程產生的暫時性不利影響，隨著施工后的場地清理和植被的恢復，這些暫時性不利影響將會消失。⑵本項目建成后可增加項目區(qū)地面植被覆蓋，通過場區(qū)綠化美化，改善下墊面性質，對項目區(qū)植被、水源、土壤等生態(tài)環(huán)境條件有一定的改善作用。⑶項目在投入運行后，面臨著使用農藥會對環(huán)境造成污染的問題，減小此影響的辦法是：在病蟲害防治中要以生物防治為主，嚴禁使用劇毒、殘留期長的農藥，以盡量減輕對環(huán)境的污染；在生產經營期間，采取科學的經營措施， 創(chuàng)造有利于良種林木生長發(fā)育，而不利于病蟲害發(fā)生的環(huán)境條件，提高林木抵抗病蟲害的能力，協(xié)調使用各種防治方法，盡量減少農藥的使用量；必須在施用農藥時，要對施用農藥人員進行嚴格培訓，熟悉農藥性能及使用技術要求，嚴格遵守《農藥安全使用規(guī)定》，保證人畜安全，減少殺傷有益生物，將農藥對環(huán)境的影響降到最低。 項目財務分析 財務評價依據項目財務評價主要參考《林業(yè)項目可行性研究與經濟評價手冊》；國家發(fā)改委、建設部《建設項目經濟評價方法與參數（第三版）》。項目建設材料價格及勞動力價格按照當地市場價格取值，稅收按照我省情況，枸杞的農林特產稅已取消，只征收企業(yè)所得稅。 銷售收入新建枸杞園第二年開始掛果，第四年達盛產期，成齡枸杞畝產可達 450kg，銷 售價為 20 元/kg，項目建成后銷 售收入達產年為 4293 萬元。枸杞苗木按 元/株計算，每年可收入 18 萬元。本項目財務處理按達產年份計算，合計銷售收入為 4311 萬元。 總成本及經營成本估算 單位產品生產成本估算按照無公害優(yōu)質枸杞標準化生產技術要求，每畝枸杞的生產成本為 3180 元，其中生產資料費 840 元，燃料動力費 420 元，其它費用（人工費、管理 費、 銷售費 等）1920 元。枸杞苗木繁育基地每畝的生產成本為 2715 元，其中生產資料費925 元，燃料 動力費 400 元，其它費用（人工費、管理費、銷售費等）1390 元。 項目總成本估算項目生產建設豐產期總成本費用為 萬元，其中生產材料費 萬元，燃料及動力 萬元，人工費 萬元，銷售費用 萬元，修理費用 萬元，管理費用 萬元，其它費用 萬元（其它年份詳見附表 4）。固定資產折舊及無形資產攤銷計算方法采用平均年限法。計算得出：折舊費 萬元，攤銷費 萬元。折舊及攤銷年限、折舊率、殘值及余額詳見附表 3。 經營成本估算在總成本費用中，固定成本為工資及福利、折舊及攤銷、維修費、管理費及財務費用?？勺兂杀緸樯a費用、銷售費用。經營成本為生產總成本減去折舊攤銷和每年財務費用。經計算，項目達產期經營成本每年為 萬元，其它年份見附表 4。 財務效益分析盈利能力分析（1）根據財務現(xiàn)金流量表計算以下財務評價指標：①財務 內部收益率（FIRR ）：稅前 %，稅后 %。②財務凈現(xiàn)值（FNPV）：稅前 萬元，稅后 萬元。③