【導(dǎo)讀】職工集資成立，隸屬水電公司下屬的丹江口恒天水電工程安裝公司管理，主營(yíng)純凈水生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)飲水機(jī)零售。企業(yè)注冊(cè)資金160萬元，實(shí)收。資本100萬元，現(xiàn)有固定資產(chǎn)1692300元。裝水75444桶、實(shí)現(xiàn)銷售收入元,利潤(rùn)元?！澳纤闭{(diào)”水（飲料）商標(biāo)由漢江集團(tuán)在國(guó)家工商總局成功注冊(cè)。丹江口水庫(kù)是南水北調(diào)中線工程的水源地，水資源豐富，水質(zhì)優(yōu)良。源是純凈水瓶裝線立項(xiàng)最大的優(yōu)勢(shì)。凈水已經(jīng)被人們接受，目前也是市場(chǎng)上增長(zhǎng)速度最快的飲料。全國(guó)飲料總產(chǎn)量1980. 集團(tuán)飲料產(chǎn)量達(dá)224萬噸，占全行業(yè)的%，穩(wěn)居行業(yè)第一位。經(jīng)過三年的快速發(fā)展，瓶裝飲用水已取代碳酸飲料而成為市場(chǎng)的主導(dǎo)產(chǎn)品，茶飲料也取代果汁飲料而牢牢占據(jù)了市場(chǎng)第三的位置。預(yù)計(jì)到20xx年，全國(guó)人均飲料消費(fèi)量。將由現(xiàn)在的10公斤增長(zhǎng)為20公斤，飲料產(chǎn)量將以年均14%的速度遞增，國(guó)性及地方性品牌無數(shù)，其中全國(guó)性知名品牌有“娃哈哈”、“樂百氏”等。整個(gè)瓶裝純凈水在瓶裝水的市場(chǎng)份額為%。

　　

【正文】 = 單位變動(dòng)成本單價(jià) 固定成本? 可以得出該項(xiàng)目盈 虧臨界點(diǎn)銷售量為 ，折合 。凈水廠項(xiàng)目 初步可行性 報(bào)告 第 21 頁(yè) 共 25 頁(yè) 21 即：該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的 %。說明項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 （六）敏感性分析 考慮到?jīng)Q策過程中的投資、產(chǎn)量、成本、售價(jià)等變量在項(xiàng)目實(shí)施后，可能因某種原因而出現(xiàn)一定的偏差，敏感性分析就是要對(duì)這些不確定因素予以充分的估計(jì)，分析其對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響，以便為項(xiàng)目最終決策提供依據(jù)。設(shè)計(jì)中選擇單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成本、銷量等四因素，就單因素變化對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)總額的影響進(jìn)行了測(cè)算（見敏感性分析表） 敏感性分析表 單位：萬元 變動(dòng)百分比 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 項(xiàng)目 10% 5% 基本方案 +5% +10% 價(jià)格 189 275 739 1203 1668 銷售量 380 560 739 919 1099 經(jīng)營(yíng)成本 1886 1318 739 151 449 固定資產(chǎn)投資 767 753 739 725 712 以上表中可以看出，項(xiàng)目對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的變動(dòng)最敏感，產(chǎn)品價(jià)格次之，銷量的變動(dòng)也一定程度地影響著利潤(rùn)。由于 價(jià)格因素受市場(chǎng)制約，成本在很大程度上取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，而銷量在某種程度上取決于廣告宣傳費(fèi)用的投入，因此，項(xiàng)目一旦通過論證，應(yīng)盡快建成達(dá)產(chǎn)，拓寬銷路，并不斷提高生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理水平，努力降低成本，才能取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。 九、 結(jié)論及存在的問題 （一） 結(jié)論 純凈水瓶裝生產(chǎn)線項(xiàng)目引進(jìn)一條 10m3/h 生產(chǎn)線，利用一級(jí)反滲透技凈水廠項(xiàng)目 初步可行性 報(bào)告 第 22 頁(yè) 共 25 頁(yè) 22 術(shù)生產(chǎn) 600ml、 400ml 兩種規(guī)格的瓶裝純凈水，該項(xiàng)目經(jīng)可行性分析，經(jīng)濟(jì)效益明顯，在財(cái)務(wù)上是可行的。 該項(xiàng)目利用企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)優(yōu)質(zhì)豐富的水資源進(jìn)行深度開發(fā)符合國(guó)家相關(guān)的 投資方向。 經(jīng)過近年來的快速發(fā)展，瓶裝水市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入成熟期，競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）存在的問題 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，項(xiàng)目產(chǎn)品運(yùn)輸成本過高，在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上處于劣勢(shì)。 與知名企業(yè)相比，技術(shù)力量薄弱，市場(chǎng)開拓能力及營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)欠缺。 項(xiàng)目產(chǎn)品的品種單一，存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 受農(nóng)夫山泉丹江建廠 的影響，項(xiàng)目募集社會(huì)資金的難度較大。 （三）建議 瓶裝水屬?gòu)V告導(dǎo)向類產(chǎn)品，其廣告策略的選擇是奪取市場(chǎng)關(guān)鍵的第一步。本項(xiàng)目產(chǎn)品是市場(chǎng)上的新品牌，新產(chǎn)品上市后，能否盡快切入市場(chǎng)，搶占市場(chǎng)份額，形成品牌，需要高水平 的營(yíng)銷策劃和大量資金作后盾。因此，建議籌資組建新公司的同時(shí)， 請(qǐng)專業(yè)媒體 公司出資聘請(qǐng)廣告營(yíng)銷專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣告營(yíng)銷策劃，以保證項(xiàng)目成功運(yùn)作和產(chǎn)品順利進(jìn)入市場(chǎng)。 借“南水北調(diào)”產(chǎn)品宣傳企業(yè)、樹企業(yè)品牌、提高企業(yè)知名度 。 盡管本項(xiàng)目產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)開拓存在一定難度，但從長(zhǎng)期發(fā)展來看，借漢江集團(tuán)強(qiáng)大的資金支持，扶持一個(gè)企業(yè)品牌，然后進(jìn)行擴(kuò)產(chǎn)及品牌擴(kuò)張。在產(chǎn)品形成品牌，有一定的市場(chǎng)占有率和知名度后，投資開發(fā)果汁飲料和茶飲料等技術(shù)含量高、產(chǎn)品附加值較高的產(chǎn)品，形成產(chǎn)業(yè) 。 凈水廠項(xiàng)目 初步可行性 報(bào)告 第 23 頁(yè) 共 25 頁(yè) 23 附表一： 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 \年 份 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 生產(chǎn)負(fù)荷 % % % 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 外購(gòu)原材料 2 外購(gòu)燃料 3 外購(gòu)動(dòng)力 4 直接人工 5 修理費(fèi) 6 折舊費(fèi) 7 攤銷費(fèi) 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期借款利息 0 0 0 0 0 流動(dòng)資金借款利息 短期借款利息 9 其它費(fèi)用 其它制造費(fèi)用 其它管理費(fèi)用 其它銷售費(fèi)用 783 10 總成本費(fèi)用 其中 : 固定成本 可變成本 11 經(jīng)營(yíng)成本 凈水廠項(xiàng)目 初步可行性 報(bào)告 第 24 頁(yè) 共 25 頁(yè) 24 附表二： 損益表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 \年 份 比率 (%) 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 1 銷售收入 1296 2160 3024 3456 3456 3456 3456 3456 3456 3456 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 補(bǔ)貼收入 5 利潤(rùn)總額 6 彌補(bǔ)以前虧損 7 應(yīng)稅利潤(rùn) 8 所得稅 33 9 稅后利潤(rùn) 10 法定盈余公積金 10 11 公益金 5 12 扣除基金后利潤(rùn) 13 未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)分配 14 可分配利潤(rùn) 甲方股利 乙方股利 15 未分配利潤(rùn) 16 累計(jì)未分配利潤(rùn) 凈水廠項(xiàng)目 初步可行性 報(bào)告 第 25 頁(yè) 共 25 頁(yè) 25 附表三： 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資） 單位： 萬元 序 號(hào) 項(xiàng) 目 \ 年 份 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 1 現(xiàn)金流入 1296 2160 3024 3456 3456 3456 3456 3456 3456 產(chǎn)品銷售收入 1296 2160 3024 3456 3456 3456 3456 3456 3456 3456 回收固定資產(chǎn)余值 回收無形資產(chǎn)余值 回收 流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 237 建設(shè)投資 237 流動(dòng)資金增加額 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 所得稅 資本公積金 3 凈現(xiàn)金流量 237 4 累計(jì)現(xiàn)金流量 237 5 累計(jì)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值 6 所得稅前凈流量 237 7 累計(jì)現(xiàn)金流量 237 8 累計(jì)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值 268