年度經(jīng)濟效益審計報告-資料下載頁
2025-08-01 21:03本頁面
【正文】 ③**修建公司2月份報支業(yè)務(wù)招待費元。根據(jù)2010年4月1日印發(fā)的****【2010】49號文《關(guān)于****修建公司業(yè)務(wù)招待費管理（暫行）辦法的通知》規(guī)定“從2010年1月1日起，每季度終了按季度凈利潤計提15%的業(yè)務(wù)費”“未計提或沒有計提額度，”不得審批業(yè)務(wù)費（即業(yè)務(wù)招待費），而根據(jù)2010年**修建公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，公司1季度及全年凈利潤均為負數(shù)，屬于沒有計提額度的情況，據(jù)此制度，當年不得審批業(yè)務(wù)招待費。據(jù)了解，由于制度4月份印發(fā)，該項費用在此之前發(fā)生，是依據(jù)年初預(yù)算額度進行審批與核銷。（3）辦公費用管理①辦公用品部分入庫單填寫不規(guī)范（如日期、數(shù)量的完整與準確性），且辦公耗材沒有管理臺賬，上述問題作為規(guī)范性問題，并不影響付款的準確性，但不利于辦公用品管理的完善。②2010年10月15日采購的2批辦公用品實際清單計算錯誤，導(dǎo)致實際支付金額比準確計算金額多元。③2010年辦公費用在預(yù)算范圍內(nèi)，但據(jù)對部分辦公用品的使用分析，碳粉和墨盒的使用量較大；同時，辦公用品的11月份及12月份報支金額較大，據(jù)訪談了解，原因在于年底對以往的辦公費用做了清算。審計組建議：（1）嚴格執(zhí)行《****集團車輛管理（試行）辦法》的有關(guān)規(guī)定，以有效控制汽車費用。對于因特殊原因，需要增加車輛用油的核銷及由于工作需要配置車輛，按必要的程序進行審第7頁共8頁核審批，以加強制度的執(zhí)行力，做到有規(guī)可依、有規(guī)必依，對于與不符合公司實際情況的制度規(guī)定，可提出修改意見。對車輛費用管理的控制，還應(yīng)考慮：（1）對公務(wù)車輛的使用進行整合，盡量減少汽車使用量；（2）對車輛使用進行必要的控制，避免不合理的公車私用的情況；（3）2010年通過減少補貼車輛方式節(jié)約了一定的費用，建議考慮繼續(xù)對私車公用的車輛評估其公用的頻率，采取合理減少汽車補貼（目前統(tǒng)一為800元/月）方式，以控制車輛費用。（2）加強招待費的管理。為有效控制招待費，建議從以下幾個方面細化招待費管理制度：①對于招待費的報支進行時限規(guī)定，確保相關(guān)費用及時入賬；②招待用餐費用附用餐明細并經(jīng)商家、參加人簽字確認；③必要時針對不同人員進行限額管理；④對貴重禮品的采購制定相應(yīng)的內(nèi)部控制流程，并進行必要的審批限制。（3）加強辦公用品的管理。由于辦公用品消耗大，應(yīng)對辦公用品的采購、使用與管理制定控制規(guī)定：①辦公用品的采購應(yīng)以實際需要為依據(jù)，防止過量采購；②認真執(zhí)行采購流程及準確填寫并保留入庫單、簽收單等各類單據(jù)，同時加強經(jīng)辦人、財務(wù)人員對單據(jù)數(shù)據(jù)的審核，防止出現(xiàn)錯誤導(dǎo)致?lián)p失；③辦公用品的使用應(yīng)堅持節(jié)約原則；④對辦公用品的管理上，對辦公用品（包括辦公耗材）進行臺賬的建立，并定期進行盤點核對；⑤對于辦公費用的報支進行時限規(guī)定，確保相關(guān)費用及時入賬。審計組（簽名）：****集團有限公司集團稽核部二○一一年月日第8頁共8160
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