【正文】 折舊按30年折舊（設(shè)備按15年，建筑工程按45年，平均30年），土地費用不在折舊中體現(xiàn)；（5）%計入；（6）管理費用按本項目實際情況和參考同類項目發(fā)生額進行測算；（7）各項稅率：營業(yè)稅稅率為3%，城市建設(shè)維護稅稅率按7%，教育費附加按3%計?。凰枚惗惵拾?5%取，盈余公積金按所得稅后利潤的10%計?。唬?）基準(zhǔn)點：2009年年底。 收入測算 博物園收入測算（1）游客數(shù)量測算，博物園的收入由游客到訪數(shù)量、消費水平、門票價格等因素確定。根據(jù)前章節(jié)的客源市場分析，主體客源市場為大西安、渭南都市圈的工薪階層、青少年學(xué)生和兒童、外來務(wù)工人員。在客源目標(biāo)市場基礎(chǔ)上考察西安市居民收入分類及出行特征，中等階層收入（即年收入在1萬元以上）及以上人員占37%，年收入在5000元以上的人員達78%以上。2006年西安、渭南市常住人口達到1300多萬人,，據(jù)相關(guān)調(diào)查，%，%。參考國內(nèi)其他博物園（館）及其相關(guān)的客源市場，中華民族族名、族地博物園的游客基數(shù)可以確定為10萬人，5年后可確定為1215萬人。（2）銷售價格測算根據(jù)博物園提供的旅游產(chǎn)品在本區(qū)域內(nèi)的獨特地位、所含文物價值的稀有性，以及為了盡快收回投資的需要，售價可以采取高價位策略。然而按照目前國內(nèi)已經(jīng)經(jīng)營的博物苑（館）的實際情況來看，高價位門票銷售對游客的旅游消費有一定的制約。北京、上海、河南、陜西等地在對博物館（苑）門票的一般心理價位是30—60元，可以作為銷售產(chǎn)品價格的依據(jù)，將門票定價為30元。隨著經(jīng)濟的增長和消費水平的提高，3年后門票可定價為40元。另外，考慮到不同消費群體的消費能力，可采用分段銷售的方式，即門票作為全體游客的第一消費，可以觀賞文物展示。對于一些文化參與性項目，可采用分別銷售的辦法，這樣既滿足不同消費群體的需要，又能擴大產(chǎn)品的銷售，增加收入。測算有20%的高消費人群可能參加60%的娛樂性項目；有30%的中等消費人群可能參加30%的娛樂性項目。每個消費項目的銷售價格平均定為20元。高消費人群的娛樂性支出（含門票）為140元，中等消費人群的娛樂性支出（含門票）為85元，消費支出是合理的。（3）年銷售收入（2011年1月正式營業(yè)）門票收入（年）：2011—2013年：10萬人30元/人=300萬元；2014—2016年：12萬人40元/人=480萬元；2017年—： 15萬人40元/人=600萬元。文化娛樂項目收入（年）：2011—2013年：（10萬人20%6項20元）+（10萬人30%3項20元）=420萬元；2014—2016年：（12萬人20%6項20元）+（12萬人30%3項20元）=504萬元；2017年—：（15萬人20%6項20元）+（15萬人30%3項20元）=630萬元；餐飲收入（年）：按10%游客餐飲支出20元，15%游客餐飲支出15元，20%的游客支出10元計。2011—2013年：；2014—2016年：；2017年—： 。 文物商品銷售收入測算文物商品的銷售主要是陶器復(fù)仿制品、包括陶制人物、動物等，預(yù)計年收入總計為20萬元（自2011年始）。 年銷售收入合計據(jù)我們的測算，博物園的年銷售收入為：2011—2013年：；2014—2016年：；2017年—： 。 銷售稅金及附加測算2011—2013 年： 營業(yè)稅： ；城建維護稅： ；教育費附加： ；合計稅費： 。2014—2016 年： 營業(yè)稅： ；城建維護稅： ；教育費附加： ；合計稅費： 。2017年及以后年份：營業(yè)稅： ；城建維護稅： ；教育費附加： ；合計稅費： 。 經(jīng)營成本與費用估算（1）職工工資及福利支出：職工定員21人，年平均工資及福利費（包括三金繳納）。（2）固定資產(chǎn)折舊：按建安工程總投資計算固定資產(chǎn)，30年折舊。（3）土地使用費折舊：按照購買土地使用權(quán)所需金額計算，50年使用期。（4）待攤費用：按工程前期及其他相關(guān)攤銷費用計算，5年攤銷期。（5）營業(yè)費用：用于博物園文化產(chǎn)業(yè)開發(fā)所需費用，包括文物旅游商品的開發(fā)、博物園電視片的攝制、推廣，文化活動的策劃、演出等，估計每年需100萬元。（6）管理費用：用于日常的水電、保潔、維修、招待等費用支出，每年20萬元。（7）財務(wù)費用：按借款1000萬，期限5年，%，按年支付利息，到期一次還本計算。根據(jù)上述內(nèi)容計算：前5年（20011—2015年）；后5年（2016—2020年）。 財務(wù)效益分析 。2011—2013年： ；2014—2016年： ；2017年及其以后： 。投資收益率：2011—2013年： %；2014—2016年： %；2017年及其以后： %。投資利稅率：2011—2013年： %；2014—2016年： %；2017年及其以后： %。內(nèi)部報酬率：20011—2020年：%項目投資回收期（包括建設(shè)期2年）：靜態(tài)投資回收期：；動態(tài)投資回收期： 財務(wù)敏感性分析博物園項目屬于文化旅游服務(wù)性項目，其風(fēng)險主要來源于成本與收入的意外變動，加強科學(xué)管理和制定實施科學(xué)的營銷策略，是將風(fēng)險降低到最低的有效方法。項目的銷售收入、經(jīng)營成本及建設(shè)投資的變化對項目效益較為敏感。當(dāng)銷售收入變動10%時，%，%，而當(dāng)經(jīng)營成本變動10%時，項目的稅后利潤變動率為6%，%。從以上分析可知，本項目最主要的風(fēng)險在于收入的變動。但是根據(jù)我們的測算，由于項目的前期的收益率在10%左右，隨之時間的增加，項目的投資收益率還會增長，投資回收年限在8年左右，還在同行業(yè)的效益范圍內(nèi)，應(yīng)該說具有一定的抗風(fēng)險能力。然而，本項目的計劃投資不能再擴大，必須在計劃投資范圍內(nèi)做好土地購置與設(shè)計，以提高抗風(fēng)險能力。經(jīng)營成本在科學(xué)管理的前提下，不會發(fā)生較大的變化，營業(yè)收入與旅游業(yè)市場的變化有很大的相關(guān)性，故必須重視和加強市場營銷推廣工作，爭取市場客源。由于本項目的特點，在營業(yè)收入減少20%的情況下本項目還有較大的盈利空間，故本項目具有一定的抗風(fēng)險能力。表82 敏感性分析變動表變動比率稅后利潤變動率投資收益率變動銷售收入10%22．57%2．34%經(jīng)營成本10%6%0．59%第八章 文物保護與安全文物是博物館業(yè)務(wù)活動的物資基礎(chǔ)，作為保障這一物資基礎(chǔ)的安全工作，其重要性顯而易見。為了保證藏品的安全，必須具有足夠的保護設(shè)施和保護措施。主要有三方面：一是依照《中華人民共和國文物保護法》、《博物館藏品管理辦法》等有關(guān)文物藏品的管理法規(guī)，結(jié)合本博物園的實際情況，制定各種規(guī)章制度，具體的制約和規(guī)范在館藏文物的管理和使用過程中的各種問題。二是控制保存文物的外界環(huán)境，以達到文物載體材料的穩(wěn)定性。三是文物安全監(jiān)測問題。 博物館館藏文物的規(guī)章制度在館藏文物的管理過程中，藏品的規(guī)章制度是指在藏品的鑒定、定名、分類、分級、編目等方面的管理中必須制定的有關(guān)規(guī)章制度。如：文物藏品出入庫、人員出入庫、藏品庫房鑰匙管理、保密、防火防盜規(guī)定等，并在制定規(guī)章制度的同時認真執(zhí)行，使得藏品在管理和使用過程中做到安全、科學(xué)、有效。 影響文物保存的外界環(huán)境影響文物保存的環(huán)境因素主要有溫度、濕度、光線、空氣污染物、地質(zhì)環(huán)境和有害微生物及有害昆蟲等。 溫度、濕度溫、濕度是影響文物保存的首要因素，在文物保存環(huán)境的諸因素中，最基本、經(jīng)常起作用的因素就是溫度和濕度，不適宜的溫、濕度不僅會對文物材質(zhì)的耐久性造成直接的影響，而且會加速其它不利因素對文物材質(zhì)的破壞作用。各類不同材質(zhì)文物溫、濕度標(biāo)準(zhǔn)質(zhì) 地藏品種類適宜溫度（℃）適宜相對濕度（%）纖維質(zhì)類書法、繪畫、碑帖、手稿、紙張14～1850～65織繡、服飾、皮革16～2055～65金屬類金、銀、銅、鐵、錫、鉛、鎳18～2440～50陶瓷類陶、壁畫、瓦當(dāng)、瓷18～2450～60竹木類竹、木、漆16～2050～60牙、骨、角墨、牙、骨、角12～1858～62溫、濕度對文物的影響主要是引發(fā)文物物理變化，造成文物材料扭曲變形、開裂錯位、斷裂分離，增加有害化學(xué)反應(yīng)和造成文物的生物腐蝕等。要控制好溫、濕度，應(yīng)主要做好以下幾個方面的工作：（1）研究溫度、濕度變化的規(guī)律這里主要是指文物庫房內(nèi)外溫、濕度變化的規(guī)律，只有將這種規(guī)律研究清楚了，才能為制定調(diào)控庫房溫、濕度的方案提供科學(xué)依據(jù)。（2）制定文物庫房溫度、濕度標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)的制定非常重要，它對實際工作具有直接的指導(dǎo)意義，并具有約束力。但要制定標(biāo)準(zhǔn)，必須要首先研究清楚不同質(zhì)地的文物隨溫、濕度變化損壞的規(guī)律性，確定其最適宜溫、濕度范圍；同時，標(biāo)準(zhǔn)的制定還必須要考慮現(xiàn)實中的各方面條件限制，使其具有實際可行性。因此，文物庫房溫、濕度標(biāo)準(zhǔn)的制定是科學(xué)性與可行性相統(tǒng)一的結(jié)果。（3）文物庫房建筑的建設(shè)文物庫房建筑對溫、濕度的調(diào)控至關(guān)重要，它是中長期起作用的基本因素，應(yīng)通過科學(xué)選址、合理設(shè)計達到控制溫、濕度的目標(biāo)，做到防熱、防潮，保持庫內(nèi)溫、濕度的穩(wěn)定。（4）具體措施的采取日常工作中，主要還是通過采取各種不同的具體措施來達到調(diào)控溫、濕度的目的，常用的主要措施有密閉、通風(fēng)、增溫、降溫、加濕、減濕等，這些措施需根據(jù)不同的具體情況需要，運用適當(dāng)?shù)氖侄畏謩e有選擇地進行。 光線光與溫、濕度一樣，是文物保存和利用中最基本、最常遇到的外界環(huán)境因素。光對文物材料的危害主要有三個方面：即熱效應(yīng)、加速有關(guān)化學(xué)反應(yīng)和產(chǎn)生光化學(xué)反應(yīng)。對于光的防控應(yīng)做到：（1）合理確定庫房照度標(biāo)準(zhǔn)照度標(biāo)準(zhǔn)是指一定環(huán)境所要求的最低照度，其標(biāo)準(zhǔn)制定既要能滿足場館實際工作需要，有益于庫房工作人員的視力健康，又要能最大限度地減少光對文物材料的危害。（2）限制光的照度值可以通過合理設(shè)計窗戶的位置和結(jié)構(gòu)達到目的，如東西方向不宜開窗，南北向窗戶要小而窄；也可以通過設(shè)置遮陽措施達到目的，如加設(shè)窗簾或百葉窗、使用毛玻璃、花紋玻璃或雙層玻璃等。（3）濾紫外線紫外線由于其波長短，能量大，對文物材料危害大，一定要設(shè)法過濾，方法可以使用窗簾、百葉窗，在窗簾上涂刷紫外線吸收劑，庫內(nèi)光源使用白熾燈等。（4）避光保存文物在保管期間除提供利用、展覽等作用外，應(yīng)盡量做到避光保存，特別是貴重、受光影響大的文物，應(yīng)放置于柜、箱、盒、袋中保存。此外，文物在利用過程中也應(yīng)減少光的輻射強度與作用時間；文物被淋濕或受潮時，不能放在烈日下曝曬，應(yīng)置于陰涼通風(fēng)處晾干；珍貴文物避免或減少拍照次數(shù)，容易褪色的文物不宜長期在柜中陳放等。 空氣污染物煤、油、燃氣大量燃燒排出二氧化硫、二氧化氮、硫化氫等氣體。二氧化硫遇水變成硫酸或亞硫酸，使文物色彩褪變或腐蝕金屬器物；二氧化氮遇水產(chǎn)生硝酸，對文物有強腐蝕作用；氯氣對絲織物、銅器和鐵器有著很大危害；大氣中的氧氣對銅、鐵等金屬器物有氧化作用，甚至可以毀滅鐵器；大氣中的灰塵在文物表面形成灰塵層，在潮濕的空氣下利于其他有害氣體的滲入，同時也為霉菌的寄生和繁殖提供了理想的場所；光線中的紫外線可以使器物失去光澤，褪色和變色，使絲綢、漆木器等有機物老化脆化。對空氣污染物的防治應(yīng)做到：（1）優(yōu)化文物保護區(qū)周圍環(huán)境提高文物庫房周圍綠化覆蓋率。綠色植物具有吸收有害氣體的功能，植物體對大氣塵有滯塵、過濾、吸附作用。有研究結(jié)果表明，綠化區(qū)的飄塵濃度一般比非綠化區(qū)的飄塵濃度減少10％～50%。同時，花卉和草坪也有一定的吸附有害氣體和減塵作用。（2）進行空氣凈化和過濾對空氣的凈化主要是除去空氣中的有害氣體，為此可以采取讓有害氣體通過具有堿性的材料，使用噴水器、活性炭過濾器等。對空氣的過濾主要是除去空氣中的顆粒污染物，為此主要是使用各種不同的過濾器，如濾紙過濾器、纖維層過濾器、發(fā)泡材料過濾器及靜電自凈器等。（3）減少文物庫房與室外空氣的自由流通減少文物庫房與室外空氣的自由流通，也就是提高庫房和文物存放的密閉程度。提高庫房的封閉性主要是注意門、窗的結(jié)構(gòu)與設(shè)計，如采用旋轉(zhuǎn)門、門窗縫隙用硅橡膠條、聚氨酯、海綿橡膠等填料填塞密閉，將單層窗改成雙層窗等。提高文物有效的封密性可以采用相對密閉或多層密閉的方法，如用柜、箱、盒等。此外，還有其他一些措施，如做好庫房內(nèi)的清潔衛(wèi)生工作、地面及墻面的防塵處理、建立健全管理規(guī)章制度等。 文物安全監(jiān)測博物園監(jiān)測措施是保護文物安全的重要手段，也是管理者必須進行的日常工作。建立健全完善的監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)并科學(xué)地開展監(jiān)測工作，是保護文物安全諸多措施的一個重要方面。主要監(jiān)測措施包括：日常業(yè)務(wù)管理監(jiān)測、消防監(jiān)測、安防監(jiān)測等方面。（1）日常業(yè)務(wù)管理監(jiān)測這是對博物園日常工作與管理進行的監(jiān)測，要求對文物保護、維修，藏品保管，建立記錄檔案，文物宣傳、陳列，安全保衛(wèi)，管理等工作進行監(jiān)測。（2）消防監(jiān)測主要是對博物園電氣線路、用電器等的日常監(jiān)測，還包括對化學(xué)危險品的儲存、危險品數(shù)量、使用危險品的時間、通風(fēng)、溫度、消防用具和消防責(zé)任上的監(jiān)測。（3）安防監(jiān)測包括博物園安防設(shè)施和安防制度的建立。建立現(xiàn)代化的安防體系對于文物安全保護十分重要?？筛鶕?jù)博物園安防監(jiān)測需要配置現(xiàn)代化的安防設(shè)施，目前主要探測裝置有：視頻報警系統(tǒng)；室內(nèi)用超聲波多普勒探測