【正文】 在信息中心的統(tǒng)一協(xié)調(diào)指導下，對網(wǎng)站相關模塊的信息更新，加快更新頻率。第九部分 財務分析第一： 投資分析一 資金結(jié)構本公司是一家教育培訓機構，公司性質(zhì)是有限責任公司，公司的注冊資本200元萬。資本規(guī)模與結(jié)構如下： 股本來源股本結(jié)構貸款投入資金股東投入資金技術投資金額（億）140萬 比例 (％)70正如圖中看到的本公司的主要資金來自股東投入資金，占到公司注冊資本的70％，減少了公司的借款利息。另外，本公司是教育培訓機構，專門針對有關教育問題的咨詢，所以有一些專利是本公司獨有的，故可作為本公司的專利投資，％。最后本公司的資金來源是通過向銀行等信貸公司貸款所得到的，％。第二 資金的運用一 固定資產(chǎn)分析 本公司的前期資金的主要用途為購置房屋及進行裝潢設計，購買所需的各種設施、材料，另外，由于是新開的公司，所以還預留有員工工資，還有本公司的地理位置位于本市市中心，所以各種水電費用費用相對較高故也預留有各種流動資金以及為各種低值易耗品預留的流動資金。其中，固定資產(chǎn)費用如下：表2：名 稱數(shù) 量單 位單 價（元）合 計飲水機10臺100010000電腦100臺3500350000投影儀20臺6000120000黑板20塊1002000電腦桌100套30030000文件柜10個1001000打印機3臺30009000桌椅板凳1000套200200000固定電話5臺100500校車3輛150000450000表20個1002000傳真機3臺8002400轎車1輛100000100000辦公桌20套3507000合計 1283900二 廣告費用第一年廣告費用明細表：表3： 第一年廣告費用明細表 單位：元項目費用說明電視傳播費6000在地方電視臺等推出本公司的形象品牌，將“一切以學生服務”植入消費者心中。報刊雜志宣傳費2000通過在類似于人民日報等各大報紙雜志刊登文章，宣傳本機構品牌的同時，達到促進銷量增長的目標。路邊宣傳費3000在主要目標市場通過在機場等地設立路邊廣告牌方式推廣品牌建設，實現(xiàn)銷售的持續(xù)增長?？傆?11000 由于本公司為新成立的，所以2013年投入的廣告費用較多，為11000元。等到2014年公司進入正式的軌道，將投入的廣告費用減少，決定投入8000元。以后公司的形象已經(jīng)有了雛形，將維持在6000元左右。三 具體費用：第一年具體費用如下：表4：編號項目費用說明1租用房屋及場地30000地理位置位于太原市小店區(qū)，并不屬于商業(yè)中心地帶，樓高2層，主要用于教育。2直接人工費用528000普通教師共10人，每人工資4000/月，一年共48萬元。清潔工2人，每人工資2000/月。第二年按每人工資10％發(fā)放福利。3管理費用891500高管8人，每人8000/月。第二年按每人10％發(fā)放福利。辦公桌椅、電話、印花稅按注冊資本百分之五為10萬元。4制造費用170000水電費用預計每月1萬元，一年共12萬元。低值易耗品預計一年5萬元。5銷售費用11000廣告費用見表36 合計1630500四 流動資金的使用由于本公司的固定資產(chǎn)、裝修設計、使用工具等都是一次性投入，共投入約150萬元，余下50萬元用作流動資金，用于購買原材料，支付職工工資，支付水電費用及其他業(yè)務支出。第三 財務分析一 基礎財務分析：表5：收入類別2013年2014年2015年文化類收入115200001500000020000000音樂類收入162000002000000023000000繪畫類收入540000006000000065000000其他類收入162000020000002300000合計8334000097000000110300000 本教育機構是一所及文化與藝術為一體的培訓機構，主營業(yè)務收入包括文化類收入、音樂類收入、繪畫類收入以及其他收入類。文化類收費標準如下：英語80元/小時，數(shù)學80元/小時，作文80元/小時。音樂類收費標準：聲樂類180元/小時，樂器類180元/小時。繪畫類：素描類150元/小時，彩繪150元/小時。演出表演150元/小時。預計培訓小時為一天英語、數(shù)學、作文8小時，共50人。繪畫類一天10小時，共100人。音樂類5小時一天，共50人。（一年按360天計算）2成本分析由于職能的不同，收入也有所不同。第一年所有員工都是只有基本工資，以后每年會按照基本工資的百分之十發(fā)放福利。未來3年職工工資明細表：表7：項目2013年（萬元）2014年（萬元）2015年（萬元）普通教師10400012=4810400012（1+10%）=10400012（1+10%）=清潔工2200012=2200012（1+10%）=2200012（1+10%）=高管層8800012=8800012（1+10%）=8800012（1+10%）=參照國家稅收相關法規(guī)，本公司的所得稅率為25%。3利潤分配公司第一年不分紅，從第二年起按可供投資者分配的利潤的30%分紅。4 成本預測： 由于本公司是剛建立，所以建立初期投入較大，成本較高，具體費用同上表4.二． 會計報表及附件①會計年度本公司會計年度釆用公歷制，即每年自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。②記賬基礎本公司會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，以人民幣為記賬本位幣。③公司主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法本會計報表所載財務信息是根據(jù)下列主要會計政策，會計估計和合并會計報表的編制方法編制，它們是根據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》及相關的補充規(guī)定以及財政部頒布的有關準則、制度和規(guī)定擬定的。④計價原則各項財產(chǎn)在取得時按實際成本計量。⑤固定資產(chǎn)的計價和折舊方法固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按照相關會計規(guī)定，電子類設備折舊年限為3年，殘值率為10%，其他設備折舊年限為10年，無殘值，采用直線法折舊。⑥壞賬準備計提本項目多于學校發(fā)生業(yè)務往來，不易發(fā)生壞賬，故不計提壞賬準備。⑦低值易耗品：采用一次攤銷法，在領用時一次進入成本。⑧利潤分配：每年按可供分配利潤的10%提取法定公積金，當法定公積金累積超過注冊資本的50%，就不再提取。項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額 減：所得稅費用四、凈利潤加：年初未分配利潤五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付與其他籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額項目年初余額期末余額項目年初余額期末余額資產(chǎn)負債流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付賬款預收賬款應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利累計折舊其他應付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動資產(chǎn)其他流動負債流動資產(chǎn)合計流動負債合計：非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應付債券長期應收款長期應付款長期股權投資專項應付款投資性房地產(chǎn)預計負債固定資產(chǎn)遞延所得稅負債在建工程其他非流動負債工程物資非流動負債合計固定資產(chǎn)清理負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權益:油氣資產(chǎn)實收資本無形資產(chǎn)資本公積開發(fā)支出減：庫存股商譽專項儲備長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)一般風險準備其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)合計負債和所有者權益總計30