【正文】 員調(diào)動工作崗位，要在三天內(nèi)清還業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金；9．誤餐費、夜餐費的發(fā)放由部門經(jīng)理審查，報行政部核定，不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍；10．職工醫(yī)藥費報銷按飯店有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （三）銀行存款的管理1．飯店銀行存款戶是用于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)的貨幣收付，不得出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2．酒店各存款戶（含外幣），計財部有責(zé)任經(jīng)常掌握各戶的存款情況，合理調(diào)度和使用資金，做好用款計劃。3．收入（包括現(xiàn)金，支票）日日送行，加速資金回籠，及時清算往來帳，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，維護(hù)飯店的信譽(yù)。4．正確填制、使用銀行統(tǒng)一的各種收付專用票據(jù)，如實填寫來源和支付用途，自覺接受銀行的檢查、監(jiān)督。5．出納員負(fù)責(zé)管理支票，支票印鑒由支票保管人和會計主管分管。6．出納人員要認(rèn)真復(fù)核銀行收支憑證，序時登記現(xiàn)金日記帳。按期依順序登記銀行存款日記帳。7．不準(zhǔn)發(fā)放空白支票，但考慮到飯店的實際情況，為了方便有關(guān)業(yè)務(wù)人員，準(zhǔn)許發(fā)放半空白支票（填有時間和用途）。8．采購人員支票限額5張，報銷一張，可以補(bǔ)領(lǐng)一張。一出支票要在五天內(nèi)報帳，無故拖延報帳時間者，在未清已領(lǐng)支票前，財務(wù)人員有權(quán)不予發(fā)放。9．每月15日前，出納人員要把上月銀行帳核對清楚，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，送會計組一份，對未達(dá)帳項目出納人員要負(fù)責(zé)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時清理。 六、采購、驗收、倉庫物料的管理　　（一）物資采購管理： 1．采購計劃的編制： 年度計劃，在每年年末之前，計財部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，各部門經(jīng)理共同參與編制次年的經(jīng)營所需物資供應(yīng)計劃。以本年度發(fā)生的各項物資實際使用量及消費金額為依據(jù)，結(jié)合下一年度的經(jīng)營情況（預(yù)測）進(jìn)行編制，初步編制成表后，經(jīng)計財部會同各有關(guān)部門商討、修改，最后報總經(jīng)理審定批準(zhǔn)。 月度計劃，每月25日前，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下月所需使用的物資，填制部門申購計劃表送計財部審核，計財部通過倉庫了解各部門所需物資的現(xiàn)有庫存量，在能夠保證供應(yīng)的前提下刪減暫不需采購的數(shù)，將倉庫提供的下月需補(bǔ)充庫存的物資，按品名、數(shù)量列入月申購計劃中（大宗物資庫存量不得超過半年的用量，一般物品存量為3個月），再根據(jù)歷史價格，結(jié)合市場行情及資金情況核定價格和采購數(shù)量，報總經(jīng)理審批2．日常物資申購：餐飲部酒水、飲料、水果、鮮花、香煙、奶粉申購表由廚師長、經(jīng)理簽字后直接送計財部；對單項食品采購價格超過500元的需報總經(jīng)理核準(zhǔn)簽字后方能安排采購；因經(jīng)營管理需要臨時購置零星物品，各部門經(jīng)理可在100元以下自行審批決定，交計財部采購。 3．采購原則： 進(jìn)行采購之前必須“貨比三家”在同等質(zhì)量的前提下，選擇同一品種中質(zhì)優(yōu)、價廉的一種購買，原則上采購大宗物資要簽訂合同，計財部門監(jiān)督合同的執(zhí)行。 4．采購的范圍和內(nèi)容：酒店所有物資必須由計財部統(tǒng)一采購（含經(jīng)營性和非經(jīng)常性物資）；各部門應(yīng)急用物品的采購，在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理批準(zhǔn)購買；凡屬有關(guān)廣告、制做宣傳品的物資或印刷品，由市場部提計劃交計財部審查。 5．物資采購的儲量： 根據(jù)飯店各部門的特點，本著既保證各種物資的供應(yīng)，又要節(jié)約使用資金的原則，控制積壓和浪費，盡量提高資金的使用效果，飯店將根據(jù)各部門的實際耗用情況與使用部門制定各類物資的合理庫存量。 （二）物資驗收管理： 1．驗收程序： A．檢查收到的入庫單、發(fā)票是否屬計劃采購之列；　　B．檢查發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量是否與原請購單一致；　　C．檢查發(fā)票所列單價是否與請購單一致；　　　D．檢查實際到貨的數(shù)量是否和發(fā)票相符；　　E．逐項逐件檢查貨物的質(zhì)量；　　F．貨物驗收后，驗收人員待簽收入庫單，完成驗收手續(xù)，如果沒有驗收人員簽證，財務(wù)部不予報銷?！　。ㄈ﹤}庫、物料的管理：　　倉庫的管理：　　；　　2. 營業(yè)用商品、客房部的酒水、備用品庫、布巾房等由使用部門做好管理工作；　　3. 飯店辦公用品（僅限管理人員的筆墨紙張）原則上按定額發(fā)放，不得超支。電池、零星購藥品、接待用煙、茶等由行政部兼管； 4. 倉庫必須指定專人登記倉庫帳，對每月購入和發(fā)出的物品要分別品名、數(shù)量進(jìn)行登記，月末進(jìn)、發(fā)、存（報表）金額要與會計帳一致； 5. 凡入庫的物品，為做到帳實相符，除分別先后存放外，還要在貨架處（堆放處）設(shè)卡登記。進(jìn)、發(fā)、存由保管員登記并要經(jīng)常與財務(wù)會計帳核對，防止差錯； 6. 倉庫實行各部門按領(lǐng)料單發(fā)貨制度，領(lǐng)料單由部門主管填制，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，按管理權(quán)限交行政部主任、計財部經(jīng)理審批，領(lǐng)用物品金額在1000元以上的須總經(jīng)理審批，庫管員按此制度發(fā)物品。 （四）物料的管理 飯店倉庫采取永續(xù)盤存制，每月終根據(jù)帳面結(jié)存盤點實物，如發(fā)現(xiàn)多出或短少，立即查明原因。屬收入或發(fā)出差錯要及時更正，屬自然升溢或損耗的填制盤存盈虧表說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)帳。 物資的計價： 各種物資（存貨）按實際成本記帳，實際成本應(yīng)包括：價—指進(jìn)貨發(fā)票所開列的貨款實際金額；地運(yùn)雜費—包括運(yùn)輸費、裝卸費、保管費、保險等；運(yùn)輸途中的合理損耗；大宗貨物的市內(nèi)運(yùn)輸費；按規(guī)定應(yīng)由買方支付的稅金；酒店采用先進(jìn)先出法計價—即先入庫的存貨先發(fā)出，第一批入庫物資發(fā)完后，再發(fā)第二批，按順序計算出存貨的實際成本。 （五）財產(chǎn)管理 1．固定資產(chǎn)： 單位價值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)； 2．低值易耗品： 凡不夠固定資產(chǎn)條件的財產(chǎn)。即：單位價值在2000元以下，50元以上為低值易耗品。如①床上用品：主要有羊毛毯、踏花被、床罩枕芯等；②布件：床上布件、洗理用、各種簾套等；③器具類：外具、炊具、茶具、瓷器、玻璃器皿等；④工具類：主要有度、量、衡具；公用工具、個人工個、計算器等；⑤家具類：桌、椅、地毯、沙發(fā)等； 3．零星物品： 單位價值在50元以下的所有物品（包括以上所列品名）； 4. 料用品（消耗品）： 為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所必需用的物資如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、一次性消耗品、事務(wù)用品，以及加工用品等消耗用品； 5．在建工程材料及設(shè)備： 凡是專門為工程項目購置的原材料及設(shè)備，必須專門保管和核算； 6．廢舊物資： 為飯店已經(jīng)報廢的各類財產(chǎn)。如：棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家俱、用具等物資； 7．其他物品： 旅客贈送的禮品、旅客遺丟（不能歸還者）物品、揀拾東西、退還贓物等。此類物品一律產(chǎn)庫房驗收、保管并開列清單，一份庫房登帳；一份交物資部門留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別部門需用物品，須經(jīng)店級經(jīng)理批準(zhǔn)后到庫房領(lǐng)取，并轉(zhuǎn)入零星物品（無價保管品）帳戶處理。 （六）財產(chǎn)的管理辦法 1．固定資產(chǎn)管理 ，按固定資產(chǎn)類別和使用部門分類明細(xì)核算； ，飯店根據(jù)《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》，采用年限法分類計算出固定資產(chǎn)年折舊率，并按年、月計提折舊額進(jìn)入當(dāng)期費用； 、新增固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由總經(jīng)理審批； ，由使用部門提出，經(jīng)工程部鑒定報總經(jīng)理審批；　　，由使用部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理審批； 、新建、調(diào)出、變賣、報廢須填寫“財產(chǎn)登記單”、“財產(chǎn)調(diào)撥單”；　　，按照本行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)實際，制定出“固定資產(chǎn)折舊目錄”，并報上級備案。 ，使用部門應(yīng)做好維修保養(yǎng)工作，保證設(shè)備的正常運(yùn)行，充分發(fā)揮其效能，延長其壽命。 2．低值易耗品： “分口管理、分口建帳、分口負(fù)責(zé)”的辦法，計財部會計組設(shè)專人負(fù)責(zé)低耗品的管理，按部門建立一級財產(chǎn)分類明細(xì)帳，各部門設(shè)兼職財產(chǎn)管理員，相應(yīng)建立部門財產(chǎn)分類明細(xì)帳，各部要指定一位主管以上的管理人員負(fù)責(zé)這項工作； ，均要登記入帳； （調(diào)入）物品，領(lǐng)用部門要填寫一式三聯(lián)的“財產(chǎn)登記單”，經(jīng)部門財產(chǎn)管理人員簽收后，一聯(lián)交會計組入帳；一聯(lián)交財產(chǎn)管理人員記財產(chǎn)帳；一聯(lián)交領(lǐng)用部門財產(chǎn)管理員記帳； （包括飯店內(nèi)部部門間的調(diào)撥和調(diào)出外單位），由調(diào)出部門填寫一式三聯(lián)財產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門經(jīng)理簽批、經(jīng)辦人和財產(chǎn)管理人員簽名；會計組財產(chǎn)管理人員、部門財管員分別據(jù)以記帳，外調(diào)的要憑收款條放行； 、設(shè)備的完好，如有損壞，應(yīng)及時送維修部門修理，無法修理的應(yīng)填寫“財產(chǎn)報廢報告單”，報本部門經(jīng)理審批，并送會計組銷帳； ，一律照價賠償，并由財產(chǎn)管理部門憑賠償單填寫“財產(chǎn)報廢報告單”交會計組據(jù)以銷帳； 、玩忽職守?fù)p壞公物者，一律照價賠償。并由財產(chǎn)管理部門憑賠償單填寫“財產(chǎn)報廢報告單”交會計組據(jù)以銷帳； ； 3．倉庫財產(chǎn)：、物資，一律要辦理入庫手續(xù)，發(fā)出時則列支有關(guān)部門的費用，并作為在用財產(chǎn)處理，凡屬備用、多余及機(jī)動部分，應(yīng)集中存放由倉庫保管；，各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，分別獨立立帳，控制庫房的進(jìn)、發(fā)、存數(shù)量，憑入庫、領(lǐng)料、調(diào)撥單據(jù)及時登記財產(chǎn)帳。 4．財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)：，需報計財部分管物資核算的主管會計辦理手續(xù)，以防帳帳不符；，確認(rèn)無法修復(fù)，可辦理報損手續(xù)。固定資產(chǎn)報董事會批準(zhǔn)后報銷，并按規(guī)定的財產(chǎn)手續(xù)處理；低耗品報部門經(jīng)理批準(zhǔn)后經(jīng)計財部審核報銷。 5．租借財產(chǎn)手續(xù)：凡向外單位租入、借入、借出財產(chǎn)，一律由計財部辦理手續(xù)，個人不準(zhǔn)借用公家財產(chǎn)，如屬特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。借用物品損壞要照價賠償，租借物品要及時催收，不能保留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租轉(zhuǎn)借。6．損壞、遺失公物賠償規(guī)定：、遺失公物賠償規(guī)定：、遺失公物視情況決定賠償金額；；，又不影響整體美觀，可賠償修理費；，但影響整體美觀和原有價值，應(yīng)賠償修理費并加財產(chǎn)減值部分；，尚有殘值可按現(xiàn)價減去殘值，計算賠償，如殘值歸賠償者所有時，按現(xiàn)值全價計算賠償費；、遺失公物賠償規(guī)定：，同時又有某些客觀原因使公物受到損失者，全賠或部分賠償；，全部賠償并給予批評教育；，全部賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。七、成本費用的管理（一）成本的構(gòu)成內(nèi)容：1．客房成本：主要指客房內(nèi)為客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、鮮花、水果、咖啡、衛(wèi)生間用品、迷你吧及大堂吧的酒水和清潔劑等；2．餐飲成本：主要指食品的原材料、輔料、配料、調(diào)料的進(jìn)價；3．茶樓成本：指各種茶葉、配料的進(jìn)價。（二）營業(yè)費用的范圍：主要指各經(jīng)營部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。其包括：1．支付給員工的工資、獎金、各項工資性津貼（加、夜班）費以及按工資總額計提的福利費等；2．水、電、氣、運(yùn)輸費、廣告費、郵電、通訊費；在經(jīng)營過程中的物資消耗修理費；零星物品、低值易耗品的攤銷；裝飾費攤銷、固定資產(chǎn)折舊費及差旅費、工作餐費、服裝費、報刊雜志費、交通費、促銷費等。（三）管理費用的范圍：指管理部門為組織和管理飯店經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括辦公費、差旅費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、電話費、勞動保險、財產(chǎn)保險、養(yǎng)老保險、管理人員薪金及福利費、培訓(xùn)費、勞動推廣費、開辦費、低值易耗品、折舊費、修理費、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、能源費等。（四）財務(wù)費用：主要指利息支出，匯況損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費等。（五）成本的管理1．客房部：負(fù)責(zé)物料用品消耗定額的制定（物料消耗），即根據(jù)飯店實際情況制定客房出租每間天所需消耗的物料（一次性消耗）用品的數(shù)量、金額標(biāo)準(zhǔn)、客房服務(wù)人員盡量在不影響對客服務(wù)的前提下努力節(jié)約，減少浪費，達(dá)到控制客房成本的目標(biāo)。在飯店現(xiàn)有條件下為賓客提供一定量的服務(wù)所應(yīng)消耗的物資數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。2．餐飲部：（1）控制食品原料進(jìn)價，定期與采購部門對市場價格進(jìn)行調(diào)查分析，從而貨比三家，降低進(jìn)價成本；（2）控制粗加工過程中的成本，減少浪費、提高凈料率；（3）制定菜肴標(biāo)準(zhǔn)成本，確定預(yù)定毛率的實現(xiàn)（飯店毛利為55％＿58％）。3．財務(wù)部：定期（按月）對各項營業(yè)成本進(jìn)行分析。月度、季末分析在月末、季末終了10天內(nèi)完成，年度在年末終了15天內(nèi)完成，年度和半年經(jīng)濟(jì)活動分析會由總經(jīng)理主持各部門經(jīng)理參加，在分析上提出存在的問題及改進(jìn)的建議與措施，總經(jīng)理針對成本分析所提出的問題責(zé)成各部門及時解決，以確保成本的降低（計劃）執(zhí)行。（五）費用的管理：1．管理費、營業(yè)費由飯店經(jīng)營者直接控制使用；（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)對各項費用核算、分析與控制；（2）行政部負(fù)責(zé)各類人員的勞動生產(chǎn)率、勞動工資計劃、員工服裝標(biāo)準(zhǔn)制定。（3）物管部負(fù)責(zé)能源消耗定額的制定，其標(biāo)準(zhǔn)由物管部參照歷史上經(jīng)營情況，萬元收入耗能源的消耗比制定；八、外匯管理凡擔(dān)任收外幣的工作人員，都要模范遵守外匯管理制度，嚴(yán)禁私自套匯，如發(fā)現(xiàn)違犯外匯管理制度和飯店有關(guān)規(guī)定的受到嚴(yán)厲處分。按照外管局和有關(guān)部門的規(guī)定，把當(dāng)月外匯收支情況報送有關(guān)部門。九、會計憑證、帳薄、報表管理（一）會計組負(fù)責(zé)保管會計憑證、帳薄、報表。（二）會計組負(fù)責(zé)會計憑證、帳薄、報表的裝訂、立卷、編制目錄等，并統(tǒng)一按國家檔案局的要求辦。（三）調(diào)閱會計檔案須經(jīng)主辦會計同意，外單位人中調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。（四）會計組設(shè)薄登記會計檔案的調(diào)閱情況，登記內(nèi)容包括調(diào)閱日期；調(diào)閱人工作單位或部門、姓名；調(diào)閱檔案名稱、調(diào)閱理由、歸還日期。（五）會計檔案不得攜帶外出，如需復(fù)印要經(jīng)主辦會計同意。（六）會計檔案保管期滿，由會計組提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，報經(jīng)總經(jīng)理、主管部門同意后方能銷毀，其銷毀的清單永久保存。（七）銷毀檔案中有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)或在建的固定資產(chǎn)投資是,應(yīng)單獨抽出，另處立卷，由會計組保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清，固定資產(chǎn)投資完成時為止。合同的管理（一）凡屬于經(jīng)營或維修、改造合同，須將草擬合同文本交計財部審核，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理代表飯店對外簽約，生效的合同由計財部保管，并監(jiān)督其實施。（二）失效合同由計財部進(jìn)行清理、裝訂，與有關(guān)會計檔案一起保存。（三）任何人查閱有關(guān)合同，均要經(jīng)店級經(jīng)理同意。59 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