現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)報表填報說明-資料下載頁
2025-07-30 00:02本頁面
【正文】 （l）“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。（2）“取得借款收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。（3）“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金。（4）“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。4.“匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”項目，反映下列項目之間的差額（1）企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為記賬本位幣時，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的金額（編制合并現(xiàn)金流量表時折算境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)比照處理）。（2）企業(yè)外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算的金額。（二）補(bǔ)充資料的填報1.“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)集體的各項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。本項目可以根據(jù)“管理費用”、“投資受益”、“營業(yè)外支出”等科目的記錄分析填列。2.“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”項目，反映企業(yè)本期累計提取的固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的總額。本項目可以根據(jù)“累計折舊”、“累計折耗”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”科目的發(fā)生額分析填列。3.“無形資產(chǎn)攤銷”項目，反映企業(yè)本期累計攤?cè)氤杀举M用的無形資產(chǎn)的價值。本項目可以根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的發(fā)生額分析填列。4.“長期待攤費用攤銷”項目，反映企業(yè)本期累計攤?cè)氤杀举M用的長期待攤費用。本項目可以根據(jù)“長期待攤費用”科目的發(fā)生額分析填列。5.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失”項目，反映企業(yè)本期由于處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。本項目可以根據(jù)“營業(yè)外收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列。6.“固定資產(chǎn)報廢損失”項目，反映企業(yè)本期固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）后的凈損失。本項目可以根據(jù)“營業(yè)外支出”、“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失減去固定資產(chǎn)盤盈受益后的差額填列。7.“公允價值變動損失” 反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動損失。本項目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目的發(fā)生額分析填列。8.“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。9.“投資損失”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所發(fā)生的損失。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列?！斑f延所得稅資產(chǎn)減少”項目，反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的減少。本項目可以根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的年初余額減期末余額的差額填列。11.“遞延所得稅負(fù)債增加”項目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債的增加。本項目可以根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額減年初余額的差額填列。12.“存貨的減少”項目，反映企業(yè)本期存貨的減少。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的年初余額減期末余額的差額填列。13.“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)收項目（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等）的減少。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等項目的年初余額減期末余額的差額填列。14.“經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)付項目（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項稅額等）的增加。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)交款”等項目的期末余額減年初余額的差額填列。15.“債務(wù)轉(zhuǎn)為資本”項目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。16.“一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券”項目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息。17.“融資租入固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)計入“長期應(yīng)付款”科目的金額。
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