【正文】 品或服務(wù)決策、并購方面的以往表現(xiàn)不盡人意，或無力開發(fā)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域或?qū)嵤┦召?，或在?jìng)爭中被迫作出戰(zhàn)略性調(diào)整；管理信息系統(tǒng)不足以支持機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的戰(zhàn)略決策或應(yīng)對(duì)環(huán)境變化。中度風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略目標(biāo)雖然比較激進(jìn)但總體較為合理，基本符合機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向；業(yè)務(wù)決策能夠得到合理地實(shí)施，并能表現(xiàn)出機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)業(yè)變化的及時(shí)應(yīng)對(duì)。高管層具備在即定風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)成功實(shí)現(xiàn)所有戰(zhàn)略目標(biāo)的必要經(jīng)驗(yàn)；在可預(yù)見的未來，機(jī)構(gòu)的資本實(shí)力、系統(tǒng)質(zhì)量和管理資源能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)戰(zhàn)略計(jì)劃提供支持；管理層在新產(chǎn)品或服務(wù)決策、并購方面的以往表現(xiàn)大體良好；能夠較為容易地或以合理的成本改變戰(zhàn)略決策；戰(zhàn)略目標(biāo)在內(nèi)部得到較好溝通，企業(yè)文化與戰(zhàn)略目標(biāo)基本一致；管理信息系統(tǒng)基本能夠支持商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展方向。低風(fēng)險(xiǎn): 銀行一向能夠作出合理的業(yè)務(wù)決策，且完全符合業(yè)務(wù)發(fā)展方向，并因此而實(shí)現(xiàn)了良好的業(yè)績；業(yè)務(wù)決策總能得到有效實(shí)施，并能表現(xiàn)出機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)業(yè)變化的及時(shí)應(yīng)對(duì)。高管層在即定的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)成功實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)方面，一貫表現(xiàn)出豐富的經(jīng)驗(yàn)和高超的專業(yè)技能；在可預(yù)見的未來有充分的資本、系統(tǒng)和管理資源為實(shí)施戰(zhàn)略決策作后盾；機(jī)構(gòu)較完善和高效的管理體系能確保戰(zhàn)略決策得到有效實(shí)施；管理層在新產(chǎn)品或服務(wù)決策、并購方面的以往表現(xiàn)良好；能夠較為容易或以合理成本改變戰(zhàn)略決策；戰(zhàn)略目標(biāo)在內(nèi)部得到充分溝通，并與企業(yè)文化保持一致；管理信息系統(tǒng)能有效支持戰(zhàn)略發(fā)展方向和戰(zhàn)略決策。六、公司治理（一）評(píng)級(jí)因素風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)（1）商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)具備足夠的集體智慧和專業(yè)技能，了解風(fēng)險(xiǎn)類型及其實(shí)質(zhì)，理解風(fēng)險(xiǎn)之間相關(guān)性，以及與充足資本的關(guān)系。董事會(huì)應(yīng)充分利用專門委員會(huì)的專業(yè)素質(zhì)，如風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略規(guī)劃、執(zhí)行或?qū)徲?jì)等，協(xié)助其做出判斷和風(fēng)險(xiǎn)管理決策。（2）商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)具備必要的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，掌握基本的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，了解風(fēng)險(xiǎn)管理定性分析的傾向性和定量技術(shù)的局限性，并有能力評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)論的可靠性。（3）商業(yè)銀行應(yīng)確保董事會(huì)（專門委員會(huì)）和高級(jí)管理層組成人員付出足夠精力，履行各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的參與（1）董事會(huì)（專門委員會(huì)）應(yīng)制定明確的經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，并以此衡量銀行整體業(yè)績和個(gè)人貢獻(xiàn)。董事會(huì)（專門委員會(huì)）還應(yīng)定期對(duì)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好進(jìn)行審核，確保其與銀行資本實(shí)力和資本充足目標(biāo)相適應(yīng)。（2）董事會(huì)（專門委員會(huì)）應(yīng)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、程序和限額，確保覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)且符合設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好。（3）董事會(huì)應(yīng)監(jiān)督高級(jí)管理層建立有效識(shí)別、計(jì)量/評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制、緩釋和報(bào)告各類風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況。（4）董事會(huì)應(yīng)授權(quán)獨(dú)立部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行定期檢查。（5）董事會(huì)（專門委員會(huì)）和高級(jí)管理層還應(yīng)定期對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法和實(shí)踐進(jìn)行評(píng)估，確保其與銀行經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和反應(yīng)（1）商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)了解銀行所從事的主要經(jīng)營活動(dòng)，能夠及時(shí)、充分地掌握銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和水平，并對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力有清晰的認(rèn)識(shí)。（2）商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理層應(yīng)了解所處的經(jīng)營環(huán)境和市場(chǎng)不確定因素對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)水平的影響，能夠采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整業(yè)務(wù)策略或者實(shí)施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。（3）商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分重視內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和監(jiān)管部門提出的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。董事會(huì)應(yīng)監(jiān)督高級(jí)管理層及時(shí)解決和糾正存在的問題，持續(xù)完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行執(zhí)行相關(guān)公司治理標(biāo)準(zhǔn)的有效性（1）商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建良好的治理架構(gòu)，制定規(guī)范的議事規(guī)則，具備完善的決策機(jī)制和高效的執(zhí)行力，建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)制，確保各職能主體以勤勉、誠信的方式履行職責(zé)。如果在風(fēng)險(xiǎn)管理方面接受集團(tuán)的支持和監(jiān)督，商業(yè)銀行應(yīng)確保在銀行和集團(tuán)層面對(duì)同一職能部門協(xié)調(diào)的有效性，并確保矩陣式和業(yè)務(wù)條線式管理架構(gòu)所做出的決策與銀行公司治理的職責(zé)保持一致。（2）商業(yè)銀行應(yīng)充分識(shí)別、監(jiān)測(cè)、防范或管理可能存在的利益沖突帶來的風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括銀行因承擔(dān)不同角色所導(dǎo)致的潛在沖突；與股東、董事、高級(jí)管理層或銀行內(nèi)部重要決策人（如交易員）等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的業(yè)務(wù)關(guān)系；與集團(tuán)內(nèi)其他實(shí)體間的關(guān)聯(lián)關(guān)系或交易。商業(yè)銀行應(yīng)審查可能產(chǎn)生利益沖突的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的獨(dú)立性，規(guī)范與關(guān)聯(lián)方之間的交易及合同關(guān)系，確保銀行及其他利益相關(guān)者的合法利益不受侵害。（3）商業(yè)銀行應(yīng)建立長、中、短期相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，確保其提供的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和管理激勵(lì)能夠吸引和留用有經(jīng)驗(yàn)、有能力的職員，但不會(huì)鼓勵(lì)或誘發(fā)不當(dāng)行為。（4）商業(yè)銀行應(yīng)按照法律要求向其他利益相關(guān)者或公眾適當(dāng)披露公司治理機(jī)制和經(jīng)營管理信息，接受市場(chǎng)監(jiān)督。（二）公司治理的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分為以下五類：1級(jí)：商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，建立并積極實(shí)施了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制問題的認(rèn)識(shí)充分，有很強(qiáng)的能力和意愿解決存在的問題。商業(yè)銀行公司治理高效健全。2級(jí)：商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，建立并實(shí)施了較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制問題的認(rèn)識(shí)比較充分，有較強(qiáng)的能力和意愿解決存在的問題。商業(yè)銀行公司治理比較健全。但上述方面存在著一些可以糾正的缺陷。3級(jí)：商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層具備一些風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，建立并實(shí)施了基本的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制問題的認(rèn)識(shí)水平一般，解決存在問題的能力和意愿可以接受。公司治理存在一些缺陷。4級(jí)：商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理框架不完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制問題認(rèn)識(shí)不足，解決存在問題的能力和意愿受到質(zhì)疑。公司治理存在明顯缺陷。5級(jí)：商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層缺乏基本的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理框架有嚴(yán)重問題，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制問題的基本認(rèn)識(shí)，不能解決存在的問題。公司治理存在重大缺陷。七、內(nèi)部控制（一）評(píng)估因素商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性（1）管理層監(jiān)督、全面和相互制衡的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。、制度和程序。，監(jiān)督高級(jí)管理層執(zhí)行各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序的情況。，持續(xù)完善內(nèi)部控制機(jī)制。(2)組織架構(gòu)商業(yè)銀行應(yīng)清晰、合理地界定高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)線和職能部門的職責(zé)、權(quán)限和報(bào)告路線，組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)符合自身特點(diǎn)。(3)控制環(huán)境、各部門、各層級(jí)和不同地域的控制體系，并配置足夠的資源以確保有效控制。，確保風(fēng)險(xiǎn)管理、系統(tǒng)支持、財(cái)務(wù)管理、合規(guī)和內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門參與其中，并采取適當(dāng)?shù)氖潞笤u(píng)估機(jī)制。，推動(dòng)和建立與其結(jié)構(gòu)及營運(yùn)綜合化程度相匹配的行為準(zhǔn)則。商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)與高級(jí)管理層一起在機(jī)構(gòu)內(nèi)部傳達(dá)對(duì)公司價(jià)值準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的重視程度，確保行為準(zhǔn)則得到遵循，并鼓勵(lì)員工揭露非法、違反職業(yè)道德或其他可疑做法。，薪酬政策和具體做法應(yīng)與商業(yè)銀行的企業(yè)文化、戰(zhàn)略目標(biāo)和控制環(huán)境相一致。(4)內(nèi)部監(jiān)督職能、風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)控制、合規(guī)及內(nèi)外部審計(jì)三個(gè)層次上實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制制度的健全性、操作人員的合規(guī)性和管理人員履職情況等。，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營形成有效制衡。，并促使監(jiān)督體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)。商業(yè)銀行還應(yīng)充分利用外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。、投訴解決、違規(guī)、欺詐、操縱數(shù)據(jù)等情況的充分性和有效性。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營支持的充分性（1）人力資源管理商業(yè)銀行應(yīng)積極實(shí)施人力資源管理，重視工作人員的能力和團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性，鼓勵(lì)專業(yè)行為和誠信，并確保上述方面的內(nèi)容有助于銀行實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)發(fā)展策略和持續(xù)經(jīng)營目標(biāo)。(2)IT系統(tǒng)，以及充分、準(zhǔn)確和集中的業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫。，且業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠有效轉(zhuǎn)化為管理信息，為管理決策提供有力的支持。，持續(xù)監(jiān)控既定政策、程序和限額的合規(guī)執(zhí)行情況，并足夠靈活以應(yīng)對(duì)偶發(fā)因素。(3)營運(yùn)控制物理環(huán)境商業(yè)銀行應(yīng)維持充分的辦公條件和物理控制環(huán)境，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)作。(4)持續(xù)經(jīng)營計(jì)劃和應(yīng)急預(yù)案，確保在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)中斷事件或外部沖擊之下能夠連續(xù)經(jīng)營并控制損失。，保證方案能夠適應(yīng)不斷變化的形式，并符合當(dāng)前的經(jīng)營戰(zhàn)略。(5)外包管理。，并為外包的業(yè)務(wù)建立持續(xù)經(jīng)營計(jì)劃和應(yīng)急方案。、合規(guī)、中后臺(tái)管理或其他運(yùn)營職能外包至集團(tuán)其他成員或第三方時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將此類經(jīng)營活動(dòng)納入定期內(nèi)部控制檢查范圍和外部審計(jì)范圍，并確保實(shí)施充分有效的監(jiān)控。商業(yè)銀行內(nèi)部控制報(bào)告體系的有效性（1）會(huì)計(jì)信息商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)各種會(huì)計(jì)賬表和統(tǒng)計(jì)信息實(shí)施有效控制，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)操作程序并監(jiān)督業(yè)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合理和完整。（2）管理信息、交流與反饋機(jī)制，促進(jìn)信息在各層級(jí)和各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)溝通。，獲取和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及與決策有關(guān)的外部市場(chǎng)信息，為決策層實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供支持。、隨時(shí)可得、有意義，并且能夠比較。(3)監(jiān)管信息和披露信息商業(yè)銀行向監(jiān)管部門提供的信息以及向外部披露的信息應(yīng)真實(shí)可靠。（二）評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1級(jí)：商業(yè)銀行建立了有效制衡的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為業(yè)務(wù)運(yùn)營配置了充分的基礎(chǔ)支持資源，報(bào)告體系健全有效。2級(jí)：商業(yè)銀行建立了比較有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為業(yè)務(wù)運(yùn)營配置了比較充分的基礎(chǔ)支持資源，報(bào)告體系比較有效。商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在一些可以糾正的缺陷。3級(jí)：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)處于可接受水平，業(yè)務(wù)運(yùn)營的基礎(chǔ)支持資源僅能維持內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)，報(bào)告體系符合最低監(jiān)管要求。商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在一些缺陷。4級(jí)：商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)存在嚴(yán)重不足，業(yè)務(wù)運(yùn)營的基礎(chǔ)支持資源嚴(yán)重不足，報(bào)告體系缺乏效率。商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在明顯缺陷。5級(jí)：商業(yè)銀行缺乏基本的內(nèi)部控制系統(tǒng)，業(yè)務(wù)運(yùn)營的基礎(chǔ)資源無法以維持內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)，報(bào)告體系達(dá)不到控制要求。商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在重大缺陷。八、資本管理質(zhì)量（一）評(píng)估因素商業(yè)銀行董事會(huì)是否設(shè)定了明確的資本管理目標(biāo)且采取措施將其貫徹在經(jīng)營管理中；商業(yè)銀行是否根據(jù)對(duì)當(dāng)前和未來的資本需求制定了資本規(guī)劃，設(shè)立內(nèi)部資本充足率三年滾動(dòng)目標(biāo)；商業(yè)銀行是否結(jié)合本銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)定資本充足率目標(biāo)，并充分考慮對(duì)本銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的外部條件和其他因素，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露、經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)環(huán)境變化及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其它事件；商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)是否能夠滿足該行的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，是否與全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相匹配，已經(jīng)設(shè)定的資本充足率目標(biāo)是否得到遵守；商業(yè)銀行是否制定應(yīng)急預(yù)案滿足計(jì)劃外資本需求；商業(yè)銀行作為資本的各類資本工具是否滿足監(jiān)管要求，各類資本工具的質(zhì)量如何；商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格及具有前瞻性的壓力測(cè)試，確保不利影響事件或市場(chǎng)條件變化沖擊時(shí)資本充足。（二）評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1級(jí)：商業(yè)銀行在充分識(shí)別所面臨各類風(fēng)險(xiǎn)的確定了明確的資本管理目標(biāo)并將其貫徹在銀行經(jīng)營管理中，資本規(guī)劃與銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，充分考慮了銀行可能面臨的不利影響，銀行資本水平能夠滿足銀行的戰(zhàn)略發(fā)展需要。2級(jí)：商業(yè)銀行資本管理目標(biāo)較為明確且貫徹在經(jīng)營管理中，銀行識(shí)別了所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)且相應(yīng)配置了資本，資本規(guī)劃基本能夠滿足銀行的發(fā)展需要，資本管理總體令人滿意。3級(jí)：商業(yè)銀行沒有明確的資本管理目標(biāo)或盡管確定了資本管理目標(biāo)但沒有貫徹在經(jīng)營管理中，資本規(guī)劃未能充分考慮銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)且前瞻性考慮不足，可能無法滿足其業(yè)務(wù)發(fā)展需要。4級(jí)：商業(yè)銀行資本管理存在重大缺陷，對(duì)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的考慮嚴(yán)重不足，銀行資本規(guī)劃無法滿足其業(yè)務(wù)發(fā)展需要。5級(jí)：商業(yè)銀行沒有建立有效的資本管理框架，資本目標(biāo)設(shè)定不合理，銀行面臨資本不足的風(fēng)險(xiǎn)。24 / 24