【正文】 還。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分?！　「黜椯J款指銀行業(yè)金融機構對借款人融出貨幣資金形成的資產?！　我患瘓F客戶授信集中度　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∈谛攀侵干虡I(yè)銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業(yè)務，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務。　　資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。　　l 計算公式：　　單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額100%　　l 指標釋義：　　最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額?！　「黜椯J款的定義與不良貸款率指標中定義一致?！　∪筷P聯(lián)度　　l 計算公式：　　全部關聯(lián)度＝全部關聯(lián)方授信總額／資本凈額100%　　l 指標釋義：　　全部關聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。關聯(lián)方包括關聯(lián)自然人、法人或其他組織?！　≠Y本凈額定義與資本充足率指標中定義一致?！　 計算公式：　　累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額100%　　l 指標釋義：　　累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的余額?！　±曙L險敏感度　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　 指標釋義：　　本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經濟價值的影響。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經濟價值產生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》標準框架確定?！　《?、風險遷徙　　正常貸款遷徙率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。　　期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和?！　∑诔蹶P注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。　　、正常類貸款遷徙率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔跽ｎ愘J款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致?！　?、關注類貸款遷徙率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔蹶P注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致?！　〈渭夘愘J款遷徙率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔醮渭夘愘J款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款?！　?可疑類貸款遷徙率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔蹩梢深愘J款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。　　三、風險抵補　　(一)盈利能力　　1成本收入比率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　I業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和?！　 計算公式：　　資產利潤率=凈利潤／資產平均余額100%　　l 指標釋義：　　凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。　　1資本利潤率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　衾麧櫠x與資產利潤率指標中定義一致?！　 計算公式：　　資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備100%　　l 指標釋義：　　信用風險資產實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產預計損失而實際計提的準備。其中，貸款應提準備依據(jù)《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關法規(guī)確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監(jiān)會另行制定。　　、貸款損失準備充足率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　≠J款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關法規(guī)確定?！　 計算公式：　　資本充足率＝資本凈額／（風險加權資產＋）100%　　l 指標釋義：　　資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值?！　　⒑诵馁Y本充足率　　本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　『诵馁Y本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。商業(yè)銀行是否充分識別了其面臨的各類集中度風險，確定了相關集中度風險的計量方法并予以定期監(jiān)測。對于違反限額的行為，該銀行是否采取了有效的處理措施。商業(yè)銀行高級管理層是否建立了定期的對資產、負債、表外項目集中度風險進行報告和審查的程序，發(fā)現(xiàn)并管理可能存在的風險和問題。商業(yè)銀行是否對集中度風險的資本要求進行研究并提取相應的資本，相應的資本能否有效覆蓋銀行面臨的集中度風險。中：商業(yè)銀行建立了集中度風險管理框架，但執(zhí)行中存在一定的缺陷；銀行盡管沒有全面識別其面臨的集中度風險但識別了實質性的集中度風險且采取了較為有效的管理措施。（三）評估結果信用集中風險的綜合評估結果是風險內在水平和風險管理情況的函數(shù)（如下圖）風險管理強中弱內在風險水平高中度（3級）中/高度（4級）高度（5級）中低/中度（2級）中度（3級）中/高度（4級）低低度（1級）低/中度（2級）中度（3級）二、銀行賬戶利率風險及其管理（一）評估定量要素重新定價風險評估（1）銀行賬戶利率風險對收益影響程度定義：利率上升200個基點對銀行利率凈收益的影響/資本凈額100%標準值：4%（2）銀行賬戶利率風險敏感度定義：利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額100%標準值20%基點風險評估（1）一年內基于同業(yè)市場利率敏感性缺口對收益影響程度定義：利率上升200個基點對銀行利率凈收益的影響/資本凈額100%標準值：4%（2）一年內基于央行利率敏感性缺口對收益影響程度定義：利率上升200個基點對銀行利率凈收益的影響/資本凈額100%標準值：4%期權風險評估如果銀行住房按揭貸款超過貸款余額的20%，應進一步對期權風險水平進行評估。中度風險：銀行存在一定程度的重新定價、基點、收益率曲線或期權風險，但仍在相對可控范圍；利率期限存在一定程度錯配；市場利率和央行利率風險敞口的頭寸差異尚可；利率敏感性產品中隱含期權的行使將導致當前或未來收入或資本不會嚴重影響到當前或未來收入或資本的波動；利率變動不會對機構的收入或資本產生嚴重的不利影響。（二）評估定性要素功能獨立的銀行賬戶利率風險管理職能體系（1）銀行賬戶利率風險管理人員是否擁有相對于商業(yè)銀行創(chuàng)生銀行賬戶利率風險相關部門的獨立報告和管理的權責要求；（2）所有與銀行利率風險管理相關的業(yè)務單元和工作人員的工作職責和工作角色是否均已被清晰的定義，并形成制度規(guī)范。（4）銀行賬戶風險管理人員是否被要求持續(xù)監(jiān)測銀行賬戶利率風險，并根據(jù)內部模型或相關分析工具形成定期風險報告。（2）銀行賬戶利率風險相關的計量系統(tǒng)是否具備充分詳細的文檔描述，以提供足夠詳細信息保證銀行賬戶利率風險的資本要求的計量確定過程的透明性，并足以支持獨立的審查和驗證。 。包括模型隱含的或作為輸入信息的全部假設，并詳細描述和記錄相關參數(shù)和假設條件在使用中的效果以及檢查驗證過程。(5)商業(yè)銀行是否以詳細文檔說明銀行賬戶利率風險的數(shù)據(jù)管理政策和程序。有效的銀行賬戶利率風險日常管理（1）商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風險計量系統(tǒng)應當與銀行的風險管理過程緊密結合。（2）商業(yè)銀行是否建立了充分的風險限額管理制度。（3）商業(yè)銀行能否在不利的利率環(huán)境中及時調整風險頭寸，能否合理應對市場條件變化。有關收集程序是否在商業(yè)銀行內部得到及時、完整的執(zhí)行。無論在單體或并表層面，銀行是否能證明不存在對銀行資本發(fā)生實質性影響的例外情況。（4）商業(yè)銀行應用的收益率曲線應能有效反映對應貨幣利率波動的變化情況。其數(shù)據(jù)觀察期通常不低于6年。（6）商業(yè)銀行是否定期更新其利率數(shù)據(jù)序列，并在利率環(huán)境發(fā)生重大變化時重新評估其利率數(shù)據(jù)序列。壓力測試的有效執(zhí)行（1）商業(yè)銀行是否建立充分和有效的程序進行壓力測試。（2）商業(yè)銀行的壓力測試情景是否足夠。壓力情景中應包括主要的不利情景，如重要假設條件的失效情況、利率水平的突然變化以及收益率曲線的陡度或形態(tài)發(fā)生變動等。（4）壓力測試結果是否定期提交相關高級管理層、董事會或專門委員會。作為驗證程序的組成部分，商業(yè)銀行是否定期將實際損失與預計損失進行比較，以確認計量的合理性。定性因素評估標準強：機構風險數(shù)據(jù)基礎詳細且質量可靠，能反映機構的全部風險敞口。風險計量工具和方法與機構表內外敞口的規(guī)模和復雜程度相適應，并能夠及時和詳盡地提供各種利率環(huán)境下的風險信息以幫助管理層進行決策，相關模型已得到持續(xù)和充分的驗證。中：機構風險數(shù)據(jù)基礎較為完整可靠，能反映機構的主要風險敞口。風險計量工具和方法存在輕微缺陷，但與機構的表內外敞口的規(guī)模和復雜程度基本適應，相關模型能得到有效的驗證。弱：機構風險數(shù)據(jù)基礎存在嚴重缺陷，不能反映機構全部的風險敞口。利率風險管理程序與機構的表內外敞口的規(guī)模和復雜程度不相適應，銀行的模型驗證存在重大不足。（三）評估結果銀行賬戶利率風險的綜合評估結果是風險內在水平和風險管理情況的函數(shù)（如下圖）風險管理強中弱內在風險水平高中度（3級）中/高度（4級）高度（5級）中低/中度（2級）中度（3級）中/高度（4級）低低度（1級）低/中度（2級）中度（3級）三、流動性風險及其管理（一）評估定量要素流動性比例定義：流動性資產／流動性負債100%標準值：≥25％流動性缺口率定義：流動性缺口／90天內到期表內外資產100%標準值：≥10%或不低于同質同類機構平均值（按本、外幣分別計算）核心負債比例定義：核心負債／總負債100%標準值：≥60%或同質同類機構平均水平資金來源集中度最大十家存款戶存款余額/總負債100%最大十家銀行同業(yè)往來軋差后負債方凈額之和/總負債100%境外聯(lián)行往來軋差后負債方凈額/總負債100%（僅適用于外國銀行分行，按在華機構合并計算）標準值：參考同質同類機構平均水平存貸比例定義：貸款余額/存款余額100%標準值