【正文】 ****技術(shù)有限公司年產(chǎn)１00萬只商照和大功率LED照明燈產(chǎn)業(yè)化項目。投資估算包括設(shè)備以及相應(yīng)的公用工程，還包括工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、建設(shè)期利息等。 投資估算編制依據(jù)和說明(1) 本投資估算按國家計委、建設(shè)部頒布的“建設(shè)項目經(jīng)濟評價的方法與參考（第三版）”中規(guī)定的有關(guān)投資估算編制方法進行。(2) 設(shè)備及工程費用分別參照供應(yīng)商近期報價和企業(yè)類似工程的概算估列。設(shè)備安裝費用按設(shè)備價的6%計列。(3) 本項目在原廠區(qū)內(nèi)實施，無土地征用費。新建廠房及輔助用房5000m2，土建投資700萬元。(4) 前期工作費按20萬元計取。(5) 職工培訓(xùn)費包括廠內(nèi)培訓(xùn)和外派學習，按10萬元估算。(6) 勘察設(shè)計費按20萬元計取.(7) 預(yù)備費用僅計算基本預(yù)備費，%估算；項目建設(shè)期為1年，不考慮漲價預(yù)備費。(8) 項目建設(shè)期1年，商請銀行貸款850萬元，建設(shè)期利息50萬元。新增固定資產(chǎn)投資估算為1250萬元，詳見表 101。表 1０1 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元序號工程或費用名稱建筑工程設(shè)備購置安裝工程其它費用 合計一工程費用7004703012001設(shè)備投資470305002土建投資700700二其它費用50501前期工作費20202職工培訓(xùn)費10103勘察設(shè)計費2020合 計7004703045 1250 根據(jù)生產(chǎn)實際情況，本項目各項流動資產(chǎn)和流動負債的周轉(zhuǎn)天數(shù)和年周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為：應(yīng)收帳款 30 天 12 次原材料 15 天 24 次燃料動力 30 天 12 次在產(chǎn)品 10 天 36 次產(chǎn)成品 15 天 24 次現(xiàn)金 30 天 12 次應(yīng)付帳款 30 天 12 次根據(jù)上述周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)，并對應(yīng)年成本費用，可以分別計算出流動資產(chǎn)額和流動負債額，從而可以估算出每年所需的流動資金。根據(jù)流動資產(chǎn)額和流動負債額得到本項目所需流動資金1200萬元，其中鋪底流動資金550萬元（占全部流動資金45%）。本項目總投資18５0萬元，其中固定資產(chǎn)投資1200萬元（土建700；設(shè)備470；安裝30；工程建設(shè)其他費用50；建設(shè)期利息50萬元，鋪底流動資金550萬元。資金來源：銀行貸款850萬元，企業(yè)自籌1000萬元。 本項目建設(shè)周期為1年，固定資產(chǎn)投資1250萬元，在建設(shè)期內(nèi)投入；在項目建成投產(chǎn)后，其它50萬，鋪底流動資金550萬元將根據(jù)項目的開工率逐步投入。 11 經(jīng)濟和社會效益分析 產(chǎn)品成本估算 估算依據(jù) (1) 本項目在產(chǎn)品成本和費用估算中，原材料、。(2) 材料的規(guī)格和數(shù)量隨產(chǎn)品的不同將有所變化，本估算按年產(chǎn)100萬只大功率LED照明燈的設(shè)計規(guī)模，并且考慮了損耗， (3) 項目定員70人，年，每年的工資及福利費為300萬元。 (4) 修理費主要用于修理、勞動保護、低值易耗品等方面的開支，此項費用按固定資產(chǎn)投資的5%計取。(5) 折舊按平均年限折舊法計算，設(shè)備和建筑物折舊年限為 10 年，年折舊率為 %，殘值率取5%，固定資產(chǎn)估算中第二部分其他費用進入遞延資產(chǎn)進行攤銷，攤銷年限為 10 年。 (6) 管理費用包括為管理企業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用，如技術(shù)開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)合作、專家費等。此項費用按年銷售額的5%計取，即為275萬元。 (7) 財務(wù)費用50萬元主要用于固定資產(chǎn)貸款及流動資金貸款利息支付。 (8) 銷售費用包括銷售過程中的包裝、運輸、售后服務(wù)等費用，按銷售額6%計取，年銷售費用為330萬元。 (9) 產(chǎn)品總成本費用由制造成本（原材料、燃料動力、工資及附加費、修理費、折舊和攤銷費）、管理費用、財務(wù)費用和銷售費用組成。 (10) 經(jīng)營成本由總成本費用扣除折舊和攤銷費、財務(wù)費用后構(gòu)成。 (11) 工資及附加費、修理費、折舊和攤銷費、管理費用構(gòu)成產(chǎn)品的固定成本費用；原材料、燃料動力、財務(wù)費用和銷售費用組成產(chǎn)品可變成本費用。 總成本費用估算表（按現(xiàn)價估算 單位：萬元）原材料動力(萬元)工資維修費折舊費管理費銷售費用財務(wù)費用總成本費用可變成本固定成本總成本300275330503850 本項目正常年份總成本費用為3850萬元，制造成本為3195萬元。，%，%。 財務(wù)分析 產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售的價格由市場價格、企業(yè)市場定位、產(chǎn)品質(zhì)量水平等因素決定，本項目產(chǎn)品定位中高端產(chǎn)品市場，參考本企業(yè)銷售價格，項目產(chǎn)品的銷售價格及銷售收入見下表： 產(chǎn)品銷售收入估算表產(chǎn)品名稱單價（元/只）銷售數(shù)量（萬只）銷售總額（萬元）LED照明燈38702660LED路燈95302840合 計1005500由表可見，本項目達產(chǎn)年新增銷售收入5500萬元。 利潤估算 利潤計算方法 利潤分利潤總額、稅后利潤、可分配利潤三種。 利潤總額=銷售收入—總成本費用—銷售稅金及附加 稅后利潤=利潤總額—所得稅 可分配利潤=稅后利潤—公積金 銷售稅金及附加本項目產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅稅率為17%，生產(chǎn)成本中原、輔材料已交的增值稅稅率為17%，燃料、動力增值稅稅率17%。根據(jù)稅法規(guī)定,按抵扣法計算，教育費附加為增值稅的 5%，城建稅為增值稅的7%，銷售稅金及附加共為537萬元。 所得稅、公積金所得稅為利潤總額的25%。 公積金為稅后利潤的10%。 估算結(jié)果本項目的損益和利潤估算詳見可知，本項目投產(chǎn)后正常年份銷售收入、總成本費用、稅金、利潤情況如下： 銷售收入 5500萬元 總成本費用 3850萬元 利潤總額 1650萬元 銷售稅金及附加 537萬元 所得稅 278萬元 凈利潤 835萬元 不確定性分析 盈虧平衡分析(1) 正常年份盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率BEPi：固定成本 BEPi= — 100% 銷售收入 — 可變成本 — 銷售稅金及附加 = —————————————100% 5500 — — 537 =% (2) 正常年份盈虧平衡點產(chǎn)量BEPx BEPx = 設(shè)計年產(chǎn)量BEPiLED照明燈：100萬只% = (3) 正常年份盈虧平衡點銷售價 經(jīng)營成本 平衡點銷售價 = —————————————— 100% 銷售收入 — 銷售稅金及附加= —————————— 100% 5500— 537 = %以上計算表明，%，就可以保持盈虧平衡。%，就可以保本不虧。由此可見，本項目安全系數(shù)較高，風險較小，安全可靠。，為地方帶來300多萬元的工資收入。本項目產(chǎn)品為大功率LED照明燈，是國家大力發(fā)展推廣的綠色照明產(chǎn)品，其光效比普通白熾燈高8倍，按年產(chǎn)100萬只大功率LED照明燈生產(chǎn)能力計算，，可減排二氧化碳（碳計）、節(jié)能效益和環(huán)保效益十分顯著。