【正文】 鍵性環(huán)節(jié)，是工程成本控制的重點(diǎn)。（1）優(yōu)化設(shè)計方案，有效控制項目投資。設(shè)計質(zhì)量是否達(dá)到國家規(guī)定、功能是否滿足要求，不僅關(guān)系到建設(shè)項目一次性投資的多少，而且在建成交付使用后影響項目的經(jīng)濟(jì)效益。搞好工程設(shè)計階段的造價控制是有效控制建設(shè)成本的關(guān)鍵，控制工程費(fèi)用應(yīng)從設(shè)計抓起。因此，項目公司在審查設(shè)計單位的設(shè)計時，要利用各種指標(biāo)重視設(shè)計方案的優(yōu)化，并認(rèn)真進(jìn)行可行性研究和經(jīng)營效益、投資回報率的分析，根據(jù)國情和項目公司的實(shí)際情況，確定先進(jìn)適用、經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行的工藝技術(shù)方案。（2）對工程項目實(shí)行限額設(shè)計控制建設(shè)成本。限額設(shè)計是按照批準(zhǔn)的可行性研究報告及技資估算控制初步設(shè)計，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，同時各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按分配的投資限額進(jìn)行設(shè)計，嚴(yán)格控制不合理變更，保證總投資限額不被突破。項目公司的造價人員應(yīng)與設(shè)計人員積極配合，從項目開始就要對建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、功能定位、設(shè)備選型等建立比選程序，反復(fù)推敲，不斷的優(yōu)化設(shè)計方案，盡可能的節(jié)約成本。（1）嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，擇優(yōu)選擇合作單位。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》，本項目的招標(biāo)采購均需委托代理機(jī)構(gòu)以公開招標(biāo)的方式進(jìn)行。招標(biāo)工作應(yīng)遵循公平，公開，公正，誠信的原則。通過公開招標(biāo)方式選擇合作單位，合理降低工程成本。（2）嚴(yán)格合同管理，根據(jù)項目規(guī)模、工期長短、項目的復(fù)雜程度及外部環(huán)境等因素選擇合適的合同范本，如固定總價（費(fèi)率）合同、固定單價合同、成本加酬金合同等；仔細(xì)推敲制定嚴(yán)密有效的合同條款，尤其是權(quán)責(zé)條款和違約條款，要做到公平公正，具有實(shí)操性，確保合同雙方遵守合同約定，按照合同約定的時限、內(nèi)容認(rèn)真履行好各自的義務(wù)，避免違約索賠，從而有效控制成本。（1）要求承包單位配備滿足工程進(jìn)展需要的人員和設(shè)備，制定技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)有效的施工方案。（2）健全驗(yàn)收計量結(jié)算制度。不管是施工合同還是服務(wù)合同，不管是中間過程結(jié)算還是是竣（完）工結(jié)算，都必須要有完善的驗(yàn)收資料、計量簽證資料，資料不完善的不予辦理工程結(jié)算。（3）對于變更項目和隱蔽工程等重點(diǎn)項目，項目公司安排專人跟進(jìn)負(fù)責(zé)，確保各項手續(xù)齊全完善，資料真實(shí)有效。（1）在施工合同中約定審計條款，明確審計相關(guān)事項。（2）審計單位的從業(yè)人員是否具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和能力、是否具有誠信守約的信譽(yù)將直接制約審計工作的完成質(zhì)量，為了控制好審計工作，要擇優(yōu)選擇能力出色、誠信守約的審計單位。（3）審計單位遵循嚴(yán)格、合理、公平、公正的原則開展審核工作。在做好各階段成本控制工作的同時，項目公司要嚴(yán)格控制建設(shè)期費(fèi)用，提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，把好管理成本關(guān)。第七章 計劃管理一、計劃管理流程計劃管理包括：項目開發(fā)計劃、項目投資計劃、施工進(jìn)度計劃、月資金需求計劃和季度融資計劃等。計劃管控流程圖如下所示：二、開發(fā)計劃管理（一）項目開發(fā)計劃分類項目開發(fā)計劃級別分為：項目總體開發(fā)計劃和單項工程開發(fā)計劃。（二）開發(fā)計劃編制依據(jù)。（三）開發(fā)計劃管理措施：與溫嶺市水環(huán)境治理中心充分協(xié)商，獲取溫嶺市污水處理二期及中東部污水處理工程PPP項目整體規(guī)劃和分批實(shí)施計劃。：對PPP項目實(shí)施計劃涉及區(qū)域的現(xiàn)場開發(fā)條件（包括項目立項報建、現(xiàn)有污水處理廠、管線泵站、土地征遷條件、水電配套、埋地管線等）進(jìn)行了解，分析開發(fā)計劃實(shí)施的可能性。，結(jié)合收集的資料及考察情況，考慮總承包項目部意見，與PPP項目管理部及投資公司溝通和協(xié)商，確定總體開發(fā)進(jìn)度計劃、單項工程開發(fā)進(jìn)度計劃。，制定單項工程開發(fā)計劃，經(jīng)項目公司評審后，報投資公司和PPP項目管理部批準(zhǔn)后開始實(shí)施。、單項工程開發(fā)計劃，按照時間節(jié)點(diǎn)督促參建各方完成己方開發(fā)計劃職責(zé)。、單項工程開發(fā)計劃進(jìn)行總結(jié)，分析開發(fā)計劃執(zhí)行情況和存在的問題，研究解決辦法，決定是否調(diào)整開發(fā)計劃。（四）實(shí)施過程中可能存在的主要問題及相應(yīng)措施（評價內(nèi)容包括：政府履約能力評估、征地拆遷情況、財政承受能力等），分析對開發(fā)計劃是否存在影響，確定開發(fā)進(jìn)度計劃的執(zhí)行進(jìn)度。，根據(jù)特許經(jīng)營協(xié)議中約定的項目開發(fā)要求和已實(shí)施項目具體情況，提出項目的優(yōu)化調(diào)整意見，優(yōu)化調(diào)整具體開發(fā)項目。三、投資計劃管理（一）投資計劃編制依據(jù)項目公司根據(jù)項目開發(fā)計劃編制具體項目投資計劃，報政府方審批。商務(wù)合同部根據(jù)政府方下發(fā)的項目開發(fā)計劃、投資公司和PPP 項目管理部下達(dá)的投資目標(biāo)，結(jié)合總承包項目部上報的項目營收計劃，編制項目投資計劃經(jīng)項目公司審核后報投資公司和PPP 項目管理部審批。（二）投資計劃管理措施、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計概算組織建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)程序，抓好工程投資的過程控制。，施工圖設(shè)計優(yōu)化以方案合理、投資經(jīng)濟(jì)為原則。，認(rèn)真組織審查概算、施工圖預(yù)算和工程量清單的編制和審查，做到“概算不超估算、預(yù)算不超概算、決算不超預(yù)算”。，本項目單項補(bǔ)充協(xié)議簽訂前進(jìn)行合同審查并報投資公司和PPP項目管理部審批，合同一經(jīng)簽訂，必須嚴(yán)格履行，不得隨意變更合同條款。變更設(shè)計須堅持“先批準(zhǔn)、后變更，先設(shè)計、后施工”的原則，嚴(yán)格實(shí)行分類管理、分級審批制度、會勘會審制度、集體決策制度和變更設(shè)計問責(zé)制。其他費(fèi)用中的咨詢費(fèi)、檢驗(yàn)檢測費(fèi)等必須在項目批準(zhǔn)概算的內(nèi)容和費(fèi)用額度內(nèi)嚴(yán)格控制使用。批準(zhǔn)設(shè)計概算外增加的費(fèi)用支出項目必須有合法依據(jù)并履行報批手續(xù)。建設(shè)項目管理費(fèi)實(shí)行分年度預(yù)算管理。，嚴(yán)格控制建設(shè)資金（1）健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批聯(lián)簽規(guī)定；（2）認(rèn)真執(zhí)行全面預(yù)算管理，大力壓減非生產(chǎn)性開支；（3）嚴(yán)格合同價款支付程序，所有資金支付必須有充分依據(jù)；（4）及時組織竣工財務(wù)決算編制，竣工財務(wù)決算資料真實(shí)可信，詳實(shí)可查，合規(guī)有據(jù)，手續(xù)完備。項目投資臺賬詳細(xì)記載各階段投資審批、合同價款、年度投資、設(shè)計變更等內(nèi)容。四、進(jìn)度計劃管理（一）進(jìn)度計劃編制依據(jù)。（二）進(jìn)度計劃管理措施：總承包項目部依據(jù)批復(fù)的項目開發(fā)計劃編制總體、季度、月度進(jìn)度計劃，總體進(jìn)度計劃報經(jīng)項目公司審核后呈報投資公司和PPP 項目管理部批準(zhǔn)。：完成進(jìn)度計劃相匹配的資源配置計劃、用地需求計劃；滿足特許經(jīng)營協(xié)議中安全、質(zhì)量、環(huán)保、文明施工等要求的計劃目標(biāo)；進(jìn)度計劃中必須有清晰的控制性節(jié)點(diǎn)、里程碑、及關(guān)鍵路線；施工技術(shù)及措施可行等。、分析及糾偏落實(shí)：通過定期巡查、不定期專項檢查等方式，檢查工程建設(shè)的進(jìn)度、資源配置、安全質(zhì)量環(huán)保、文明施工等情況，結(jié)合總承包項目部上報的文件資料信息進(jìn)行進(jìn)度執(zhí)行情況分析，如關(guān)鍵工作未滯后，督促總承包項目部加快進(jìn)度，如關(guān)鍵工作滯后引起總體進(jìn)度無法滿足進(jìn)度計劃要求，項目公司提出整改意見，督促總承包項目部及時上報原因分析及應(yīng)對措施。（三）總進(jìn)度計劃關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：施工用地移交進(jìn)度、管網(wǎng)安裝進(jìn)度、泵站安裝進(jìn)度、竣工驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)。：基礎(chǔ)處理完成進(jìn)度節(jié)點(diǎn)、設(shè)備制造進(jìn)度及安裝進(jìn)度節(jié)點(diǎn)、環(huán)保驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)、試運(yùn)行節(jié)點(diǎn)。（四）影響總進(jìn)度計劃主要因素及相應(yīng)措施、深度不夠、質(zhì)量不高等設(shè)計因素導(dǎo)致施工過程中設(shè)計變更過多影響總進(jìn)度計劃。必須加強(qiáng)對設(shè)計資料的審查工作，做好設(shè)計技術(shù)交底，對復(fù)雜的工程邀請專家對設(shè)計方案進(jìn)行評審。（施工方案）不合理、施工進(jìn)度計劃不合理、采用的施工方案不恰當(dāng)?shù)扔绊懣傔M(jìn)度計劃。嚴(yán)格執(zhí)行施工組織設(shè)計、施工方案報送及審核程序，對于難度大、復(fù)雜的技術(shù)方案邀請專家進(jìn)行評審；分析工程規(guī)模、施工復(fù)雜程度、施工工藝條件、氣候及地質(zhì)條件等情況，從平衡生產(chǎn)、均衡資源投入的角度出發(fā)，制定合理的、可執(zhí)行的施工進(jìn)度計劃。、施工經(jīng)驗(yàn)不足、管理人員人浮于事或管理人員數(shù)量不足、執(zhí)行能力差等組織管理因素影響總進(jìn)度計劃。采取措施督促施工單位調(diào)配懂管理、有經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心強(qiáng)、數(shù)量滿足要求的管理人員從事施工管理工作。對總進(jìn)度計劃中的施工設(shè)備及人員等施工資源進(jìn)行審核確認(rèn)，施工過程中加強(qiáng)施工設(shè)備及人員等施工資源的核查工作。、永久設(shè)備供貨不及時，或數(shù)量、型號及技術(shù)參數(shù)錯誤，或供貨質(zhì)量不合格，影響總進(jìn)度計劃。加強(qiáng)材料、永久設(shè)備供貨計劃的審核、過程管理、質(zhì)量驗(yàn)收等工作，確保材料、永久設(shè)備供貨的及時性、符合性。、工序安排不合理、安全文明施工管理不到位、分包商配合不到位、環(huán)保事件等均可能對總進(jìn)度計劃造成影響。（五）進(jìn)度計劃考核項目公司對總承包項目部在施工過程中的進(jìn)度計劃按月、季度、年度進(jìn)行考核，考核結(jié)果通報總承包項目部及投資公司、PPP項目管理部，并存檔。對于考核結(jié)果中未完成的主要工作量，原則上要求累計至下月的施工任務(wù)中，以確保總體及年度進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、資金計劃管理資金需求計劃由商務(wù)合同部配合財務(wù)管理部根據(jù)投資計劃編制，經(jīng)項目公司資金管理委員會審核后報投資公司和PPP項目管理部審批。對商務(wù)合同部、總承包項目部上報的資金需求計劃按其重要性進(jìn)行篩選、排序，確保編制的資金需求計劃切合實(shí)際，準(zhǔn)確合理；對其實(shí)際完成情況進(jìn)行考核，納入項目管理公司及總承包項目部履約考核評價體系。第八章 財務(wù)管理一、財務(wù)人員管理財務(wù)管理部設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗，會計崗、出納崗，人員為4人。二、融資管理（一）融資方案落實(shí)項目公司根據(jù)集團(tuán)股份公司資金預(yù)算委員會審定的融資方案，及時與政府部門接洽，收集和獲取項目融資所需資料，將獲取的資料發(fā)至金融機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)信息反饋給投資公司和PPP項目管理部，由項目公司資金預(yù)算管理委員會審議通過融資方案后，項目公司將融資相關(guān)合同報投資公司和PPP項目管理部，經(jīng)部門評審、項目公司審批后，與金融機(jī)構(gòu)簽訂融資協(xié)議。項目公司在融資方案執(zhí)行過程中遇到的問題涉及融資方案內(nèi)容條款或因金融機(jī)構(gòu)因自身原因暫時不能落實(shí)項目資金，及時將相關(guān)信息反饋給投資公司和PPP項目管理部，由投資公司和PPP項目管理部協(xié)助處理相關(guān)問題，同時將相關(guān)問題反饋給財務(wù)管理部。（二）融資計劃及執(zhí)行依據(jù)已批準(zhǔn)的融資方案，項目公司提出申請，投資公司和PPP項目管理部審批后，由項目公司向金融機(jī)構(gòu)辦理手續(xù)。項目公司融資計劃由項目公司根據(jù)實(shí)際資金需求情況編制，經(jīng)投資公司和PPP項目管理部審批后執(zhí)行。三、資金管理（一）項目公司資金支付內(nèi)部審批流程項目公司設(shè)立資金管理委員會，并按資金管理委員會議事規(guī)則等具體管理辦法，對項目公司的重大資金籌措、投資、擔(dān)保及其他重大資金支出進(jìn)行評審，為上級公司提供決策方案。對日常資金管理事項進(jìn)行決策，對總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)要求審議和決策的其他事項進(jìn)行審議和決策。項目公司實(shí)行資金授權(quán)審批制度,由經(jīng)辦人申請，經(jīng)各部門長及分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，報財務(wù)管理部審核后財務(wù)總監(jiān)審批，最后根據(jù)付款額度，由總經(jīng)理（董事長）審批后，財務(wù)管理部出納辦理付款。：（1）所有對外投資款項的支付。（2）單項合同金額在20萬元以上的合同付款。（3）專項費(fèi)用在10萬元以上的支出。 （4）績效工資及單項獎勵的發(fā)放。（5）項目公司對外借款支出及對外捐贈支出。（6）其他重大資金支出。：（1）單項合同金額在20萬元以下的資金支出。（2）專項費(fèi)用在10萬元以下的支出。（3）項目公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資及社保支出、補(bǔ)貼發(fā)放及機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)的報銷。：（1）項目公司自有銀行賬戶間資金調(diào)撥。（2）稅款支付。（3）項目公司員工備用金借款。（二）項目公司資金支付由各部門在每季度初提出季度資金計劃，由資金預(yù)算委員會辦公室匯總后，報項目公司資金預(yù)算委員審議后，項目公司將審議通過的資金預(yù)算計劃報投資公司和PPP項目管理部批復(fù)。每月各部門根據(jù)季度資金計劃，在每季度計劃范圍內(nèi)提出付款申請：，以經(jīng)政府方確認(rèn)的預(yù)算為依據(jù)；、監(jiān)理及項目管理公司等費(fèi)用，以經(jīng)確認(rèn)的結(jié)算資料、合同等為依據(jù)；，附融資費(fèi)用計算資料、融資合同等相關(guān)資料。上述各項支付款項，按照實(shí)際應(yīng)付的資金提出申請，經(jīng)項目公司審核后，向投資公司和PPP項目管理部提出申請，經(jīng)投資公司和PPP項目管理部審批后辦理。項目公司編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報投資公司和PPP項目管理部審批后，預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)由項目公司自主使用，投資公司和PPP項目管理部予以監(jiān)督。四、政府付費(fèi)款管理每個運(yùn)營月結(jié)束后三個工作日內(nèi)，由項目公司運(yùn)營部向溫嶺市水環(huán)境治理中心提交污水處理費(fèi)，并跟進(jìn)撥款進(jìn)度，負(fù)責(zé)相關(guān)服務(wù)費(fèi)收取。項目公司特許經(jīng)營協(xié)議中政府付費(fèi)項目應(yīng)納入溫嶺市財政中長期財政預(yù)算，未納入部分因督促政府向人大報告并納入財政預(yù)算。五、稅務(wù)管理（一）項目公司納稅申報流程：：每月初在防偽開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅，登錄浙江國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)填寫相應(yīng)納稅申報表，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報，跟蹤納稅申報結(jié)果，網(wǎng)上申報成功后繳款并打印申報表裝訂存檔。：登錄浙江省地方稅務(wù)局電子稅務(wù)局，填寫相應(yīng)納稅申報表及財務(wù)報表，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報，跟蹤納稅申報結(jié)果，網(wǎng)上申報成功后繳款并打印申報表裝訂存檔。（二）開票流程：對方單位提出開票申請及開票信息，相關(guān)部門進(jìn)行審核，會計審核并開具發(fā)票，對方單位領(lǐng)取和簽收發(fā)票。（三）發(fā)票認(rèn)證流程：收集項目公司增值稅進(jìn)項稅票，月底登錄增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺，選擇與進(jìn)項稅票相符的信息進(jìn)行勾選確認(rèn)，打印發(fā)票確認(rèn)匯總表裝訂存檔。（四）項目公司稅收管理工作重點(diǎn)：，加強(qiáng)合同審核中財稅風(fēng)險的控制；，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行稅務(wù)籌劃；，及時調(diào)整賬務(wù)處理和核算方法；，做好與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)工作：、灌輸法律知識，避免稅務(wù)風(fēng)險。（五）稅收籌劃措施：，及時申請稅收優(yōu)惠政策，在依法納稅的同時，保證利潤最大化。，測試最終稅負(fù)，選擇相應(yīng)稅率，及時調(diào)整以適應(yīng)營改增的變化。六、會計核算管理項目公司依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行會計核算，并結(jié)合稅務(wù)要求及時調(diào)整，準(zhǔn)確核算增值稅，做好相關(guān)賬務(wù)處理。項目公司會計核算業(yè)務(wù)接受投資公司和PPP項目管理部監(jiān)督與考核。 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及集團(tuán)股份公司財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，根據(jù)投資計劃和施工計劃及進(jìn)度，準(zhǔn)確進(jìn)行投資建設(shè)期的分析，盈利預(yù)測，進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算管理工作，真實(shí)客觀的反映建設(shè)單位投資收益情況。七、財務(wù)報告管理項目公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—財務(wù)報表列報》的規(guī)定，及時提供和披露完整、真實(shí)、公允的財務(wù)會計報告。每月上報快報，每季度上報季度報表，在每個會計年度結(jié)束后2個月內(nèi)，編制上一年度的財務(wù)會計報