【導(dǎo)讀】第三章市場發(fā)展分析、建設(shè)規(guī)模及產(chǎn)品方案??????利，地理位置優(yōu)越。素，建議該項目年產(chǎn)DDGS蛋白飼料55000噸。車間、辦公場所等利用原有設(shè)施。至二O一O年十二月。資的%；預(yù)備費80萬元，占總投資的%。天津、省會濟南之間，素有“京津門戶，九達(dá)天衢”之稱。加工五大行業(yè)近千家企業(yè)，產(chǎn)品達(dá)580多種，有50種產(chǎn)品走出國門，58種產(chǎn)品被評為省優(yōu)、部優(yōu)。其中，信達(dá)集團生產(chǎn)的大紅染料占全國。XX縣獨創(chuàng)的“冬季農(nóng)業(yè)”種植模式在全國推廣，無公害蔬菜主銷京、津、唐，被譽為“京津南菜園”。XX縣第三產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá):城區(qū)商服網(wǎng)點健全，農(nóng)村集貿(mào)市場眾多。顏真卿手書“東方朔畫贊碑”為國。家一級文物，現(xiàn)收藏XX縣文博苑內(nèi)。唐平原郡古城遺址為顏真卿在此。省級重點文物保護單位“漢墓群”連綿如山。以經(jīng)濟開發(fā)區(qū)為核心的XX縣龍型經(jīng)濟框架已經(jīng)形成。1997年3月，法人代表蔡希江。968萬元，現(xiàn)有員工416人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員58人。萬元，在全省130家同類企業(yè)中分列第21位及31位。

　　

【正文】 部 各個車間 銷售二部 銷售一部 ２８ 勞動定員和工作制度 新增 勞動定員 10人， 全部為生產(chǎn)及維修人員，技術(shù)人員和管理人員由公司內(nèi)部調(diào)劑解決。 工人來源及 培訓(xùn) 面向高等技術(shù)學(xué)校畢業(yè)生和國有企業(yè)下崗職工招聘 ,車間操作工、質(zhì)檢人員、儀表人員，需有一定的文化水平及專業(yè)知識，需通過系統(tǒng)專業(yè)培訓(xùn)并取得勞動部門批準(zhǔn)的上崗證才能上崗；其它如機、電、鍋爐專業(yè)工人，都需經(jīng)過培訓(xùn)考核，取得相應(yīng)的工人等級證書；管理人員應(yīng)具有相應(yīng)的技術(shù)管理能力，外語基礎(chǔ)及工作經(jīng)驗。 生產(chǎn)及維修工人采用三班生產(chǎn)制，管理人員輪流值班，人員實現(xiàn)招工、招聘、全員合同制。 第十 章 項目進(jìn)度建議 該項目建設(shè)周期直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益及產(chǎn)品對市場的占領(lǐng)程度。因此，在確保各項工作質(zhì)量的前提下，應(yīng)盡量縮短建設(shè)周 期，盡快形成生產(chǎn)能力取得經(jīng)濟效益。 根據(jù)以上原則，該項目計劃在 1 年 內(nèi)完成并正式投產(chǎn)，工程建設(shè)從 20xx 年 1 月開始，到 20xx年 12月竣工 試生產(chǎn) ，具體的工期安排如下： ２９ 項目進(jìn)度計劃表 序號 內(nèi)容 建設(shè)期 20xx 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 項目前期準(zhǔn)備 ? ? 2 初步設(shè)計 ? ? 3 施工圖設(shè)計 ? ? 4 工程施工 ? ? ? ? ? ? 5 竣工驗收 ? 6 試生產(chǎn) ? 第十 一 章 投資估算與資金籌措 投資估算 固定資產(chǎn)投資估算范圍包括 建安工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用及 預(yù)備費等。 該項目總投資 1700 萬元 ， 其中 工程費用 1500 萬元， 占總投資的%； 工程建設(shè)其他費用 120 萬元 ，占總投資的 %；預(yù)備費 80萬元，占總投資的 %。投資構(gòu)成如下： ： （ 1） 該項目新建沉淀池一座 7000m3，建安工程費參照類似項目及該項目實際確定為： ３０ 7000 m3 500 元 /m3=350萬元 （ 2） 配套工程包括：供水系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、采暖、通風(fēng)等，根據(jù)項目實際造價確定為 200 萬元 。 950 萬元。 包括勘測設(shè)計費、勞保統(tǒng)籌費、工程監(jiān)理費、建設(shè)單位管理費、可行性研究費、環(huán)境影響評價費、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費等，按工程建設(shè)的實際確定為 120 萬元。 預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費，參照同類工程確定為 80 萬元。 項目總投資構(gòu)成分析表 序號 項 目 投資額人民幣（萬元） 比率（ %） 項目總投資 1700 100 1 工程費用 1500 建安工程費 550 設(shè)備及工器具購置費 950 2 工程建設(shè)其他費用 120 3 預(yù)備費 80 資金籌措 該項目總投資 1700 萬元， 項目所需資金分兩條渠道籌集，一是 單位自籌資金 1000 萬元，占總投資的的 %；二是 申請 財政 補助資金 700萬元，占總投資的 %。 ３１ 第十 二 章 財務(wù)評價 該項目財務(wù)評價根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）、國家輕工業(yè)局頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng) 濟評價方法輕工行業(yè)實施細(xì)則》、《輕工業(yè)建設(shè)項目可行性研究報告編制內(nèi)容深度規(guī)定》以及現(xiàn)行的財務(wù)制度編制。 編制說明 該項目計算期 11年，其中建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)期經(jīng)營期 10年。 總成本費用估算 根據(jù)需要本項目分別作了原材料、動力、燃料成本估算和總成本 估算。 生產(chǎn)期內(nèi)正常年份總成本費用為 萬元，生產(chǎn)期內(nèi)年經(jīng)營成本 。 該項目原材料 為酒精糟液，原材料為企業(yè)自產(chǎn)不需外購，能夠滿足項目生產(chǎn)要求； 燃料、動力價格（主要為 煤電為主 ）均以市場價 格為基礎(chǔ)，根據(jù)項目實際，考慮了一定的物價上漲因素并預(yù)測到建設(shè)期末， 年費用為5500萬元，增值稅進(jìn)項稅額按 13%計取為 715 萬元，詳見下表： 名稱 數(shù)量 單價 （元） 金額 （萬元） 電 550 萬度 1 550 煤 82500 噸 600 4950 合計 5500 ３２ 根據(jù)該廠現(xiàn)有工資水平及該項目實際情況估算，該項目投產(chǎn)后，新增勞動定員 10人， 人均年工資額按 3 萬元計， 年工資總額 30萬元。按工資總額的 14%、 %、 2%、 %分別提取職工福利基金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費和社會保險 金。以上合計為 。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，折舊采用平均年限法，建、構(gòu)筑物折舊年限為 20年，殘值率為 5%；設(shè)備折舊年限為 10年，殘值率為 5%。折舊余值在期末回收，根據(jù)項目實際工程建設(shè)其他費用 與 預(yù)備費 按建安工程費與設(shè)備及工器具購置費占建設(shè)投資的比例計入相應(yīng)固定資產(chǎn)原值 。年折舊額為 。詳見固定資產(chǎn)折舊表： 固定資產(chǎn)折舊表 單位：萬元 序號 指標(biāo)名稱 原值 凈值 折舊年限 折舊費 備注 1 建（構(gòu)）筑物 630 20 2 生產(chǎn)設(shè)備 1070 10 3 合計 1700 修理費參照同類廠家費用水平及該項目實際情況，按固定資產(chǎn)原值扣除建設(shè)期利息 1%計取， 該項目無銀行貸款，修理 費用為 固定資產(chǎn)原值 1%計取， 每年 17萬元。 參照公司目前銷售費用情況，每年銷售 費用 按照銷售收入的 5%估算，為 。 ３３ 每年管理費用按照銷售收入的 8%估算，為 726萬元。 銷售收入 該項目 設(shè)計規(guī)模為：年產(chǎn) DDGS蛋白飼料 55000噸， 銷售均價在 1650元 /噸左右， 達(dá)產(chǎn)期可實現(xiàn)年銷售收入 9075 萬元 ，銷項稅額 萬元。 銷售稅金及附加、增值稅 產(chǎn)品增值稅率 13％，稅額為銷售產(chǎn)品及勞務(wù)按 13%計算的銷項稅額減去生產(chǎn)用原材料、燃料、動力等進(jìn)項稅額。城市維護建設(shè)稅和教育費附加分別按增值稅的 5％和 3％計算。詳見下表： 稅種 稅金 增值稅 城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅 教育費附加 稅金合計 利潤 生產(chǎn)期內(nèi)正常年份利潤總額 。 所得稅按利潤總額的 25%計取，達(dá)產(chǎn)期內(nèi)繳納所得稅額為 萬元。 凈利潤 凈利潤為 盈余公積金按稅后利潤 10%計取，公益金按稅后利潤的 5%計取。 根據(jù)損益計算出以下指標(biāo)： 投資利潤率 =年利潤總額 /總投資 100% = 100% ３４ =% 投資凈利率 =年凈利潤 /總投資 100% ==% 銷售利潤率 =年利潤總額 /銷售收入 100% ==% 銷售凈利率 =年凈利 /銷售收入 100%=% 現(xiàn)金流量 分析 該項目對全部資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)金流量分析。 以全部投資作為計算基礎(chǔ)進(jìn)行盈利能力分析。從表中可見，所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值 (ic=12%)為 萬元。所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=12%）為 萬元。所得稅前的靜態(tài)投資回收期為 年（包括建設(shè)期）；所得稅后的靜態(tài)投資回收期為 （包括建設(shè)期）。 財務(wù)內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)折現(xiàn)率，凈現(xiàn)值均大于 0，說明項目盈利能力達(dá)到并超過了行業(yè)基準(zhǔn)要求。 不確定性分析 以生產(chǎn)能力 利用率表示的盈虧平衡點（ BEP），其計算公式如下（以下指標(biāo)均為正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值）： BEP=年固定成本 /（年銷售收入 銷售稅金及附加 年變動成本）100%=（ ） 100% =% ３５ 計算結(jié)果表明，該項目生產(chǎn)能力達(dá)到 設(shè)計生產(chǎn)能力的 %，企業(yè)就可以保本。 項目實施、生產(chǎn)過程中一些可能影響項目效益的主要因素有銷售價格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資等。針對所得稅前全部投資分別就建設(shè)投資、經(jīng)營成本、銷售收入等單因素變化增減 5%時 ,對財務(wù)內(nèi)部收 益率影響的程度分析項目的敏感性，尋找影響項目效益的最為敏感的因素，經(jīng)營者應(yīng)盡力避開風(fēng)險。從對項目敏感性分析可看出，銷售收入、經(jīng)營成本的變化對財務(wù)內(nèi)部收益率影響較大。 評價結(jié)論 綜合以上財務(wù)評價指標(biāo)可以看出，所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。顯示出項目強大的市場競爭力和生命力，經(jīng)濟效益顯著，投資利潤率、投資利稅率均大大高于行業(yè)平均水平。且不確定性分析也表明該項目具有較強的抗風(fēng)險能力。因此，該項目在財務(wù)上是可行的。 第十 三 章 結(jié)論 通過以上技術(shù)、經(jīng)濟和社會等方面 論證， XXXX酒業(yè)有限公司酒精糟液綜合利用 項目 ，工藝技術(shù)先進(jìn)、成熟、市場前景廣闊，具有較好的經(jīng)濟效益和社會效益，符合我國目前的產(chǎn)業(yè)政策。 項目建設(shè)是必要的、可行的。 ３６ ３７ ３８ ３９ ４０ ４１ ４２ ４３