各種金融資產(chǎn)會計處理以及會計分錄(精華版)-資料下載頁
2025-07-22 13:40本頁面
【正文】 券按票面利率計算的利息） 貸：投資收益（可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入） 可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整（差額，也可能在借方）（三）資產(chǎn)負債表日公允價值變動借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：資本公積——其他資本公積借：資本公積——其他資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動（四）持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：應收股利 貸：投資收益（五）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)（重分類日公允價值） 貸：持有至到期投資 資本公積——其他資本公積（差額，也可能在借方）（六）出售可供出售金融資產(chǎn)借：銀行存款等 貸：可供出售金融資產(chǎn) 投資收益（差額，也可能在借方）同時：借：資本公積——其他資本公積 （從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，也可能在借方） 貸：投資收益小結：類別初始計量后續(xù)計量以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值,交易費用計入當期損益公允價值,公允價值變動計入當期損益持有至到期投資公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構成成本組成部分攤余成本貸款和應收款項可供出售金融資產(chǎn)公允價值,公允價值變動計入所有者權益（公允價值下降幅度較大或非暫時性時計入資產(chǎn)減值損失）.
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