【導(dǎo)讀】 蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚅芄薁螃螅羄莄蠆螄肆蕿薅螃膈莂薁螂莀膅袀螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈蝿羄節(jié)蒄袈肇蕆螃袇腿芀蠆袆芁蒅蚅裊肁羋薁襖膃薄蕆袃芆莆螅袃羅薂蟻袂肈蒞薇羈膀薀蒃羀節(jié)莃螂罿膆螈羈膄蒁蚄羈芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄羅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆蒂肂肅艿袁肂芇薅螇肁莀莇蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚅芄薁螃螅羄莄蠆螄肆蕿薅螃膈莂薁螂莀膅袀螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈蝿羄節(jié)蒄袈肇蕆螃袇腿芀蠆袆芁蒅蚅裊肁羋薁襖膃薄蕆袃芆莆螅袃羅薂蟻袂肈蒞薇羈膀薀蒃羀節(jié)莃螂罿膆螈羈膄蒁蚄羈芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄羅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆蒂肂肅艿袁肂芇薅螇肁莀莇蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚅芄薁螃螅羄莄蠆螄肆蕿薅螃膈莂薁螂莀膅袀螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈蝿羄節(jié)蒄袈肇蕆螃袇腿芀蠆袆芁蒅蚅裊肁羋薁襖膃薄蕆袃芆莆螅袃羅薂蟻袂肈蒞薇羈膀薀蒃羀節(jié)莃螂罿膆螈羈膄蒁蚄羈芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄羅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆蒂肂肅艿袁肂芇薅螇肁莀莇蚃肀聿薃蕿蚆膂莆蒅蚅芄薁螃螅羄

　　

【正文】 夠的員工以完成其職責(zé)。 措施 1．公司配置充足的財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)的管理人員，所配置人員具備勝任工作需求 21 的基本技能，能夠滿(mǎn)足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要 。 2．公司規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的單位，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職信息系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作。 3．信息中心配合人事部門(mén)，統(tǒng)籌信息技術(shù)培訓(xùn)計(jì)劃，組織多種形式不同層次的培訓(xùn)，包括對(duì)各級(jí)信息管理部門(mén)員工的培訓(xùn)。 4．公司為財(cái)務(wù)人員提供項(xiàng)目性培訓(xùn)和開(kāi)放性培訓(xùn)，系統(tǒng)化、規(guī)范化地開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)人員職業(yè)潛能，將提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì)并重。 文檔性記錄 培訓(xùn)記錄 責(zé)任分配與授權(quán)的恰當(dāng)性 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 授權(quán)和所分配的責(zé)任相吻合。具體包括： 1．完成工作所需要的權(quán)力與高級(jí)管 理人員參與的程度存在一個(gè)適當(dāng)?shù)钠胶狻? 2．授予合適級(jí)別的員工糾正問(wèn)題或?qū)嵤└倪M(jìn)的權(quán)力，并且此授權(quán)也明確了所需的能力水平和權(quán)力界限。 措施 1．公司對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的權(quán)限，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在機(jī)關(guān)職能部門(mén)、所屬單位之間有所劃分；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要性程度，按不同層次進(jìn)行審批。 2．公司按照權(quán)力配置的五大原則，即：權(quán)力的非獨(dú)占性原則，按需授權(quán)原則，權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則，權(quán)力不對(duì)自己原則，授權(quán)有限、邊界清楚原則，對(duì)業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行梳理和規(guī)范，形成公司整體的權(quán)限指引，并及時(shí)進(jìn)行維護(hù)更新。 3．公司通過(guò)對(duì)崗位職責(zé)描述的規(guī)范、 完善，明確各個(gè)崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)所具有的權(quán)力。 4．公司規(guī)定授權(quán)人有權(quán)對(duì)受托人履行授權(quán)的行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)受托人不適當(dāng)履行授權(quán)的情形，應(yīng)及時(shí)給予批評(píng)并及時(shí)糾正。對(duì)受托人未盡職責(zé)造成失誤或損失的，應(yīng)撤銷(xiāo)授權(quán)。 22 文檔性記錄 《中國(guó)石油華北銷(xiāo)售公司權(quán)限指引》 23 第七章 人力資源政策與措施 人力資源政策和程序 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 雇傭、培訓(xùn)、晉升和員工薪酬的政策及程序，具體包括： 1．現(xiàn)有人力資源政策和程序可以招聘并發(fā)展有能力、可信的人員，能夠支持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 2．對(duì)招聘和培訓(xùn)合適 人員的關(guān)注程度是適當(dāng)?shù)摹? 措施 1．公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》和《中國(guó)石油天然氣股份有限公司勞動(dòng)合同管理暫行辦法》等規(guī)定對(duì)員工實(shí)施管理，通過(guò)訂立勞動(dòng)合同與員工確立勞動(dòng)關(guān)系。采取競(jìng)聘或招聘形式，按照資格初審、素質(zhì)測(cè)評(píng)、專(zhuān)業(yè)答辯和專(zhuān)家組評(píng)審等程序招聘員工。 2．公司根據(jù)《中國(guó)石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績(jī)考核指導(dǎo)意見(jiàn)》制定《中國(guó)石油華北銷(xiāo)售公司經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)考核辦法》和《中國(guó)石油華北銷(xiāo)售公司績(jī)效考核管理辦法》等制度，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)員工履行職責(zé)、完成任務(wù)的情況 實(shí)施全面、客觀、公正、準(zhǔn)確地考核，并以此作為確定員工薪酬、獎(jiǎng)懲及任用的依據(jù)；建立內(nèi)部薪酬激勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 3．公司根據(jù)《中國(guó)石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績(jī)考核指導(dǎo)意見(jiàn)》制定《華北銷(xiāo)售公司員工培訓(xùn)教育管理辦法》。每年制定并下達(dá)培訓(xùn)工作計(jì)劃，有針對(duì)性地組織業(yè)務(wù)和操作技能培訓(xùn)，確保員工技術(shù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求。 4．根據(jù)總體戰(zhàn)略，公司每年通過(guò)對(duì)包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、職務(wù)晉升等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。 文檔性記錄 1．員工的《勞動(dòng)合同》文本 2．業(yè)績(jī)考核文檔資料 24 3．培訓(xùn)計(jì)劃及記錄 員工責(zé)任和目標(biāo) 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 員工（包括新員工）應(yīng)意識(shí)到他們的工作職責(zé)和公司對(duì)他們的期望。 措施 1．公司組織實(shí)施《員工崗位職責(zé)描述》，明確崗位的相應(yīng)責(zé)任、職責(zé)和權(quán)限，使員工能從中了解工作職責(zé)和公司對(duì)其具體要求。 2．公司對(duì)新員工進(jìn)行崗前教育培訓(xùn)，包括應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí)和技能、安全常識(shí)、公司規(guī)章制度要求等，幫助其了解崗位職責(zé)，并使其達(dá)到崗位要求的基本技能素質(zhì)。 3．公司與所屬單位負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績(jī) 合同，明確其需要承擔(dān)的指標(biāo)和責(zé)任。 4．公司組織員工定期進(jìn)行工作總結(jié)，評(píng)價(jià)員工工作表現(xiàn)，分析員工當(dāng)前的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)與不足，對(duì)下階段工作進(jìn)行安排，使員工意識(shí)到所負(fù)的責(zé)任和公司對(duì)他們的期望。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé)描述》 2．業(yè)績(jī)考核文檔資料 違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 對(duì)違背政策和程序的行為的校正，具體包括： 1．管理層對(duì)工作失職采取適當(dāng)?shù)拇胧? 2．有對(duì)違背政策的適當(dāng)糾正行為。 3．員工應(yīng)明白未照章執(zhí)行的行為最終將被糾正。 措施 1．公司執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣 股份有限公司管理人員違紀(jì)違規(guī)處理規(guī)定》等規(guī) 25 章制度，并對(duì)重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣貫。 2．公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度要求進(jìn)行處理。 文檔性記錄 對(duì)員工違規(guī)的處罰材料等 道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 人力資源政策與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)一致，對(duì)職業(yè)道德規(guī)范的遵從是員工評(píng)價(jià)的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。 措施 公司人事處定期對(duì)相關(guān)人力資源政策進(jìn)行全面的檢查，評(píng)價(jià)政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，對(duì)人力資源政策進(jìn)行修訂；員工的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)和選拔使用等制度中制定對(duì)道德準(zhǔn) 則遵守情況的評(píng)價(jià)要求，例如：對(duì)員工的工作態(tài)度、表現(xiàn)、誠(chéng)信等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。 文檔性記錄 1. 人力資源政策 2. 《干部考察材料》 核查候選人的背景 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動(dòng)，具體包括： 1．對(duì)頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細(xì)核查。 2．雇傭政策要包括對(duì)犯罪記錄的調(diào)查。 措施 26 審查檔案材料是公司核查候選人背景的主要舉措。公司貫徹執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有限公司干部人事檔案管理暫行辦法》，確保員工檔案資料管理、使用的規(guī)范和安全。公司在選拔任用或招聘中層干部以及關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，將通過(guò)核查人事檔案、單位鑒定等方式對(duì)其政治素質(zhì)、任職資格、任職能力等多方面進(jìn)行考察，仔細(xì)核查頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人，形成專(zhuān)門(mén)考察材料。 文檔性記錄 人事檔案 27 第八章 反舞弊 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 1．任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷； 2．如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，應(yīng)至少被視為重大缺陷并可能預(yù)示著實(shí)質(zhì)性漏洞的存在。 3．審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該向管理層獲取書(shū)面聲明： 有關(guān)重大舞弊的報(bào)告（或者舞弊本身雖然不重 大，但是涉及高級(jí)管理人員或者其他在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工）。 措施 1．公司由審計(jì)監(jiān)察處建立反舞弊工作機(jī)制 （ 1）反舞弊工作協(xié)調(diào)配合的組織形式 公司審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作。 （ 2）受理舞弊舉報(bào)工作程序 公司設(shè)立信訪舉報(bào)機(jī)制，由審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)受理在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。 （ 3）反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序 反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對(duì)已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計(jì)監(jiān)察處對(duì)違紀(jì)單位和人員進(jìn)行批評(píng)教育或給予通報(bào)批評(píng)， 需要組織處理的，由人事處組織處理；對(duì)已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，上報(bào)給股份公司審計(jì)部或監(jiān)察部；對(duì)觸犯法律構(gòu)成犯罪的，由審計(jì)監(jiān)察處移交司法機(jī)關(guān)處理。 2．公司建立反舞弊情況通報(bào)制度 公司定期召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)，由審計(jì)監(jiān)察處通報(bào)反舞弊工作情況，分析當(dāng)前反舞弊形勢(shì)，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領(lǐng)域，評(píng)價(jià)現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調(diào)反舞弊審計(jì)與調(diào)查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，遇有重要情況或重大問(wèn)題時(shí)，向上級(jí)公司和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 主管領(lǐng)導(dǎo)定期聽(tīng)取審計(jì)監(jiān)察處 有關(guān)反舞弊方面的情況匯報(bào)，監(jiān)督員工對(duì)有關(guān)會(huì) 28 計(jì)、內(nèi)部控制、審計(jì)事項(xiàng)或舞弊方面的舉報(bào)和投訴。 3．進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析 公司審計(jì)監(jiān)察處根據(jù)每年信訪案件發(fā)生情況，定期分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地提出解決問(wèn)題的措施，提出下一步信訪案件和反舞弊工作的重點(diǎn)。 公司根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，不斷建立和完善內(nèi)控制度，并完善研究處理信訪舉報(bào)和反舞弊調(diào)查等工作過(guò)程中的文檔記錄。 4．其它方面 公司按照股份公司制定的道德準(zhǔn)則進(jìn)行宣傳，并對(duì)遵守情況進(jìn)行監(jiān)督。具體內(nèi)容參見(jiàn)第二章 職業(yè)道德 。 公司執(zhí)行股份公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范 —— 舞弊審計(jì)，對(duì)舞弊 審計(jì)的對(duì)象、依據(jù)、程序、方式、方法和要求等進(jìn)行規(guī)范。 公司組織與反舞弊工作相關(guān)的培訓(xùn)，安排信訪管理與初核、案件檢查、內(nèi)部控制與反舞弊等方面的課程。 文檔性記錄 1．投訴報(bào)告 2．解決投訴的程序 3．對(duì)事件報(bào)告的記錄 29 第二部分 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及標(biāo)準(zhǔn) 組織結(jié)構(gòu)圖 員工崗位職責(zé)描述表及編制說(shuō)明 附件 21：?jiǎn)T工崗位職責(zé)描述表編制說(shuō)明 附件 22：?jiǎn)T工崗位職責(zé)描述 權(quán)限指引 附件 31：權(quán)限指引編制說(shuō)明 附件 32：權(quán)限指引