外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-07-18 19:43本頁(yè)面
【正文】 ？ 凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) 247。 商品銷售收入 凈利潤(rùn)率對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)員的含義是什么？ 60 是非題 1 下例進(jìn)口貨物核算明細(xì)表： 貨款 USD49200＊ ＝ 407868元 咨詢費(fèi)＝ 500元 銀行手續(xù)費(fèi) 進(jìn)口關(guān)稅 81686元 進(jìn)口增值稅 代理進(jìn)口手續(xù)費(fèi) 開具增值稅發(fā)票給工廠總金額 （工廠指定價(jià)） 試問：以上有什么不對(duì)的地方？ 61 是非題 2 下例進(jìn)口貨物核算明細(xì)表： 貨款 EUR433580＊ ＝ 銀行手續(xù)費(fèi) 進(jìn)口關(guān)稅 383420元 進(jìn)口增值稅 代理進(jìn)口手續(xù)費(fèi) 開具增值稅發(fā)票給工廠總金額 銷項(xiàng)稅是 試問：以上有什么不對(duì)的地方？ 62 是非題 3 一筆代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，海關(guān)關(guān)稅下一個(gè)月繳，客戶要求我司本月先開增值稅發(fā)票，我司沒有同意，是否做得對(duì)。 63 是非題 4 進(jìn)口保證金未到，但客戶要求先對(duì)工廠開具增值稅發(fā)票，我司是否應(yīng)該開。 64 是非題 5 進(jìn)口大合同分批進(jìn)口 、 分批付匯的 ， 付一筆結(jié)算一筆 ， 還是等待大合同完成再一起來(lái)清算 。 65 是非題 6 進(jìn)口咨詢費(fèi)應(yīng)紅沖銷售收入 ， 還是出 “ 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ” 66 判斷題 1 我 司拿到增值稅發(fā)票時(shí) ， 在認(rèn)證前 ， 必須核對(duì)工廠發(fā)票上商品名稱 、 數(shù)量 、 計(jì)量單位 、 是否和報(bào)關(guān)單一致 ， 不一致應(yīng)盡快退回工廠重開 ， 如已認(rèn)證 ， 工廠再作廢 ， 錯(cuò)誤履犯 ，造成稅務(wù)稽查 ， 后果嚴(yán)重 。 67 判斷題 2 增值稅發(fā)票上應(yīng)敲發(fā)票專用章 ， 章應(yīng)是橢園型 ，里面有單位名稱 、 稅務(wù)登記號(hào) ， 發(fā)票專用章字號(hào) 如果某些增值稅發(fā)票上敲的是財(cái)務(wù)專用章 、 或是 單位公章 ， 應(yīng)憑銷貨方主管稅務(wù)局證明 ， 方可有效 。 68 判斷題 3 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果 ， 它是收入與費(fèi)用配比的結(jié)果 。 69 判斷題 4 向工廠采購(gòu)某商品 ,工廠開來(lái)增值稅發(fā)票金額 8000元 ,那么此筆商品采購(gòu)成本為 8000元。 70 多選題 1 利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間 （ ） 的報(bào)表 A. 經(jīng)營(yíng)成果 B. 財(cái)務(wù)狀況 D. 利潤(rùn)分配 71 小規(guī)模納稅的委托我司進(jìn)口 小票結(jié)算方式、或增票結(jié)算方式結(jié)算的區(qū)別 前提海關(guān)增值稅發(fā)票在我司 例：貨款 ： *= 運(yùn)雜費(fèi)： 1209元 代辦手續(xù)費(fèi)： 進(jìn)口關(guān)稅： 進(jìn)口增值稅： 合計(jì)： 小票結(jié)算方式 ： 利潤(rùn) 增票結(jié)算方式： 增值稅發(fā)票總金額： 成本： 進(jìn)項(xiàng)稅： 收入： 銷項(xiàng)稅 : 利潤(rùn)：利潤(rùn)＝ － ＝ 72 簡(jiǎn)述題 簡(jiǎn)述： 商品銷售利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)之間的區(qū)別與聯(lián)系。 73 關(guān)于出口計(jì)提銷項(xiàng)稅的規(guī)定 根據(jù)國(guó)稅發(fā) [2022]68號(hào)文，凡出口貨物（來(lái)料加工除外）應(yīng)辦理出口退稅，逾期不退稅的，必須按外銷發(fā)票計(jì)提銷項(xiàng)稅，具體公式如下： 銷項(xiàng)稅額 =（出口貨物離岸價(jià)格 *外匯人民幣牌價(jià)） /（ 1+17%） *17% 凡出現(xiàn)以下情況都要計(jì)提銷項(xiàng)稅： 1. 工廠開小票的 ,業(yè)務(wù)員要認(rèn)真自查 ,凡現(xiàn)在還未申報(bào)退稅的貨物 ,應(yīng)馬上開增值稅發(fā)票 ,是小發(fā)票的要換成增值稅發(fā)票。 2. 免費(fèi)樣品出運(yùn)。 3. 多報(bào)關(guān) ,少開增值稅發(fā)票的 (指數(shù)量 )，按報(bào)關(guān)數(shù)量減去開票數(shù)量的差額交稅。這種情況補(bǔ)開增票或改報(bào)關(guān)單。 4. 退稅率是零的，要開增值稅發(fā)票，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)后交稅。 5. 除稅務(wù)機(jī)批準(zhǔn)外的逾期未申報(bào)的出口一般貿(mào)易。 6. 逾期未申報(bào)的進(jìn)料加工貿(mào)易 ,須按復(fù)出口貨物的離岸價(jià)格與所耗用進(jìn)口料件的差額計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 希望各業(yè)務(wù)員盡快采取補(bǔ)救措施，否則按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅。并合理計(jì)算稅收成本 74 損益表的定義 損益表是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表 75 損益表（商品銷售收入） 項(xiàng)目 當(dāng)月數(shù) 累計(jì)數(shù) 一、 商品銷售收入 出口銷售收入 進(jìn)料出口銷售收入 來(lái)料出口銷售收入 進(jìn)口銷售收入 內(nèi)銷銷售收入 76 損益表（商品銷售收入） 項(xiàng)目 當(dāng)月數(shù) 累計(jì)數(shù) 一、 商品銷售收入 出口銷售收入 進(jìn)料出口銷售收入 來(lái)料出口銷售收入 進(jìn)口銷售收入 內(nèi)銷銷售收入
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