【正文】 地點：總部輸出：分析報告財務比率輸入： 資產負債表 損益表寶潔分 銷 售客 戶產品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務部經理財務分析員銷售部經理管理系統(tǒng)部經理人力資源部經理法律部經理如何增加資本收益率資本收益率利潤率周轉率 覆蓋 有效的資金管理 付款折扣 降低成本 降低存貨 帶動其它產品暢銷資本收益率=利潤率周轉率（凈利潤/銷售收入）銷售收入資本例如：銷售收入100500產品成本97485送貨成本15固定成本 1 1利潤 1 9利潤率 1%%根據上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉率財務報表愉容資產負債表資產=負債+所有者權益資產負債目前目前現金和可變變現資金應付帳款應收帳款存貨長期負債財產/廠房/設備建筑物和在建工程所有者權益固定設備投入資本未分配利潤損益表收入費用=凈利潤收入成本和費用—銷售成本—經營/管理和其它費用—折舊—利息—所得稅凈利潤分析報告月份銷量資本收益率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率月份銷量資本收益率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率Jan96Jan97Feb96Feb97Mar96Mar97Apr96Apr97May96May97Jun96Jun97Jul96Jul97Aug96Aug97Sep96Sep97Oct96Oct97Nov96Nov97Dec96Dec97199680MM5%15%1997100MM6%12%年銷量資本收益率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率同行業(yè)資本收益率同行業(yè)利潤率199680MM5%15%10%1%1997100MM6%12%10%1%98Target120MM7%10%10%差距20MM1%2%輸入：1 財務分析1 新目標成績表輸出： 下一上計劃差距分析步驟：3 把新的經銷合同要求和過去幾年經營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。3 規(guī)劃能彌合這些異象的計劃和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標。措施：100%確認異象，100%完成下一步驟/計劃/策略。定義：對照過去的業(yè)績在新目標之間確認機會/異象并且規(guī)劃下一步驟或計劃以彌合這些異象。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務管理 版本：1子流程： 異象分析 編號：要素： 無 地點：總部寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務管理 版本：1子流程： 異象分析 編號：要素： 無 地點：總部輸出： 異象 根源分析 策略和計劃異象分析輸入： 水平分析 垂直分析 趨勢判斷 財務比率 新目標成績卡寶潔分 銷 售客 戶產品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部財務分析員行動計劃 填表日期： 年 月 日衡量指標衡量差距下一步時間負責人銷售資本回收率應收帳款回收期要素：１． 權限的委任２． 內部控制的建立說明：內部控制程序是通過一定的標準來控制管理分銷商經銷的各個不同環(huán)節(jié)以保障股東權益內部控制方法：對銷售的主要環(huán)節(jié)每年要作內部控制寶潔公司－全球經銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： １子程序 內部調節(jié) 代碼： ７３要素 無孔不入 地區(qū)： 總部方法：及時更新簽名卡。步驟： 總經理可以作出以下授權：4 預算主管可在預算內對基金和費用支出有決定權。4 財務經理/會計主管對預領款/現金付款有決定權，必要時需指定權限范圍。4 財務經理/會計主管對銀行付款有決定權，必要時需指定權限范圍4 銷售經理可簽署銷售合同，財務經理可決定客戶賒銷額。4 生產部經理負責從寶潔訂貨，入倉，申報殘損貨物4 人事部經理負責簽署每月工資4 會計主管決定會計科目和會計流程圖并且決定納稅申報4 財務經理負責安排金融（貸款）和運用適當的金融工具（例如租賃、制造）4 銷售經理和財務經理決定產品價格說明：對下一級委任職責和決定權。輸入：1 從董事會成員到總經理都要有權限的委任輸出： 簽名卡權限的委任寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 內部控制 編號：要素： 權限的委任 地點：總部寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：要素： 內部調節(jié) 地點：總部簽名卡寶潔分 銷 售客 戶客戶服務部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務部經理財務分析員銷售經理管理系統(tǒng)部經理人事部經理法律部經理輸入：1 操作程序的建立 計劃的改進輸出： 最新的操作程序的建立內部控制的建立步驟：50、 財務經理回顧所有能保證公司財產安全程序的名單5 必須指明程序主管人員5 程序主管負責記錄程序執(zhí)行步驟5 程序執(zhí)行記錄必須由財務經理，決經理/程序主管決定通過5 完成程序方法：程序必須定期執(zhí)行和更新說明：全球內部審計定義為調節(jié)地區(qū)的名單和內部調節(jié)程序的記錄。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 內部調節(jié) 編號：要素： 內部調節(jié)的建立 地點：總部寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款