【正文】 產(chǎn)負(fù)債表1 損益表輸出：分析報(bào)告財(cái)務(wù)比率寶潔公司—中國(guó)/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)管理 版本：1子流程： 生意回顧 編號(hào)：要素： 財(cái)務(wù)比率 地點(diǎn)：總部寶潔公司—中國(guó)/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)管理 版本：1子流程： 生意問(wèn)題 編號(hào)：要素： 財(cái)務(wù)比率 地點(diǎn)：總部輸出：分析報(bào)告財(cái)務(wù)比率輸入： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)分析員銷售部經(jīng)理管理系統(tǒng)部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理法律部經(jīng)理如何增加資本收益率資本收益率利潤(rùn)率周轉(zhuǎn)率 覆蓋 有效的資金管理 付款折扣 降低成本 降低存貨 帶動(dòng)其它產(chǎn)品暢銷資本收益率=利潤(rùn)率周轉(zhuǎn)率（凈利潤(rùn)/銷售收入）銷售收入資本例如：銷售收入100500產(chǎn)品成本97485送貨成本15固定成本 1 1利潤(rùn) 1 9利潤(rùn)率 1%%根據(jù)上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤(rùn)率和周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)報(bào)表愉容資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款存貨長(zhǎng)期負(fù)債財(cái)產(chǎn)/廠房/設(shè)備建筑物和在建工程所有者權(quán)益固定設(shè)備投入資本未分配利潤(rùn)損益表收入費(fèi)用=凈利潤(rùn)收入成本和費(fèi)用—銷售成本—經(jīng)營(yíng)/管理和其它費(fèi)用—折舊—利息—所得稅凈利潤(rùn)分析報(bào)告月份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤(rùn)率速動(dòng)比率資本負(fù)債率月份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤(rùn)率速動(dòng)比率資本負(fù)債率Jan96Jan97Feb96Feb97Mar96Mar97Apr96Apr97May96May97Jun96Jun97Jul96Jul97Aug96Aug97Sep96Sep97Oct96Oct97Nov96Nov97Dec96Dec97199680MM5%15%1997100MM6%12%年銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤(rùn)率速動(dòng)比率資本負(fù)債率同行業(yè)資本收益率同行業(yè)利潤(rùn)率199680MM5%15%10%1%1997100MM6%12%10%1%98Target120MM7%10%10%差距20MM1%2%輸入：1 財(cái)務(wù)分析1 新目標(biāo)成績(jī)表輸出： 下一上計(jì)劃差距分析步驟：3 把新的經(jīng)銷合同要求和過(guò)去幾年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作比較，從中找出差異或機(jī)會(huì)。3 規(guī)劃能彌合這些異象的計(jì)劃和策略以使完成新的聯(lián)合成績(jī)卡上所要求的目標(biāo)。措施：100%確認(rèn)異象，100%完成下一步驟/計(jì)劃/策略。定義：對(duì)照過(guò)去的業(yè)績(jī)?cè)谛履繕?biāo)之間確認(rèn)機(jī)會(huì)/異象并且規(guī)劃下一步驟或計(jì)劃以彌合這些異象。寶潔公司—中國(guó)/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)管理 版本：1子流程： 異象分析 編號(hào)：要素： 無(wú) 地點(diǎn)：總部寶潔公司—中國(guó)/分銷商核心工作流程流程： 財(cái)務(wù)管理 版本：1子流程： 異象分析 編號(hào)：要素： 無(wú) 地點(diǎn)：總部輸出： 異象 根源分析 策略和計(jì)劃異象分析輸入： 水平分析 垂直分析 趨勢(shì)判斷 財(cái)務(wù)比率 新目標(biāo)成績(jī)卡寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財(cái)務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部財(cái)務(wù)分析員行動(dòng)計(jì)劃 填表日期： 年 月 日衡量指標(biāo)衡量差距下一步時(shí)間負(fù)責(zé)人銷售資本回收率應(yīng)收帳款回收期要素：１． 權(quán)限的委任２． 內(nèi)部控制的建立說(shuō)明：內(nèi)部控制程序是通過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)控制管理分銷商經(jīng)銷的各個(gè)不同環(huán)節(jié)以保障股東權(quán)益內(nèi)部控制方法：對(duì)銷售的主要環(huán)節(jié)每年要作內(nèi)部控制寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會(huì)計(jì)： 版本： １子程序 內(nèi)部調(diào)節(jié) 代碼： ７３要素 無(wú)孔不入 地區(qū)： 總部方法：及時(shí)更新簽名卡。步驟： 總經(jīng)理可以作出以下授權(quán)：4 預(yù)算主管可在預(yù)算內(nèi)對(duì)基金和費(fèi)用支出有決定權(quán)。4 財(cái)務(wù)經(jīng)理/會(huì)計(jì)主管對(duì)預(yù)領(lǐng)款/現(xiàn)金付款有決定權(quán)，必要時(shí)需指定權(quán)限范圍。4 財(cái)務(wù)經(jīng)理/會(huì)計(jì)主管對(duì)銀行付款有決定權(quán)，必要時(shí)需指定權(quán)限范圍4 銷售經(jīng)理可簽署銷售合同，財(cái)務(wù)經(jīng)理可決定客戶賒銷額。4 生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)從寶潔訂貨，入倉(cāng)，申報(bào)殘損貨物4 人事部經(jīng)理負(fù)責(zé)簽署每月工資4 會(huì)計(jì)主管決定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)流程圖并且決定納稅申報(bào)4 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排金融（貸款）和運(yùn)用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造）4 銷售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理決定產(chǎn)品價(jià)格說(shuō)明：對(duì)下一級(jí)委任職責(zé)和決定權(quán)。輸入：1 從董事會(huì)成員到總經(jīng)理都要有權(quán)限的委任輸出： 簽名卡權(quán)限的委任寶潔公司—中國(guó)/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 內(nèi)部控制 編號(hào)：要素： 權(quán)限的委任 地點(diǎn)：總部寶潔公司—中國(guó)/分銷商核心工作流程流程： 會(huì)計(jì) 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號(hào)：要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部簽名卡寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)分析員銷售經(jīng)理管理系統(tǒng)部經(jīng)理人事部經(jīng)理法律部經(jīng)理輸入：1 操作程序的建立 計(jì)劃的改進(jìn)輸出： 最新的操作程序的建立內(nèi)部控制的建立步驟：50、 財(cái)務(wù)經(jīng)理回顧所有能保證公司財(cái)產(chǎn)安全程序的名單5 必須指明程序主管人員5 程序主管負(fù)責(zé)記錄程序執(zhí)行步驟5 程序執(zhí)行